Применение ккт при енвд с года. Как без кассового оборудования ккт, ккм работать. Основные характеристики онлайн-ККМ
Live Journal
Facebook
TwitterКонтрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.
Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.
Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.
Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД
Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:
- Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
- Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).
Про Бланки Строгой Отчетности
Про остальные подтверждающие документы
Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:
- Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
- Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
- Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.
Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)
До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2018 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).
Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ ):
- реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
- передача акций;
- выдача проездных билетов в общественном транспорте;
- доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
- продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
- разносная продажа не/продовольственных товаров;
- киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
- продажи из автоцистерны;
- выкуп стеклотары, утильсырья;
- починка обуви;
- изготовление ключей;
- забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
- продажа изделий народных худ. промыслов;
- деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
- работа носильщиков;
- сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.
Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).
Хотя применение до лета 2018 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД
Начиная с 1 июля 2018 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.
Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:
- алкоголь;
- табак;
- парфюмерия, косметика.
Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.
Можно ли использовать чекопечатающие машины
Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.
ЧПМ для ИП
При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.
ЧПМ для ООО
Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.
Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.
Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.
Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс
Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2018 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.
С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.
Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2018г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:
- фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
- компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
- другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.
Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:
- до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
- до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).
Анализ кассовых аппаратов
Для начала разделим все существующие ККМ на:
- автономные ;
- пассивные .
Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:
- активная (POS-терминал) ;
- современная касса.
Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):
- в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
- фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).
Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:
- ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
- ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)
Основные характеристики онлайн-ККМ:
| Характеристика | Описание | Наиболее подходящая модель |
| уровень нагрузки | – высокий (от 500 чеков/день) | РИТЕЙЛ-01Ф, ШТРИХ-М-01Ф, ШТРИХ-ФР-01Ф |
| – средний (от 100 до 500 чеков/день) | ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, РР-03Ф | |
| – низкий (до 100 чеков/день, достаточно купить недорогой аппарат без автоматического обрезчика) | ШТРИХ-ON-LINE, | |
| ширина чековой ленты (выбирается исходя из объема информации, необходимой для указания на чеке) | – 57мм | Существуют модели, которые можно настраивать на оба варианта ширины ленты, это делается при замене фискального накопителя: РИТЕЙЛ-01Ф, |
| – 80 мм | ||
| стоимость владения | наиболее выгодными оказываются ККМ с немоноблочной системой элементов, потому что по мере поломки деталей можно заменить вышедшую из строя часть, не затрагивая другие | РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф |
Разрешенные к применению онлайн-кассы
Онлайн-кассы представлены следующим списком:
| Модель ККМ | Изготовитель |
| ШТРИХ-ON-LINE | АО «ШТРИХ-М» |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-01Ф | |
| ШТРИХ-ФР-01Ф | |
| ШТРИХ-М-01Ф | |
| ШТРИХ-М-02Ф | |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-02Ф | |
| ШТРИХ-МПЕЙ-Ф | |
| АТОЛ 42ФС | ООО «АТОЛ» |
| АТОЛ 90Ф | |
| АТОЛ 55Ф | |
| АТОЛ 52Ф | |
| АТОЛ 25Ф | |
| АТОЛ 77Ф | |
| АТОЛ 30Ф | |
| АТОЛ 11Ф | |
| АТОЛ FPrint-22ПТК | |
| ПРИМ 07-Ф | ОАО “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА” |
| ПРИМ 21-ФА | |
| ПРИМ 08-Ф | |
| ПРИМ 88-Ф | |
| МК 35-Ф | |
| ПТК«MSTAR-TK» | ООО «НТЦ Альфа-Проект» |
| ПТК«MSPOS-K» | |
| ПТК«АЛЬФА-ТК» | |
| ПТК«IRAS 900 K» | |
| ЧекВей77-Ф | ООО «Сервис Плюс» |
| СП802-Ф | |
| СП101-Ф | |
| СП402-Ф | |
| Меркурий-119Ф | ООО «АСТОР ТРЕЙД» |
| Меркурий-185Ф | |
| Меркурий-115Ф | |
| РР-03Ф | ООО «РР-Электро» |
| РР-04Ф | |
| РР-01Ф | |
| РР-02Ф | |
| ВИКИ МИНИ Ф | ООО «Дримкас» |
| ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф | |
| Viki Tower F | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 Ф | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф | |
| ЭВОТОР СТ2Ф | ООО «ЭВОТОР» |
| ПИРИТ 2Ф | ООО «Кристалл Сервис Интеграция» |
| ПИРИТ 1Ф | |
| ПИРИТ 2СФ | |
| ЯРУС М2100Ф | ООО «Ярус Лтд» |
| ЯРУС ТФ | |
| PAYONLINE-01-ФА | ООО «Пэй Киоск» |
| PAY VKP-80K-ФА | |
| POSprint FP510-Ф | ООО «Фирма ПИЛОТ» |
| POSprint FP410-Ф | |
| ЭКР 2102К-Ф | ЗАО «СЧЕТМАШ» |
| МИНИКА 1102МК-Ф | |
| ЭЛВЕС-МФ | ООО «НТЦ«Измеритель» |
| РИТЕЙЛ-01Ф | ООО «Тринити» |
| Пионер-114Ф | ООО «Пионер инжиниринг» |
| АМС-100Ф | ООО «АРКУС-СТ» |
| СПАРК-115-Ф | ЗАО «Компьютерно-кассовые системы» |
| РП Система 1ФА | ООО «РП Система» |
| ОРИОН-100Ф | ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД» |
| КАЗНАЧЕЙ ФА | ООО «КАЗНАЧЕЙ» |
Нормативные акты по теме
Нормативные акты представлены следующим списком документов:
| п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ | О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД |
| Федеральный закон N 290-ФЗ | О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт |
| Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ | О применении на предприятии контрольно-кассовой техники |
| п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,
письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 | О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре) |
| ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | О штрафах за неприменение онлайн-ККТ |
| п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ | Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров |
| Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184 | О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти |
| Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470 | О порядке проведения регистрации ККМ |
| ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ,
ст. 16, 26 закона №171-ФЗ | О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ - сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров - а значит, вам потребуется кассовая программа , которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.
Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат для ИП - раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы - например, товарный чек . После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.
Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018.
А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже все - и ИП, и организации. Важно, что техника должна быть нового образца - с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО?
Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.
Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?
Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом - ниже.
Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие
К июлю 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению. Для ИП, работающих в рознице, общепите или торгующих подакцизными товарами, все зависит от того, есть ли наемные сотрудники. Если их нет - с установкой кассы можно немного подождать (хотя мы не рекомендуем тянуть до самого дедлайна в июле 2019), если есть - установить ККТ надо было еще в прошлом году.
При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать - мы предлагаем уже готовое АРМ кассира . Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.
Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют - до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы
Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров - уже должны были обзавестись кассой к 1 июля прошлого года, остальные - обязаны успеть до 1 июля 2019.
За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.
Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат при УСН?
Однозначно - да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат не нужен до 1 июля 2019 года - при условии, что выдаются бланки строгой отчетности . Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет - кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть - она должна была появиться к июлю 2018.
Затягивать с покупкой не стоит - в прошлом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей - а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о заранее - сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?
Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.
Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен онлайн, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса . Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.
До настоящего времени субъекты предпринимательства, применяющие специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), освобождались от применения кассовой техники. Такую возможность им предоставляет пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ . Однако с 2016 года вопрос о ККМ для ЕНВД, а именно изменения, вносимые в указанный Федеральный закон, рассматриваются в Государственной думе РФ. Законопроект принят в первом чтении, но о конкретных изменениях говорить еще рано, все разговоры пока ведутся на «уровне дискуссии».
Применение ККМ в 2016 году для ЕНВД
Как уже было указано выше, правило, согласно которому «вмененщики» освобождаются от применения контрольно-кассовых аппаратов, на сегодняшний день изменений не претерпело, поэтому пока в 2016 году имеем действующий и в предыдущие годы порядок. Согласно этому порядку условиями освобождения от применения ККТ являются:
- осуществление видов предпринимательства, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
- выдача документа, подтверждающего прием денег за товар или услугу.
Нужно при этом учесть, что субъекты предпринимательства, применяющие СНР в виде ЕНВД, вправе осуществлять расчеты без кассового аппарата, но при этом они должны выдать покупателю иной документ о произведенных расчетах (товарный чек, квитанцию и др.). Верховный суд РФ указал на то, что необходимость выдачи такой квитанции не зависит от наличия волеизъявления покупателя. Другими словами, если субъект предпринимательства не дал покупателю соответствующий документ (например, чек чекопечатающей машинки для ЕНВД), то он считается нарушившим кассовую дисциплину. При этом не имеет значения, требовал ли покупатель выдать ему такой чек (Постановление от 11.02.2016 N 301-АД15-14856).
Важно!
- В пункте 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ содержится указание на виды предпринимательства, при которых возможны расчеты без применения контрольно-кассового аппарата. «Вмененщики», оказывающие соответствующие виды услуг, могут не применять ККТ, только если выдают БСО в соответствии с Положением , утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (Письма Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/3/77890 , от 10.08.2015 N 03-11-11/46052);
- Неприменение ККТ при ЕНВД (в т.ч. в 2016 году) для индивидуального предпринимателя, осуществляющего пассажирские перевозки, возможно лишь при условии выдачи соответствующих БСО (Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-11-11/45835).
Изменения в вопросе применения ККМ для ЕНВД
В начале рассмотрения законопроекта об изменениях в Федеральный закон N 54-ФЗ предполагалось обязать «вмененщиков» применять контрольно-кассовую технику. В настоящее время по этому вопросу ведется дискуссия и, возможно, сохранится возможность не применять ККМ для ИП на ЕНВД.
- автоматизация системы контроля за учетом выручки и, следовательно, правильность уплаты налогов;
- удобство и защита прав потребителей (при подключении ККТ к Интернету покупателю будет доступна «виртуальная версия чека»);
- простота регистрации кассового аппарата - теперь в онлайн-режиме.
С учетом предполагаемых изменений последовательность действий по применению ККМ будет следующей:
- регистрация личного кабинета осуществляется на сайте налоговой службы с составлением заявки на фискализацию кассы;
- когда зарегистрированная касса выбивает покупателю чек, сведения об операции направляются оператору фискальных данных (ОФД), который впоследствии направляет их в инспекцию Федеральной налоговой службы России.
Изменения в применении ККТ, без сомнения, должны упростить жизнь налоговикам, но вот что ждет от очередных нововведений предпринимательское сообщество… Ответ также очевиден: дополнительные затраты. Для переориентации учета предполагается срок до 2018 года.
Что же касается изменений в использовании контрольно-кассовой техники (а именно введения обязанности по использованию онлайн-касс) непосредственно для субъектов предпринимательства, применяющих СНР в виде уплаты ЕНВД, ответ государство пока не дало. Возможно, изменений и не будет. Что ж, посмотрим, ждать осталось недолго.
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2019 году каждому бизнесмену необходимо знать заранее. При несвоевременной регистрации ККМ предпринимателю грозят штрафы, и что хуже, возможное отстранение от ведения деятельности на законодательно установленный период времени. Будет ли действовать режим налогообложения на едином вменёном доходе? Конечно, да. Сроки для пересмотра законопроекта об отмене системы снова планируют перенести, но что будет дальше пока неизвестно.
В 2017 и 2019 году большинству индивидуальных предпринимателей пришлось задуматься о переходе на онлайн-кассы. Насколько сложным и длительным будет процесс, и должны ли бизнесмены использовать кассы нового поколения в режиме налогообложения ЕНВД при осуществлении расчётно-кассовых операций поможет разобраться материал данной статьи.
В целом переход на новые кассы продуман неплохо, но существует ряд нюансов и штрафов за несвоевременное подключение к системе.
Новости 2019
Согласно информации из Налогового Кодекса Российской Федерации, в законодательстве на 2019 год произошли изменения для ИП. Некоторые бизнесмены, ведущие свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД, освобождены от применения онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
Касаемо дальнейшего положения дел, то Госдума рассматривает законопроект о продлении срока для перехода на электронный кассовый аппарат для ИП при ведении бизнеса на ЕНВД до 2021 года. Если проект будет принят, то большинство предпринимателей могут продолжать работать без ККТ ещё несколько лет.
Не менее важное изменение коснулось величины коэффициента-дефлятора, показатель составляет 1.481, что непременно окажет серьёзное влияние в расчёте потенциального дохода предпринимателя.
Произошли нововведения и в вычетах, которые можно использовать на вменёнке. Связаны они с приобретением онлайн касс, а именно, затраты можно использовать при уменьшении налога, но при условии, что максимально предельная сумма составляет 18 000 рублей на каждый аппарат в отдельности.
Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.
Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.
Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2019 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:
- безалкогольная продукция;
- мороженое;
- печатные издания;
- товары с ярмарок и выставок.
Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.
Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:
- о приобретении кассового аппарата;
- подобрать подходящие условия и фискального оператора для дальнейшего сотрудничества;
- подготовиться к регистрации ККТ в ФНС.
Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.
Перечень видов деятельности, освобождённых от обязательного применения кассового аппарата
Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.
До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:
- оказывают бытовые услуги;
- осуществляющих ремонт и техническое обслуживание авто и мототранспорта;
- автоперевозки пассажиров и груза;
- проведение рекламных акций с использованием определённых конструкций;
- ветеринарные услуги;
- услуги по передаче во временное пользование торговых сетей, не имеющих зала пользования;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- передача земельных участков на временное пользование для организации торговли или услуг общественного питания;
- передача площадей, не превышающих размера 500 квадратных метров для временного размещения или проживания.
Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2019 года можно также продолжать выдавать . Изначально планировалось летом 2019 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату. А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.
Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.
Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику. Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей. В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.
После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.
Для начала необходимо пройти следующие этапы:
- Приобретение кассового аппарата с действующим накопителем.
- Заключение договора на оказание услуг с оператором фискальных данных.
- Формирование КЭП (квалифицированной электронной подписи) или усиленной электронной подписи (УЭП).
Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.
Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.
Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:
- от руки заполнять чернилами синего или чёрного цвета и распечатать с помощью принтера оформленный бланк;
- не допускать пропусков и не оставлять пустых полей;
- каждая страница должна быть напечатана на отдельном листе;
- нельзя допускать исправлений;
- на каждый кассовый аппарат оформляется отдельное заявление.
Следующие этапы:
- Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
- После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
- Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
- При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
- Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.
Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.
Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.
- Провести авторизацию на сайте налогового органа.
- Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
- с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
- Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
- Перепроверить заполненные сведения.
- Завершить регистрацию.
- В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
- Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
- По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.
Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.
Ответственность
За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2019 году грозят серьёзные штрафы. Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.
Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.
Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.
Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.
Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2019 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.
- Растаможка перевозимых грузов — правила и условия
- Боремся с пухопероедами у курочек Как обработать кур керосином и нашатырным спиртом
- История создания старуха изергиль максима горького презентация
- Конвенции Международной организации труда (МОТ) в регулировании трудовых отношений Конвенция мот трудовые отношения
- Как керосин стал лекарством и стоит ли его применять
- Что такое оперативное время при нормировании
- Закупка продуктов питания: пошаговая инструкция