Расчет компенсации за неисп отпуск при увольнении. Как рассчитать отпускные при увольнении. Что такое компенсация отпуска

Когда человек увольняется со своего официального рабочего места, работодатель согласно законодательству обязан в полном объеме выплатить ему деньги за фактически отработанное время, а также компенсировать неиспользованные . Это строго прописано в 127 статье Трудового кодекса РФ.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Этот документ вполне однозначно прописывает не только объемы выплат, но и сроки, в течение которых они должны быть выполнены. Рассчитать бывшего сотрудника обязаны непосредственно в день увольнения.

Ограничения здесь связаны только с одним моментом: когда работник в день увольнения уже не появлялся на работе. В этом случае его должны рассчитать на следующий день после обращения в предприятие.

Причин увольнения может быть несколько:

1. По соглашению сторон.
2. За прогул.
3. По собственному желанию.
4. По статье.
5. По правилам перевода и так далее.

Независимо от причины увольнения компенсацию за неиспользованный отпуск, а также зарплату за отработанное время работодатель обязан выплатить в полном объеме. Компенсация за отпуск не выплачивается лишь в том случае, если он на момент ухода с рабочего места был использован в полном объеме.

Ключевым условием для полного расчета сотрудника является приказ о его увольнении, который должен оказаться в бухгалтерии. Основанием для этого может быть как личное письменное заявление самого сотрудника, так и приказ его руководителя.

В приказе обязательно должны быть прописаны следующие моменты, которые влияют на итоговую сумму денежных выплат:

1. Общее количество накопленных дней неиспользованного отпуска.
2. Дни отпуска, которые были взяты сотрудником в счет очередного отпуска (если он еще не успел их отработать, то из итоговой суммы их должны вычесть).
3. Согласно статьям 114, 121, 127, 137 Трудового кодекса, когда подготавливается распоряжение относительно увольнения сотрудника, все требования, находящиеся в них, подлежат обязательному исполнению.

Формула расчета дней и суммы компенсации

Основанием для подобных начислений становится документ, разработанный по унифицированной форме Т-6 или Т-6А. Разница между двумя этими бумагами заключается в том, что первая форма используется для единичного случая, а вторая сразу для нескольких увольняющихся сотрудников.

К приказу об увольнении прилагается так называемая записка-расчет о предоставлении отпуска, которую составляют по форме Т-60. Все эти формы были введены в оборот Госкомстатом РФ в 2014 году.

Выплата за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается, исходя из понятия среднего заработка за последний год, предшествующий отпуску. Учитывается средняя заработная плата человека, которая начислялась и выплачивалась по факту относительно потраченному времени, но без учета рабочего режима. Рассчитывают здесь по календарным месяцам – с первого по тридцатое или тридцать первое число.

Когда производится вычисление этой компенсации вычисляют средний дневной заработок увольняющегося, а затем рассчитывают итоговую сумму, которая станет компенсацией для работника.

В итоге, получается следующая формула: сумма выплаты за неиспользованный отпуск = средний заработок за один рабочий день Х количество неиспользованных дней отпуска.

При учете Положения об особенностях расчетов среднего заработка количество денежных средств, получаемых работником за один рабочий день, определяется в качестве отношения месячной заработной платы за последние 12 месяцев к среднему количеству календарных дней, причем подобная цифра строго прописана в законе. Начиная с прошлого года, эта цифра была установлена 29,3.

Из общего среднего дохода работника за указанный период должен быть исключен целый ряд выплат, которые он получал за время своего отсутствия на рабочем месте. К ним могут быть отнесены:

1. Когда заработок сохранялся за сотрудником (исключая перерывы, необходимые для кормления ребенка).
2. Период на время нетрудоспособности (иначе говоря, больничного листа), беременности и родам.
3. В случае, когда у компании были не зависящие от нее простои, образовавшиеся по объективным причинам и не зависящие от ее сотрудников.
4. В случае, если на предприятии была забастовка и работник не мог нормально работать, но при этом участия непосредственно в ней самой не принимал.
5. Работником был взят ряд дополнительных выходных, необходимых ему для ухода за ребенком-инвалидом.
6. Человека освободили от выполнения своих непосредственных обязанностей с полным сохранением заработной платы (независимо от того – полностью или частично) или же без сохранения оплаты труда.

Получается, что формула расчета здесь примет вид: среднедневной заработок = сумма выплаченных денежных средств вместе с разными надбавками (выслуга лет, премии и так далее) / 12 месяцев / 29,3.

Данная формула представляет собой относительно условную методику расчета, так как на практике бухгалтеру приходится производить гораздо более сложные вычисления, связанные, например, с тем, что в течение года работник мог уходить на больничный, брать отпуск за свой счет.

В качестве основного периода расчета отработанного времени берется календарный год. Если же работник выработал меньше, то вся процедура вычисления ему компенсации за неиспользованный отпуск становится гораздо более сложной.

Пример 1

Рабочий Иванов увольняется с предприятия 25 марта 2016 год. Стаж сотрудника на данном предприятии составляет свыше 3 лет. Ежемесячно он получает оклад 18 000 рублей, а в марте прошлого года он уже уходил в отпуск на 29 дней.

Расчеты:

Заработная плата за текущий месяц 18000 рублей / 18 дней * 2 дня = 2000 рублей

Количество дней, выработанных в периоде 29,3 / 31 * 2 = 1,89

В сентябре прошлого года работник находился на больничном в течение 4 дней. За это время его заработная плата составила 18000 рублей / 21 день * 18 дней = 15428,57 рублей.

Деньги, которые работник получает за один полный отработанный день, можно вычислить следующим образом: 197428 рублей (полученных за весь год работы) / 320 (отработанных в году дней) = 616, 41.

Всего количество выплаченных ему денег должно составить 616,41 * 28 = 17259, 36 рублей. За вычетом налога на доходы физических лиц, который составит 2243 рубля, общая сумма компенсации за неиспользованный отпуск будет 15015 рублей.

Пример 2

Работник планирует уволиться с предприятия, проработав там ровно полгода. В течение этого времени ежемесячно он получал 20000.

Приблизительные расчеты в данном случае будут следующими: средний заработок в день у работника составит 20000 рублей / 20 дней = 1000 рублей. Итоговая сумма отпускных получится следующей 1000 * 14 = 14000 рублей. После того, как из этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц, на руки за неиспользованный отпуск он получит 12172 рубля.

В каком случае работнику организации компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в полном объеме?

Для того, чтобы при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в полном объеме, сотруднику необходимо проработать в компании хотя бы 11 месяцев после того, как он устроится на работу.

Здесь, согласно законодательству, формула расчета отпускных будет следующей (S/29,4)/12*K. В этом случае S является общей полученной суммой за последний календарный год, K – это количество отпускных дней. Как правило, этот показатель равен 28.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник отработал меньше 11 месяцев

Когда работник предприятия трудился на этом месте работы менее 11 месяцев или же с момента предыдущего отпуска прошло меньшее количество времени, то расчет компенсации за отпуск будет производиться по иной формуле.

В общем виде она выглядит следующим образом: (S/29,4)/12*Kn. Здесь S – общий заработок служащего в течение последнего года. Kn рассчитывается по формуле Kn=2,33*N, где N – количество отработанных месяцев в году.

Министерство финансов недавно рассматривало вопрос относительно того, разрешается ли компенсацию за неиспользованный отпуск увольняющимся работникам, списывать при составлении отчетов в налоговую службу в качестве резерва расходов на оплату отпусков. Было решено не рассматривать такие траты предприятия, как резерв, а подчинить их общему налогообложению в общем порядке.

Компенсирование неиспользованного отпуска при сокращении штатов и прочие нюансы

Трудовая инспекция уже давно разъяснила, как правильно производить подсчет компенсационной или даже по банкротству предприятия.

Специалисты принимали во внимание следующие обстоятельства: работник трудился в данной компании в течение нескольких последних лет, а отпуск не использовал лишь в последний года. Ими был сделан следующий вывод: работник, трудящийся на предприятии свыше года, имеет полное право получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если за это время стаж составляет хотя бы 5,5 месяцев.

Компенсацию в полном объеме получают работники, проработавшие на предприятии со времени последнего отпуска от 5,5 до 11 полных месяцев, а увольнение происходит в том числе из-за закрытия фирмы или по сокращению штатов. В любом случае, право как на сам непосредственный отпуск, так и на компенсацию, полностью зависит от отработанного времени.

Увольнение после декрета или отпуска по уходу за ребенком

Сотрудник имеет полное право уволиться, даже находясь в отпуске по уходу за ребенком. Рассчитывая сумму компенсации, придется учитывать, какое количество дней неиспользованного отпуска у ее еще осталось. Согласно трудовому законодательству компенсация должна быть выражена в денежном эквиваленте независимо от причин, по которым работник уходит с занимаемой должности.

В любом случае после подачи заявления об увольнении должно пройти положенных две недели, после чего сотрудник приходит в отдел кадров и получает на руки свою трудовую книжку, а затем направляется за расчетом.

Сразу после отпуска сотрудница также может уволиться. В этом случае работодателю придется также включать в расчет компенсацию за положенные в течение декрета 11,67 календарных дней отпуска. Расчет здесь ведется точно так же, как и при увольнении других сотрудников.

Что делать, если у увольняющегося сотрудника нет заработка

Предприятие, принимая сотрудника на работу, берет на себя ряд определенных обязательств перед ним. В частности, к ним относится выплата заработной платы, предоставление очередного отпуска, и так далее. Если же работник собирается уволиться, не найдя себе подходящее другое место, то предприятие полностью снимает с себя все обязательства, даваемые этому сотруднику.

В случае выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при нехватке отработанных дней, то работодателю придется определять среднюю заработную плату, исходя из суммы, которая платилась другим сотрудникам на аналогичных должностях.

Излишне выплаченная компенсация

В случае, если человек увольняется с предприятия до наступления момента, пока не отработан уже отгулянный отпуск, компания имеет полное право удержать с него средства, которые были ему выплачены излишне.

Когда компенсация была выплачена сотруднику по ошибке работников бухгалтерии, причем это удается подтвердить документами и подписанными бумагами, то эта сумма удерживается с бухгалтера, который допустил такую ошибку.

Одним из наиболее важных критериев при начислении отпускных является стаж работы. Например, в Трудовом кодексе РФ нет ни слова о компенсации за неиспользованный отпуск работникам, которые проработали на предприятии менее полугода, соответственно, работодатель имеет полное право не выплачивать эти суммы. Если же сотрудник отработал 11 месяцев полностью, то компенсация выплачивается ему полностью, при выработанном сроке от 5,5 до 11 месяцев она будет рассчитываться пропорционально.

Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.

Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Кому положена компенсация?

Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год .

Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.

Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.

Для компенсации следует написать заявление в свободной форме , с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.

Определение количества дней

Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930 .

Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.

Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:

• в ынужденное сокращение штата;
• ликвидация организации;
• медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
• призыв в ряды российской армии.

В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.

Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?

За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год , а период, начиная со дня официального трудоустройства.

Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска .

В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.

При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно , то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.

Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.

Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.

Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:

Дно = Дпг /12 *М – Ди

• Дно
• Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
• Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.

Расчет среднего заработка

После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.

Для этого учитываются доходы за весь период работы . Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.

Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Формула для расчета компенсации:

КНО = Дно * Сд

• КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
• Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
• Сд – среднедневной заработок.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.

С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.

В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):
28 / 12 * 9 = 20,997 дней

Рассчитываем среднедневной заработок:

• (29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
• 20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
• 174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.

Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.

Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете

Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении» .

Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:

Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.

Штрафы за невыплату компенсации

Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.

Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей . Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей .

Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.

Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.

Пример расчета пени

Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.

Расчет пени производится по следующему алгоритму:

• с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
• с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.
  Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.

Видео: Компенсация отпуска при увольнении

В видеосюжете разъясняется, в каком случае и кому положена компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника организации.

Приводится порядок расчета компенсации в различных ситуациях трудоустройства работника.

Работник решает уволиться: есть два способа разорвать трудовые отношения с предприятием. Можно сначала отгулять отпуск, а потом получить расчет. Другой вариант – уйти сразу. Во втором случае человеку положена компенсация отпуска при увольнении. Рассмотрим, как начисляется эта часть выходного пособия.

Права и обязанности работающих по найму граждан регулирует Трудовой Кодекс РФ. В соответствие со ст. 114 работающий человек вправе воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском.

Работнику положено 28 дней отдыха в году. Рабочий и календарный год – категории разного порядка: для сотрудника подсчет ведется с даты трудоустройства.

На возмещение невостребованного отдыха претендуют:

Специалисты, не побывавшие в отпуске за все время работы в организации;
те, кто не успел воспользоваться отпускным правом в последний год службы;
при завершении ;
лица, переходящие на другую работу в этой же организации;
работникам по неполному рабочему дню;
сотрудникам ликвидируемых предприятий, а также при сокращении должности.

Основание при увольнении не имеет значения: по собственному желанию, по соглашению сторон и даже при несоответствии занимаемой должности – все это случаи назначения выплат за невостребованный отдых.

Формула расчета компенсации за отпуск при увольнении

На первом этапе нужно определить продолжительность невостребованной увольняющимся лицам отпускной поры.

1. распределяем положенный за год отпуск помесячно:
отпускные дни, приходящиеся на 1 рабочий месяц = отпуск за год по штатному расписанию: 12 (месяцев)

2. высчитываем неиспользованные периоды:
число неиспользованных дней отпуска = отпуск за рабочий месяц Х отработанные месяцы использованные дни отпуска

Отработанные не полностью месяцы учитываются по правилам округления. Человек отработал больше месяца – в срок засчитывается полный период, работа меньше половины месяца – дни не засчитываются.

Работникам с многолетней выслугой нужно знать, что при увольнении учитываются неиспользованные дни и выплачиваются отпускные за весь период работы в компании, а не только за последний год.

Тогда расчет нужно проводить по такой формуле:

• КНДо = ООГ Х ПДОг оИДО
• КНДо – количество неиспользованных дней отдыха,
• ООГ – общие отработанные годы,
• ПДОг – положенные дни отпуска в год,
• оИДО – общие использованные дни отпуска за все время.

Расчет выплаты за неиспользованные дни

Понадобятся два параметра оплаты труда: среднегодовой заработок за последний год и величина среднедневной оплаты труда.

Ср/дневная ОТ = Годовая ОТ 12 29,3

• ср/дневная ОТ – ср. оплата труда за раб. сутки;
• годовая ОТ – годовая зарплата за последний год;
• 29,3 – официальное ср. кол-во календарных дней в месяце.

Закон предусмотрел выплаты, не попадающие при увольнении в начисление отпускных:

• периоды работы, оплачиваемые по среднему начислению: командировки, инициатива работодателя;
• б/листы по болезни, декрет.

Выходное пособие увольняющемуся лицу за неиспользованные дни исчисляется так:

Компенсация = Ср/дневной заработок Х Кол-во неиспользованных дней

Отпуск в рабочих днях: расчет компенсации

В большинстве случаев ежегодный отдых предоставляется в календарном исчислении. Однако здесь есть исключения. В некоторых случаях отпускные высчитывается, исходя из рабочих дней. Как правило, это специалисты, пришедшие в организацию на непродолжительный период времени:

• сезонные специалисты (ст. 295);
• сотрудники по краткосрочным соглашениям (ст. 291).

Число неиспользованных дней = Фактически отработанные месяцы на предприятии х 2 рабочих дня – Число использованных дней отпуска по месту увольнения

Как рассчитывается компенсация за отпуск в этом случае? Алгоритм тот же, что и работниками с календарным освобождением от службы.

Отработанное время имеет значение

Размер компенсации напрямую зависит от периода работы с момента выхода из последнего ежегодного отпуска:

• менее 1 месяца – расчет за неиспользованный отдых производится только, если сотрудник отработал от 15 дней. Тогда этот период условно принимается за полностью проработанный месяц;
• 1-11 месяцев – выплата пропорциональна количеству отработанного периода. Если в рабочем арсенале 11 месяцев – полагается полновесная компенсация за отпуск при увольнении.

В этом порядке есть исключительные ситуации, унаследованные еще из советского периода. Они определены Правилами за № 169 от 1930 года. Предприятие предоставляет полную компенсацию при трудовом периоде от 5,5 до 11 месяцев. Увольнение происходит по форс-мажорным обстоятельствам:

• ликвидация организации;
• призыв на срочную военную службу;
• направление на иной участок работы с подачи администрации;
• иные основания этой категории.

Как быть с неиспользованным дополнительным отпуском?

Работа на вредном производстве, с особым режимом труда и другими неблагоприятными факторами зачастую предусматривает дополнительное время для восстановления сотрудника. Этот период также подлежит компенсации.

Трудовое законодательство точного алгоритма не установило, поэтому бухгалтера предприятий применяют наработанную практику. Общие и льготные дни плюсуются, начисление происходит по общему порядку:

• при дополнительном отдыхе 7 дней компенсация распространяется на 35 дней (28 + 7);
• если льгота составляет 14 суток, то к расчетному отпуску добавят эти две недели.

Ограничение. Для расчета возмещения неиспользованного отпускного времени не может применяться период свыше 14 суток.

Нюансы назначения увольнительной компенсации

У работника отсутствует текущий заработок. Причин может быть несколько, соответственно – и решений.
К примеру, женщина находилась в декрете или ухаживала за ребенком. Тогда выплата отпускных при увольнении производится из оклада по должности с учетом надбавок, премиальных и других доплат. Если же речь идет о неофициальной зарплате «в конверте», то на компенсацию не стоит рассчитывать. По документам человек не тарифицировался.

Излишне выплаченные отпускные. Такие недоразумения – распространенное явление. В зависимости от времени обнаружения ошибки возможны два варианта:

• ошибка в начислениях обнаружена до увольнения. Пособие пересчитывается;
• правда всплыла после расчета гражданина. Отвечают специалисты расчетного отдела предприятия.

Неиспользование отпуска в течение нескольких лет. По закону право на такие отпуска не теряется. Работодатель обязан компенсировать все невостребованные периоды любому претенденту: совместителям, персоналу по срочным трудовым договорам, работникам, не прошедшим испытательный срок и т. д.

Нарушения выплат отпускных компенсаций: что грозит работодателю

Если обнаруживается, что администрация сэкономила отпускные при увольнении сотрудника, предприятию придется отвечать в административном порядке:

• на юридическое лицо налагается штраф 30 – 50 тысяч рублей;
• должностным лицам организаций назначается штраф в суме 10-20 тысяч рублей;
• и от тысячи до 5 тысяч заплатят индивидуальные предприниматели.

Хотя работодатели так откровенно закон не нарушают. Чаще встречаются задержки с выдачей расчета. Но и тут закон защищает интересы граждан: в случае возникновения споров работодатель обязан дополнить компенсацию начислением процентов по ставке Центрального банка.

Полный расчет приходится на последний день работы специалиста. Тогда же человек получает отпускное пособие. Компенсационные начисления положены официально трудоустроенным гражданам.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении , интересует не только бухгалтеров, но и граждан, решивших сменить место работы. Каким образом посчитать размер компенсации за отпуск при увольнении в различных ситуациях, расскажем в этом материале.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах

Для расчета сумм компенсаций, причитающихся работнику при увольнении, необходимо знать 2 показателя:

• размер средней зарплаты работника за 1 день (за основу берется доход минувших перед расторжением трудового договора 12 месяцев);
• количество дней нереализованного отпуска за прошлые годы или дней отдыха, которые ко времени увольнения сотрудник «заработал» в текущем году.

Величина средней дневной зарплаты работника высчитывается по формуле:

Д — совокупный доход трудящегося за последние 12 месяцев;

12 — количество месяцев в году;

29,3 — установленный Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 показатель, означающий усредненное число дней в каждом месяце года.

Если же в отчетном году сотрудник в некоторых месяцах работал не все дни, то предлагается следующая формула для расчета средней дневной зарплаты:

Д / (29,3 × Мп + Мн),

Д — общий заработок за прошедший год;

29,3 — среднее число дней в каждом месяце из года;

Мп — количеств месяцев, отработанных сотрудником полностью;

Мн — количество дней, отработанных в неполных месяцах.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Если при прекращении трудовых отношений выясняется, что работник не реализовал весь отпуск за прошлый год, то с расчетом компенсации проблем не возникнет. Но как высчитать, какое количество дней от отпуска полагается сотруднику за текущий год?

Существует 2 методики расчета:

1. Первая предлагается в Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Количество дней отпуска, на которые работник имеет право, высчитывается по формуле:

(Мо × Ко) / 12,

Мо — месяцы, отработанные человеком после последнего отпуска или после приема на работу; Ко — длительность ежегодного отпускного периода работника в днях;

12 — число месяцев в году.

1. Вторая методика предложена Рострудом и используется в некоторых организациях, хотя является несколько спорной из-за имеющейся погрешности в расчете.

В этом способе используется метод определения числа дней отпуска, которые зарабатывает сотрудник за каждый месяц работы. При этом при подсчетах излишки месяца меньше половины в расчет не принимаются, а больше половины — позволяют округлить месяц до полного.

По данному методу подсчета при 28-дневном отпуске за каждый месяц работы трудящийся зарабатывает 2,33 дня будущего отпуска (28 дней отпуска / 12 месяцев в году). Поскольку при делении 28 на 12 получается 2 целых и после запятой 3 в периоде (2,3333333333), Роструд предложил округлить число дней отдыха, «заработанных» за месяц, до 2,33.

Из-за небольшой погрешности подчас получается неожиданный результат. Так, проработавший полгода сотрудник, очевидно, имеет право на половину 28-дневного отпуска (14 дней), однако при умножении 6 месяцев на 2,33 получается 13,98 дней. В трудовом законодательстве об округлении отпускных дней нет никакой информации. Минздравсоцразвития России в своем письме от 07.12.2005 № 4334-17 специально останавливается на этом вопросе, призывая любые погрешности округлять в пользу работников.

Таким образом, за неимением лучших вариантов законодательно установленных методов расчета количества дней отдыха, положенных работнику, работодатели правомочны выбирать из 2 имеющихся способов более подходящий для своего предприятия.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

Некоторые категории трудящихся имеют право на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. К таким работникам относятся труженики: Крайнего Севера, производств с неблагоприятными условиями труда, работающие в режиме ненормированного рабочего времени и некоторые другие.

Дополнительный отпуск может составлять, к примеру, 3, 7 или большее количество дней, которые прибавляются к ежегодному оплачиваемому отпуску. Поэтому чтобы определить, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении работника, которому положен дополнительный отпуск, нужно сначала сложить дни основного и дополнительного отпусков, а потом вычислить количество дней отдыха, которые к моменту увольнения заработал сотрудник.

Так, к примеру, если работнику помимо основного 28-дневного отпуска положены 3 дня за ненормированный рабочий день, то суммарный отпуск этого сотрудника составит 31 сутки. Значит, вычисляя количество дней отпуска, на которые человек имеет право перед увольнением, в обоих методах расчета нужно исходить из 31-дневного отпуска.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением (расчет)

Трудовое законодательство предусматривает для работника возможность перед увольнением уйти в отпуск. При этом могут быть оформлены все неиспользованные ранее отпуска, а также отпускные дни за текущий год. Для получения отпуска, заканчивающегося увольнением, сотрудник должен написать заявление. Последний день отпуска будет считаться последним днем работы сотрудника в организации.

В этом случае работник получит не компенсацию за неиспользованный отпускной период в день увольнения, а отпускные — не позже чем за 3 дня до начала отпуска. При этом расчет производится как для выплаты отпускных. То есть сначала находят среднюю дневную зарплату сотрудника исходя из дохода за минувший год, а потом умножают полученную цифру на количество дней отпуска, которые будут предоставлены работнику.

Если работнику положен полный 28-дневный отпуск или несколько отпусков за прошлые годы, то и отпускные будут насчитаны за весь этот период. Если же полный отпуск сотрудник перед увольнением не заработал, то придется сначала посчитать количество дней отдыха, на которые работник имеет право в текущем году, оформить работнику эти дни отдыха и оплатить только их.

Если у отгулявшего отпуск сотрудника на момент прекращения трудового договора все равно останутся нереализованные дни отдыха, то по увольнении такому работнику будет положена компенсация за отпуск.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию

Совместители — как внешние, так и внутренние — обладают тем же комплексом прав и имеют те же гарантии, что и основные работники. Они имеют право на отпуск, длительность которого не зависит от формы трудоустройства.

Поэтому если увольняется совместитель, ему также должен быть произведен расчет и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. К тому же методика расчета для совместителей и основных работников одинакова.

Кроме этого, совместители, как и основные работники, имеют право по своему заявлению уйти в отпуск с последующим увольнением.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

Налогу на доходы физических лиц посвящена 23 глава Налогового кодекса РФ. В статье 217 этого документа обозначены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди прочих в списке есть и все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Однако далее сделана оговорка: «кроме компенсации за неиспользованный отпуск».

Делаем вывод, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц.

При увольнении сотрудника необходимо выплатить ему заработную плату за все отработанное время по день увольнения включительно, а также компенсацию за неиспользованный отпуск. В некоторых случаях также выплачивается выходное пособие.

Выходное пособие

Выходное пособие выплачивается в соответствии со статьей 178 ТК РФ:

• В размере двухнедельного среднего заработка пособие выплачивается работникам при расторжении трудового договора в связи с:
  1. Несоответствием работника занимаемой должности по состоянию здоровья;
  2. Призывом работника на военную службу или альтернативную гражданскую службу;
  3. Восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
  4. Отказом работника от перевода в связи с перемещением работодателя в другую местность.
• В размере среднего месячного заработка пособие выплачивается при расторжении трудового договора в связи с:
  1. Ликвидацией организации;
  2. Сокращением численности или штата работников организации.

Также во всех этих случаях за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Сумма выходного пособия рассчитывается также по среднему заработку за 12 месяцев, предшествующих увольнению, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г. Отличие в расчете от компенсации за неиспользованный отпуск состоит в том, что средний заработок рассчитывается по фактически отработанным дням.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.