В гражданском законодательстве Российской Федерации предусмотрено два вида расчетов между партнерами : безналичный и за счет наличных денежных средств. Причем последний вид подлежит достаточно строгому контролю со стороны государства. Осуществляет такой контроль Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) с помощью коммерческих банков .

При этом речь идет только о расчетах между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Движение наличности между гражданами, не имеющими какого-либо юридического статуса, нормативными актами не ограничивается.

Определение

Финансовое законодательство в прошлом году уже выступило с инициативой установить лимит суммы наличных, которыми физические лица могут рассчитываться как с друг другом, так и с организациями и ИП.

Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.

Все юридические лица в своей деятельности обязаны руководствоваться положениями Указания Центрального Банка РФ №3073-У . То есть нормы данного Указания распространяются на партнерские взаимоотношения :

• между компаниями;
• между компанией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.

Максимум

Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.

Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.

Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору.

При этом вид договора значения не имеет . Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год. Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.

Минимум

Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.

Предельная сумма при расчетах наличными не рассчитывается, если юридическое лицо:

• взаимодействует с Центральным Банком РФ;
• оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
• оплачивает банковский кредит.

Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.

Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации :

• выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
• оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
• выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
• если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
• иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.

Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.

Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.

Банки, проверяя законность наличных оплат, в первую очередь проверяют такие сделки. Обнаружив превышение максимального порога по всем доп. соглашениям в рамках одного договора, они штрафуют компании.

Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.

Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.

Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях :

• компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
• компания осуществляет расчеты с гражданами;
• компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.

Как видно, ограничения при расчетах наличными достаточно жесткие. Банки пристально за ними следят, требуя от компаний множество дополнительной документации, которая бы прямо или косвенно подтверждала целевой характер расходования денег.

Здесь нужно напомнить о том, что штрафные санкции за превышение максимальной суммы довольно существенны. Административной ответственности подвергается сторона сделки, которая получила денежные средства.

Штраф для компании установлен в размере до 50000 рублей . Кроме того штраф можно наложить и на руководителя компании, допустившего такое нарушение. Его размер ограничен пятью тысячами рублей.

Срок исковой давности по кассовым нарушениям составляет 2 месяца , т.е. если банк обнаружил нарушения после истечения данного срока, то компания административной ответственности не подвергается.

Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.

Банки ответственно подходят к проверке наличных расчетов, ведь в свою очередь они контролируются Центральным Банком РФ, который может лишить их лицензии.

Особому контролю подвергаются индивидуальные предприниматели. Не в последнюю очередь в связи с тем, что им разрешено брать из кассы наличные деньги без ограничений.

Закономерно возникает вопрос : для чего необходим столь строгий контроль над движением наличности?

Официальная позиция государства в лице Центрального Банка говорит о том, что такой контроль необходим для борьбы с коррупционными схемами, с недобросовестными лицами, занимающимися обналичиванием средств, добытых незаконным путем. Особенно актуально это в настоящее время, когда активизировалась террористическая деятельность.

Однако не стоит забывать о финансовой составляющей. Внесение наличности из кассы предприятия на расчетный счет в банке, а также напротив, передача денег с расчетного счета в кассу – это небесплатная услуга для компаний. Тем более за последние годы процент комиссии за прием и выдачу наличных денежных средств вырос.

Выпуск новостей относительно ограничения в наличных расчетов в России представлен ниже.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году — 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Но не всегда понятно, когда на этот лимит нужно ориентироваться.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году, если договор не составлялся

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году действует в рамках одного договора. Но компании не всегда оформляют письменный договор. Бывает, что поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает товары по накладной. Но это не означает, то рассчитываться наличными в такой ситуации можно без ограничений. В данном случае все равно считается, что компании заключили договор купли — продажи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21 июля 2015 г. № Ф05-9033/2015).

Договор необязательно заключать в виде единого документа, подписанного сторонами. Если поставщик выписал счет, в котором указано наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета — согласием (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Следовательно, за товары можно рассчитаться наличными, если их стоимость по выставленному счету не превышает 100 000 руб. Это нам подтвердили в Банке России.

Бывает, что у компании есть договор с поставщиком. И кроме этого компания получает товары по отдельным накладным, в которых нет ссылок на договор. Инспекторы суммируют общую сумму наличной оплаты по всем отгрузкам. Если она превышает лимит, налоговики начисляют штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В таких ситуациях получается отбиться от штрафа, так как в накладных нет ссылки на договор. Судьи соглашаются, что при таком оформлении это отдельные разовые поставки (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012). Но безопаснее, чтобы общая сумма наличных расчетов с поставщиком не превышала 100 000 руб. Это избавит от штрафа и суда.

Пример
Компания заключила с поставщиком договор на поставку шоколадных конфет. В рамках данного договора компания оплатила наличными товары на сумму 50 000 руб. Кроме того, компания приобрела у данного поставщика партию халвы стоимостью 70 000 руб. Договор на эти товары стороны не офомляли. Поэтому безопаснее оплатить их наличными на сумму не более 50 000 руб. (100 000 - 50 000).

То есть лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году нужно соблюдать независимо от того, есть письменный договор с контрагентом или нет.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году при однотипных договорах

Некоторые компании заключают однотипные договоры, чтобы увеличить сумму наличных платежей. Например, оформляют с контрагентом вместо одного договора займа несколько, каждый на сумму менее 100 000 руб. В таких случаях налоговики при проверках суммируют наличные расчеты по всем договорам и штрафуют за нарушение лимита. Оспорить штраф удается в суде (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520/15 , подробнее). Хотя из разъяснений, которые мы получили в Банке России, можно сделать вывод, что лимит нужно считать отдельно по каждому договору.

Чтобы снизить риск претензий, лучше заключать договоры с разными условиями: разный ассортимент, стоимость, сроки и условия поставки. Для договоров займа безопаснее предусматривать разные суммы, размер процентов, сроки возврата займа. Также безопаснее не проводить одновременно расчеты по нескольким договорам.

Поэтому лимит наличных расчетов считайте по каждому договору отдельно, даже когда компания оформляет с контрагентом несколько договоров.

Важно!
Когда соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году
1. Лимит 100 000 руб. применяется при расчетах между компаниями и предпринимателями. Если компания или предприниматель заключили договор с физическим лицом, лимит можно не соблюдать.

2. Лимит действует даже после окончания срока договора. К примеру, при погашении долга, который покупатель не успел оплатить в течение срока действия договора.

3. Лимит распространяется на любые расчеты по договору: оплату основной задолженности, процентов или неустойки.

Лимит расчета наличными при выплате дивидендов

Для дивидендов четких правил не прописано, поэтому возникает вопрос о лимите наличных расчетов. Специалисты Центробанка России ответили нам на этот вопрос.

Если учредителем ООО является организация, дивиденды безопаснее перечислять на расчетный счет. Либо выдавать наличными на сумму не более 100 000 руб.

Лимит наличных расчетов действует в рамках договора. Дивиденды же компания выплачивает на основании не договора, а протокола собрания участников. Поэтому можно сделать вывод, что формально на выдачу дивидендов лимит наличными не распространяется.

Налоговики при проверках могут посчитать иначе. Тем более что в перечне выплат, для которых лимит не действует, дивиденды не указаны (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому если компания платит дивиденды наличными, безопаснее выдавать учредителю сумму не более 100 000 руб.

Если же дивиденды получает учредитель — физическое лицо, выплачивать их наличными можно без ограничений (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Для акционерных обществ особое правило. Они должны перечислять дивиденды в безналичном порядке (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Получается, что нужно соблюдать 100-тысячный лимит, когда дивиденды выдаются наличными учредителям — юридическим лицам.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет

Компания вправе выдать работнику под отчет любую сумму. Лимит наличных расчетов в данном случае не действует (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Однако если работник будет оплачивать товары или услуги для компании, рассчитаться наличными можно только в пределах 100 000 руб. Специалисты Банка России пояснили, что соблюдать лимит нужно, если работник использует наличные деньги для расчетов по договорам с организациями или предпринимателями, которые он заключил на основании доверенности. Либо по другим договорам, которые компания подписала с контрагентами. Например, если работник приобретает для компании товары на основании доверенности, оплатить наличными поставщику можно не более 100 000 руб.

Если расчеты не связаны с договорами, заключенными от имени компании, лимит применять не нужно. К примеру, если работник в командировке оплатил услуги химчистки.

Пример
Компания направила работника в командировку для приобретения оборудования. Бухгалтер выдал ему под отчет 135 000 руб. Работник заключил договор с продавцом на основании доверенности и заплатил наличными 135 000 руб. Если налоговики выявят это, они вправе оштрафовать как компанию-покупателя, так и продавца на сумму до 50 000 руб.

То есть выдавать и возвращать подотчетные можно в любой сумме. Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году здесь не действует. Но он распространяется на покупки подотчетника.

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ. Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ № 3073-У под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году. Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

• расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
• когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
• во время оплаты таможенных платежей;
• проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
• выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
• снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

• по сумме;
• по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

• срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
• придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
• внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
• не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
• если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

• выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
• подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
• расчеты по страховым возмещениям;
• личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
• расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
• moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
• проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

• все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
• внутриорганизационная работа;
• азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

• с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
• с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
• без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
• без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

• по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
• по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
• без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
• По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления. Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Какую сумму наличных денег может потратить предприниматель, чтобы рассчитаться с контрагентом? Почему предпринимателю не нужно соблюдать лимит, тратя деньги на личные нужды? Какой штраф грозит бизнесмену за несоблюдение лимита наличных расчетов?

— неотъемлемая и значительная часть хозяйственной жизни любого предпринимателя. И эти расчеты подлежат особому контролю со стороны налоговых органов. Ведь рассчитаться наличными деньгами можно только в установленных законодателями пределах. На сегодняшний день этот лимит составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, далее — Указание № 3073-У). Все подробности о том, как соблюсти лимит наличных расчетов, вы узнаете из данной статьи.

Когда нужно соблюдать предел расчета наличными, а когда — нет

Соблюдать — 100 000 руб. по одному договору — вам следует при заключении сделок с организациями и другими предпринимателями. Причем применять этот лимит следует независимо от того, платите вы наличные или получаете их (п. 2 и 6 Указания № 3073-У).

А вот с гражданами, не являющимися предпринимателями, вы можете рассчитываться наличными без ограничения (п. 2 и 5 Указания № 3073-У). Аналогично нет ограничений и на выдачу наличных денег работникам. Например, под отчет сотруднику вы можете выдать любую сумму, хоть 500 000 руб.

Однако учтите следующее. Если работник на будет от вашего имени и на основании доверенности что-то покупать у организации или предпринимателя, то лимит соблюдать придется. То есть сотрудник не должен платить наличными более 100 000 руб. по одной сделке. Так как в этом случае получается, что сделка заключена не с ним как рядовым физлицом, а с вами как предпринимателем.

Если же сотрудник будет что-то покупать в магазине как частное лицо, то в этом случае сделка будет совершена между продавцом и физическим лицом. А значит, ограничение по расчету наличными применять не нужно. То есть ваш работник, выступая в качестве физического лица, может купить товары на любую сумму, в том числе и превышающую 100 000 руб.

Не нужно соблюдать какой-либо лимит, и когда вы изымаете деньги из бизнеса на свои . Дело в том, что предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что вы в любой момент можете взять из бизнеса любую сумму и потратить ее на личные нужды (ст. 209 и 861 НК РФ).

Примечание. Выдачу наличных денег предпринимателю на личные нужды не надо отражать в налоговом учете.

Наглядно о том, когда необходимо соблюдать предельный размер наличных расчетов, мы представили в таблице ниже.

Как быть, если сумма по договору превышает 100 000 руб.

Лимит расчетов в размере 100 000 руб. действует в рамках одного договора. При этом не имеет значения ни срок действия договора, ни периодичность платежей по нему. То есть даже если срок договора равен году, а деньги по нему вы перечисляете несколькими платежами, все равно общая их сумма не должна превышать 100 000 руб.

Поэтому если вы заключили договор на сумму, например, 600 000 руб., то сверхлимитный остаток в размере 500 000 руб. придется перечислять в безналичном порядке.

Примечание. Нельзя оплатить в разные дни несколькими платежами товары, отгруженные по одному договору, если их стоимость более 100 000 руб. В то же время в течение одного дня можно совершить несколько наличных платежей, не превышающих по сумме 100 000 руб., но по разным договорам.

Когда предпринимателю необходимо соблюдать лимит расчетов наличными

Возможные цели	Предельный размер наличных расчетов
Сделки купли-продажи с организациями или другими предпринимателями, включая возврат наличных сумм по таким договорам	100 000 руб. в рамках одного договора
Сделки купли-продажи с физическими лицами, не являющимися предпринимателями	Ограничений нет
Выплата заработной платы и иных выплат социального характера
Взятие наличных денег на личные нужды предпринимателя, не связанные с предпринимательской деятельностью
Выдача наличных денег работникам под отчет

Не пытайтесь обойти ограничение в 100 000 руб. путем заключения дополнительного соглашения к договору. Например, основной договор вы заключили на 70 000 руб. А потом подписали дополнительное соглашение на сумму 40 000 руб. В этом случае вы превысите предел наличных расчетов. Поскольку дополнительное соглашение к договору является его неотъемлемой частью. И общая сумма наличных по договору и по дополнительному соглашению не должна превысить 100 000 руб.

Лучше поступить так. Один договор разбить на несколько, каждый из которых будет заключен на сумму менее 100 000 руб. Только учитывайте следующее: во избежание разногласий с контролирующими органами заключайте такие договоры в разные дни (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2010 № А33-20038/2009 и ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 № А32-171/2009-51/18-9АЖ). Иначе налоговики могут признать подобные сделки притворными и переквалифицировать их в один договор (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 № А28-9126/2007-90/18 и ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 № А72-3587/2008).

Либо разбейте договор не только по суммам, но и по номенклатуре. Например, вместо одного договора на поставку комплектующих к оргтехнике на сумму 130 000 руб. заключите два договора. Один — на покупку мониторов на сумму 90 000 руб., другой — на приобретение клавиатуры и компьютерных мышей на сумму 40 000 руб.

Имейте в виду : лимит наличных расчетов применяется не только в период действия договора, но и после окончания его срока (п. 6 Указания № 3073-У). Это значит, что, например, нельзя оплатить наличными договорные санкции (неустойки), если наличными уже были оплачены товары, работы, услуги по договору в сумме 100 000 руб.

Какова ответственность за расчеты наличными деньгами сверх 100 000 руб.

Ответственность за наличные расчеты сверх 100 000 руб. установлена статьей 15.1 КоАП РФ. Штраф для организаций составляет от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. Про штрафы для предпринимателей в статье 15.1 КоАП РФ не сказано. И многие считают, что предпринимателю за сверхлимитные расчеты ответственность не грозит.

Но, увы, это не так. За несоблюдение лимита наличных расчетов на предпринимателя может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 руб., поскольку он приравнивается к должностным лицам (ст. 2.4 КоАП РФ, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 № А28-16681/2009).

Однако наложить штраф налоговики вправе только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда они обнаружат нарушение, при этом значения не имеет (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ). То есть контролеры, обнаружив, что полгода назад вы выплатили другой организации или предпринимателю по одному договору, например, 150 000 руб., оштрафовать вас не смогут, поскольку два месяца с момента выплаты уже истекло.

Многих предпринимателей волнует вопрос: кто отвечает за превышение лимита наличных расчетов — тот, кто осуществил платеж, или тот, кто получил наличные деньги? К сожалению, в статье 15.1 КоАП РФ этот момент не оговорен. Но, несмотря на это, судьи считают, что за сверхлимитные наличные расчеты следует штрафовать обе стороны — как плательщика, так и получателя денежных средств. Об этом — постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2011 № 18АП-2577/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 № А28-2959/2010 и ФАС Уральского округа от 31.08.2010 № Ф09-5561/10-С1).

Выводы:

1. Если вы рассчитываетесь с организацией или другим предпринимателем, вам необходимо соблюдать лимит наличных расчетов — 100 000 руб. А вот перечислить физическим лицам либо, наоборот, получить от них вы можете любую сумму денег.
2. Помните, что ограничение в размере 100 000 руб. налагается на всю сумму расчетов в рамках договора, а не на каждый платеж в отдельности.
3. Оштрафовать за сверхлимитные наличные расчеты вас могут, только если с момента правонарушения еще не прошло два месяца.

Сентябрь 2015 г.

Все фирмы, находящиеся на территории Российской Федерации, которые собираются проводить расчеты наличными деньгами с различными юр. и физ. лицами, должны иметь не только соответствующий пакет документации, но и специальную технику. Обязательны:

• Зарегистрированные виды ККТ.
• Ресурсы для работы по ордерам.

Эксперты утверждают, что использование кассовых аппаратов обязательно для наличных расчетов.

Действующий лимит

В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей . Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли . Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:

• Сделки с физическим лицами.
• Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
• Выплаты персоналу.

Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей.

Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:

• Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
• Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
• Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.

ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании. Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя.

Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:

Порядок оформления

Оформление договора достаточно простое, не потребуется прибегать к помощи определенных государственных служб. Стоит отметить, что для его заключения не имеет значения:

• Вид документа (оплата услуг, заем и т. п.).
• Срок соглашения, количество платежей и периодичность (эти аспекты оговариваются отдельно в дополнительных пунктах).
• Вид обязательства (нельзя оплатить санкции и штрафы, если уже была оплачена лимитированная сумма).
• Способ расчетов (не имеет значения, идет ли оплата через кассу или подотчетному лицу).

Договор купли-продажи на наличный расчет должен быть составлен грамотным юристом. Обратите внимание, что его отсутствие влечет за собой не только отсутствие гарантий со стороны фирмы и клиента, но и возникновение серьезных проблем с налоговыми службами.

Типичное соглашение начинается с заявления продавцом своих паспортных данных, адреса и ФИО. В свою очередь покупатель также называет эти данные. Стороны заключают договор, о нижеследующем (его предмет):

• Продавец обязуется передать собственность покупателю (наименование, название, количество товаров или услуг).
• Покупатель принимает товар или услуги и уплачивает продавцу определенную сумму.

Права и обязанности:

• Право собственности у принимающей стороны возникает с момента оплаты.
• Продавец гарантирует, что третьи лица не имеют прав на товар или услуги.
• Покупатель обязуется оплатить товар к определенной дате.

Договор купли-продажи может включать прочие условия, которые обговариваются сторонами отдельно. Крупные сделки могут содержать несколько этапов, поэтому они должны оговаривать точные сроки поставки товара и оплаты, а также возможные штрафные санкции за невыполнение условий.

На что не распространяется лимит

Данное условие распространяется только на соглашения между ИП, юр. лицами, организациями и ИП. Сделки с физическими лицами не контролируются соответствующими федеральными актами и ЦБ. Зарплаты, стипендии, пособия и другие выплаты сотрудникам фирмы также не лимитированы. Их размер устанавливает работодатель самостоятельно. Выдача сотрудникам или третьим лицам подотчетных средств для определенных нужд не ограничена.

Исключение могут составлять случаи, когда сотрудник рассчитывается подотчетными деньгами по договорам, которые были заключены с фирмами от имени ИП или ООО.

Возможные штрафы

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с наличными и проведение махинаций с ведением кассовых операций, в частности, уплата расчетов денежными средствами выше установленных лимитов в 100 000 рублей влечет за собой наложение административных штрафов на фирму и владельца компании.

Почти во всех случая прием наличных от покупателя без выдачи ему чека запрещен. В случае заключения неправильного договора, махинаций со стороны покупателя или продавца, проведения сверхлимитных расчетов налоговый орган может наложить сразу два административных штрафа:

• На руководителя компании (до 5 000 рублей).
• На организацию (до 50 000 рублей).

Применяется указанная норма и в случае превышения лимита индивидуальным предпринимателем.