Как заполнить 0 декларацию. Сдавать нулевой баланс, отчетность, декларацию, усн, ндфл. Пример заполненной декларации-нулевки

К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

Состав нулевой отчетности

Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это - Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Состав отчетности

Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

1. декларацию НДС;
2. декларацию 4-ФСС;
3. декларацию РСВ;
4. персонифицированный учет.

И один раз в год - среднесписочную численность.

Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

1. декларации НДС;
2. декларации 3НДФЛ;
3. среднесписочной численности на начало года.

Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй - до 15 июля и т.д.).

Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

Особенности отчетности

Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа - паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

Нулевая отчетность ИП на упрощенке

Состав отчетности

При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

1. декларацию 4-ФСС;
2. декларацию РСВ;
3. персонифицированный учет.

Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

1. декларацию УСН;
2. среднесписочную численность на начало года.

Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

Сроки предоставления отчетности

Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

Особенности отчетности

При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

Нулевая отчетность ИП на вмененке

Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида. Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.

Учитывая, что ЕНВД - налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.

Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может. Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.

Способы предоставления нулевой отчетности

Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.

Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.

Способов передачи три:

1. Непосредственно в контролирующий орган лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложений.
3. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:

Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

• лично;
• почтовой связью;
• сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется , так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно. В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность. Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов. Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП). Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

Согласно закону, по окончании налогового периода индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговую собственноручно заполненную декларацию. Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны подавать декларацию, независимо от того, получили ли они доход, или нет. Если дохода нет, нужно сдать так называемую «нулевку», или нулевую декларацию. Неподача декларации означает наложение штрафа. В этой статье мы дадим ответ на вопрос, как сдать нулевую декларацию в 2016-2017 году.

Кому можно подавать нулевую декларацию

Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» сдают декларацию раз в год. Когда можно сдавать нулевую декларацию?

Налоговое законодательство предусматривает всего три случая:

• предприниматель не получил доход;
• человек только зарегистрировал свое предпринимательство и по вполне понятным причинам не осуществлял финансовую деятельность;
• вид деятельности носит временный, сезонный характер.

В чем заключается сущность понятия «нулевая декларация»

Важно отметить, что российское законодательство не предусматривает термин «нулевая декларация».

Его использование продиктовано исключительно многолетним опытом тысяч предпринимателей. Такой документ предусматривает, что в течение налогового периода по счетам ИП не было никакого движения средств. То есть налогооблагаемой базы как таковой нет.

Декларация по «упрощенке» не является пустым документом. Предположим, предприниматель платит налоги с чистых доходов (доходы за минусом расходов). В 2016 году были получены убытки. Должен ли ИП уплатить налог? Да, несмотря на убытки, бизнесмен должен заплатить сумму в размере 1% от полученного дохода.

Случай второй: объектом налогообложения являются полученные доходы, но их за отчетный период не было. В этом случае ИП освобождается от своих обязательств перед государством.

Какие существуют сроки для подачи налогового отчета

Российские законы четко оговаривают сроки подачи декларации. Так, если Вы работаете как ИП (без образования ООО), посетите налоговую не позднее 30 апреля. Если у Вас общество с ограниченной ответственностью, подайте декларацию до 31 марта. При отсутствии доходов сдается нулевая декларация. Держите штат наемных рабочих? Тогда подайте информацию об их количестве, каждый квартал подавайте отчеты согласно форм 4-ФСС, РСВ-1, а каждый месяц – С3В-М.

Как заполняется налоговая декларация

Заполнять налоговую декларацию нужно по определенным правилам:

• все слова в бланке декларации пишите исключительно печатными буквами, при подаче электронной декларации используйте шрифт Courier New размером 16-18;
• все суммы пишите исключительно в рублях, копейки не указывайте – округляйте до ближайшего целого;
• для заполнения декларации используйте черную пасту, не допуская помарок и (или) исправлений;
• каждую букву пишите в отдельной клетке – в неиспользованных клетках поставьте прочерки;
• если нужно написать нулевую сумму, поставьте «–»;
• не прошивайте отчет.

Как правильно заполнить декларацию: первая страница

Заполните ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, поле КПП не трогайте. Поле «Номер корректировки» показывает, сдается ли декларация впервые или предприниматель желает уточнить ранее поданный налоговый отчет. В первом случае напишите «0», а во втором «1», «2», и т. д.

В поле «Налоговый период» напишите:

• «34» – если сдаете отчет за предыдущий год;
• «50» –если закрываете предпринимательство;
• «95» – такой код говорит о том, что ИП собирается перейти на иную систему налогообложения;
• «96» – бизнесмен не будет работать по направлению, к какому применялась «упрощенка», но не закрывает свою деятельность вообще.

В поле «Отчетный год» напишите, за какой год подаете налоговый отчет. Укажите код налоговой, в которую подаете декларацию. Напишите свои фамилию, имя и отчество. В графу ОКВЭД запишите код, соответствующий тому виду деятельности, которым Вы занимаетесь. В раздел «Достоверность» внесите данные о директоре фирмы. Напишите дату, поставьте подпись и печать.

Как верно заполнить раздел «1.1»

Данную страницу заполняет предприниматель, объектом налогообложения какого есть доходы.

Порядок заполнения страницы такой:

• заполните ИНН;
• напишите номер страницы 002;
• код по ОКТМО –код населенного пункта, где проживаете;
• строки 020-110 – поставьте прочерки;
• внизу странички поставьте дату и подпись.

Заполнение раздела «1.2»

Раздел заполняют предприниматели, которые платят налоги с «чистых» доходов. Максимальная ставка составляет 15%.

Раздел заполняют так:

• заполните ИНН – эту информацию возьмите из свидетельства о регистрации;
• номер страницы 002;
• код по ОКТМО;
• строчки 020-110 – поставьте прочерки;
• поставьте подпись и укажите дату.

Заполнение раздела «2.1.1»

Раздел «2.1.1» нужно заполнять так:

• укажите ИНН;
• номер этой страницы – 3;
• признак плательщика налогов: «2» – Вы не применяли наемный труд, «1» – принимали на работу работников;
• в строчках 120-123 напишите налоговую ставку (максимум 6);
• в остальных строках поставьте прочерки.

Раздел «2.1.2» касается сумм торгового сбора, который уменьшает сумму налога. В разделе 2 листа, номера соответственно 4 и 5. Порядок заполнения аналогичен вышеописанному. При заполнении раздела «2.2» в строчках 260-263 нужно указать налоговую ставку (максимум 15%).

Сдать налоговый отчет можно лично налоговому инспектору, переслать декларацию по почте или по интернету.

Скачать пример нулевой декларации можно .

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

• ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
• в ячейку «номер корректировки» – 0;
• отчётный год, за который предоставляются данные;
• в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
• код отделения ИФНС;
• код основной деятельности по ОКВЭД;
• наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

• строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
• строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
• строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

• лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
• в электронном виде посредством интернет-каналов;
• по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. « ». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

ВЫВОД

Даже если предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» не получал никаких доходов в 2017 г., то он должен представить в свою ИФНС нулевую декларацию по УСН не позднее 3 мая 2018 года.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

• ОКТМО;
• ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так.