Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Введение
• 1.1 Сущность и роль малого предпринимательства
• 2.1 Характеристика деятельности ООО "ТД Автодом"
• 2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса
• 2.2.2 Поддержка малого предпринимательства на региональном уровне
• 2.2.3 Механизмы кредитования малого бизнеса
• 2.3 Факторы препятствующие финансированию малого бизнеса
• 3. Совершенствование методов финансирования деятельности малого бизнеса
• 3.1 Предложения по совершенствованию федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" в оценках опрошенных субъектов малого предпринимательства
• 3.2 Предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства
• Заключение
• Список использованной литературы
• Введение
• В последние годы наметилась определенная стабилизация в состоянии малого предпринимательства в России. Отсутствие заметной динамики в его развитии свидетельствует о наличии определенных препятствий, ограничивающих реализацию больших потенциальных возможностей развития малого бизнеса, имеющихся в стране. В целях обеспечения дальнейшего экономического роста в стране, диверсификации экономики, устранения из нее теневого сектора, повышения деловой активности и роста занятости населения, обеспечения социальной стабильности в обществе необходимо в ближайшее время решать задачи по дальнейшему развитию малого предпринимательства.
• Важно и то, что в условиях активных трансформационных процессов в обществе и экономике практика государственной поддержки малого предпринимательства, как и его правовая и институционально-инструментальная система, не может иметь застывшего характера. Эта система должна постоянно развиваться и совершенствоваться, отражая собой как новые тенденции и потребности развития самих малых предприятий, так и все более зрелый, сложившийся характера самой рыночной системы хозяйствования и интегрированных в нее рычагов государственного регулирования.
• Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно проведенным обследованиям, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.
• А каковы общие финансовые ресурсы для малого бизнеса? Фактически на поддержку малого бизнеса из региональных бюджетов за период 2003-2005 гг. было выделено около 4,6 млрд. руб. (без учета муниципальных и привлеченных средств). А за счет средств федерального бюджета, с учетом собственных средств Федерального фонда поддержки малого предпринимательства, -- 0,64 млрд. руб. Как видно, эти цифры существенно отличаются.
• Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.
• В настоящее время разрабатываются финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, обеспечивали бы более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволяли многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес. Это, в свою очередь, еще раз подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.
• Разработке проблем становления и функционирования малых предпринимательских структур посвящены исследования отечественных и зарубежных экономистов: Мягкова П., Зяблюка М., Хайера В., Эрхарда Л., Аллена Л., Брокхауса А., Дынкина А., Стерлина А., Ниндайка Р., Лукьянова Ю., Рубе В., Горбунова Э., Иорданской Э., Медведева А., Татаркина А., Фегенно Е. и др. Ими обоснована необходимость изучения проблем малого бизнеса, исследованы основные направления реализации государственной политики, поддержки малых фирм, выявлены некоторые особенности развития малого производства, определены подходы к оценке инвестиционных проектов и разработке бизнес-планов и т.д.
• Что же касается финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства, то в отечественной экономической литературе до настоящего времени исследовались лишь общие направления. Эти вопросы рассматриваются в работах: А.В. Рунова, Г.А. Ермиловой, М.В. Мамуты, Р.А. Кириллова, Н.А. Медведева и др.
• Вместе с тем, остаются малоисследованными финансово-кредитные формы и механизмы поддержки малого бизнеса, особенности их применения в трансформационной экономике, а также пути развития системы кредитования. Недостаточная разработанность указанных проблем, теоретическая особенно практическая значимость их решения определили выбор темы, цели и задачи исследования.
• Цель дипломной работы состоит в том, чтобы на основе анализа и обобщения работ отечественных и зарубежных авторов и современного практического опыта выявить основные направления государственной финансово - кредитной поддержки малых предприятий в России и разработать направления их совершенствования.
• Реализация заданной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
• – привести критерии малого бизнеса в российской экономике;
• – рассмотреть финансово - кредитные формы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства;
• – практически проанализировать действенность государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия;
• – охарактеризовать процесс кредитования и микрокредитования малых предприятий, выделяя факторы, препятствующие их широкому применению;
• – выявить причины, препятствующие развитию малого предпринимательства на макро- и микроуровнях;
• – осветить основные недостатки действующего законодательства и другие проблемы малого бизнеса в России и выработать рекомендации по их преодолению.
• Предметом исследования выступают финансово - кредитные методы поддержки и развития малого бизнеса, используемые в России.
• Объектом исследования являются малые предприятия Российской Федерации, и деятельность малого предприятия - ООО "ТД Автодом".
• Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты РФ и РТ. Информационной базой исследования явились данные Госкомитетов по статистике РФ и РТ, а также данные, опубликованные в экономической литературе и периодических изданиях.
• При написании работы применялись монографический и аналитический методы исследования.
• Новые научные результаты, полученные автором в ходе исследования, состоят в следующем:
• - определены и систематизированы социально - экономические факторы, препятствующие финансированию малого бизнеса, как на государственном, так и на региональном уровнях. Показано, что снижение предпринимательской активности во многом обусловлено институциональными и субъективными экономическими обстоятельствами, недостаточным вниманием и неотработанностью финансово-кредитных форм и методов государственной поддержки малого бизнеса в изменившихся социально-экономических условиях;
• - исследованы тенденции и логика процесса становления форм и методов финансирования малого предпринимательства, соответствующие стратегическим и тактическим целям реформирования российской экономики;
• - разработаны предложения по совершенствованию методов финансирования деятельности малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.
• Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут использоваться в качестве теоретической основы для разработки органами государственной власти федерального, регионального уровней экономической политики, касающейся финансирования малого бизнеса.
• В соответствии с поставленными задачами в работе выделяется 3 главы. В первой главе приводятся основные критерии малого бизнеса в российской экономике и основные направления его финансовой поддержки со стороны государства.
• Во второй главе рассматривается результативность финансовой поддержки малого бизнеса на примере деятельности конкретного предприятия, выявляются факторы, препятствующие этому процессу.
• В третьей главе анализируются проблемы малого бизнеса и даются предложения по совершенствованию действующего законодательства регламентирующего государственную поддержку малых предприятий, а также предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства.
• 1. Теоретические основы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

1.1 Сущность и роль малого предпринимательства

Понятие малого предприятия не имеет четкого объективного определения. Деление хозяйственных структур на мелкие и крупные можно осуществлять по целому ряду признаков и поэтому не существует единого универсального определения для малого предприятия.

Вопрос об определении предприятия как малого решается на уровне законодательной власти всех стран, но общий принцип заключается в выборе критерия оценки и установке ограничений на выбранный признак. Выделяют количественный, качественный и комбинированный подходы к определению малого и среднего предприятий.

В определениях малых предприятий, основанных на количественном подходе, чаще всего используют такие легко доступные для анализа критерии, как число занятых, объем продаж (оборот), балансовая стоимость активов. Основное достоинство количественных определений - удобство их использования. Основными недостатками количественных подходов являются их абсолютность, отсутствие теоретической базы, определяющей выбор того или иного показателя и границ его изменения, и трудность их использования для сравнительного анализа.

Качественные варианты определений предусматривают использование качественных критериев. Часто используют дополнение качественного определения некоторыми количественными показателями. Делаются также попытки определить размер "малого", "среднего" и "крупного" предприятий через рассмотрение "эффектов" или последствий влияния размера на характер деятельности фирмы. К преимуществам качественного подхода можно отнести достижение некоторой степени его теоретического обоснования и учет широкого спектра "интуитивно" присущих разным предприятиям качественных критериев, таких, как "система менеджмента", "система контроля производительности", "система мотивации производительности" и т.д. Основными недостатками этого подхода являются сложность практического его применения, обусловленная, в частности, трудностью доступа к внутрифирменной информации, а также достаточно широкий спектр самих критериев.

Иллюстрацией комбинированного подхода может служить определение малой фирмы, предложенное в 1971 г. в докладе Болтонского комитета (Великобритания). Болтонский комитет предложил так называемые "экономическое" и "статистическое" определения малой фирмы.

Согласно экономическому определению, к малым относятся фирмы, удовлетворяющие следующим трем условиям:

Фирма владеет относительно небольшой долей рынка в рыночном пространстве ее сферы деятельности;

Управление фирмой осуществляется ее владельцем (или соучредителями) лично, а не посредством формализованной управленческой структуры;

Фирма является независимой (не представляет собой часть крупного предприятия).

Статистическое определение предполагалось использовать для выявления вклада предприятий малого бизнеса в валовой национальный продукт, в решение проблемы занятости, экспортную деятельность, развитие инноваций и т.д., а также для анализа изменений соответствующих показателей во времени и обеспечения возможности проведения сопоставлений на международном уровне.

В нашей стране понятие малого предприятия определяется Федеральным законом от 14.06.95 №88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". В соответствии с этим законом, для того, чтобы предприятие считалось малым, должны одновременно выполняться четыре условия.

1. Это должна быть коммерческая организация (иными словами, некоммерческие организации не могут считаться малыми предприятиями).

2. В уставном капитале организации доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не должна превышать 25 процентов.

3. В уставном капитале организации доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25 процентов.

4. Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать следующих предельных уровней: в промышленности - 100 человек; в строительстве - 100 человек; на транспорте - 100 человек; в сельском хозяйстве - 60 человек; в научно-технической сфере - 60 человек; в оптовой торговле - 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Что касается многопрофильных малых предприятий, то в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 года №88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Предприятие самостоятельно определяет, какой из показателей должен применяться - объем оборота (объем реализации продукции, товарооборот и т.п.) или объем прибыли, полученной от всех видов деятельности в целом. Выбранный предприятием показатель должен быть неизменным в течение отчетного года.

Малые предприятия являются неотъемлемой частью эффективной экономики. Во всех развитых индустриальных странах сфера малого бизнеса играет важную роль в экономической системе государства. На предприятия малого бизнеса возложены вполне определенные функции, которые не выполняются или выполняются в недостаточной степени другими хозяйствующими субъектами. Небольшие фирмы играют роль фундамента рыночной экономики, связывают воедино все ее звенья.

Другая важнейшая функция мелких фирм - поддержание конкуренции, что обеспечивается их многочисленностью, гибкостью, большей свободой ценовой политики. Малые предприятия ускоряют заполнение товарного рынка требующимися потребителям товарами и внедрение несложных научно-технических достижений.

Помимо этого существует различие в сферах деятельности мелких и крупных фирм. Например, малые предприятия предпочтительнее в сфере инновационных технологий, освоения принципиально новых товаров и услуг, то есть в случаях, когда направление деятельности сопровождается серьезным риском. Абсолютное господство имеют малые предприятия в тех ситуациях, в которых отсутствует необходимость в массовом производстве. Разделение труда между крупными и мелкими хозяйствующими субъектами позволяет повысить совокупную рентабельность производства и тех, и других. Кооперирование малого бизнеса с крупным, создает для первого устойчивый рынок сбыта, охраняет от неожиданной конкуренции, позволяет специализировать деятельность внутри фирмы. С другой стороны, большие корпорации освобождают себя от ряда затратных функций, так как получают необходимые элементы от малых предприятий.

Еще один очень важный фактор - поддержка малого бизнеса со стороны государства. Из-за полезности и важности малых предприятий в экономической системе страны, государство, как правило, оказывает всестороннюю поддержку малому бизнесу, стимулируя его развитие.

Малое предпринимательство - вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка товаров и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом - все эти черты малого предприятия являются его достоинствами, повышающим устойчивость на внутреннем рынке, но при определенных условиях становятся недостатками, сдерживающими его развитие.

С одной стороны, быстрое реагирование малого предприятия на изменения условий функционирования делает его более мобильным и приспосабливаемым, а с другой - зависимым от конъюнктуры рынка, динамики внешних социально - экономических и политических условий. Относительно небольшой капитал сужает рамки производства, ограничивает возможность привлечения дополнительных ресурсов (научно-технических, финансовых, производственных, трудовых и т.д.). Ограниченные масштабы производства и небольшое количество занятых обуславливают простоту и эффективность управления предприятием. Однако характерное для малого предприятия совмещение функций собственника и менеджера в лице хозяина предприятия, установление личных связей с работниками предприятия, неформальный стиль управления, снижая управленческие издержки, могут привести - и часто приводят - к самоэксплуатации и сверхурочным работам. Неустойчивость малого предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у крупных и средних предпринимательских структур.

Российский малый бизнес обладает некоторыми особенностями отличающими его от малых предприятий зарубежных стран. Наиболее значимыми из них являются:

Совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности, невозможность в большинстве случаев ориентироваться на однопродуктовую модель развития;

Стремление к максимальной самостоятельности, в то время как значительная часть зарубежных малых предприятий работает на условиях субподряда, франчайзинга и т.п.;

Общий низкий технический уровень и низкая технологическая оснащенность в сочетании со значительным инновационным потенциалом;

Высокий уровень квалификации кадров малого бизнеса в связи с оттоком таких специалистов из государственного сектора экономики;

Низкий управленческий уровень, недостаток знаний, опыта и культуры рыночных отношений;

Высокая степень приспособляемости к сложной экономической обстановке, усугубляемой дезорганизацией в системе государственного управления и нарастающей криминализацией общества;

Неразвитость системы самоорганизации и инфраструктуры поддержки малых предприятий;

Стремление успешно функционирующих малых предприятий выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки;

Работа в условиях отсутствия полной и достоверной информации о состоянии и конъюнктуре рынка, неразвитость системы информационных, консультационных и обучающих услуг.

По данным Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы (ФНС) России на 1 октября 2005 г. число зарегистрированных малых предприятий составило 984,0 тыс., что на 3,3% выше, чем по состоянию на 1 октября 2004 г. (Таблица 1.1.). Количество малых предприятий в расчете на 100 тыс. жителей достигло 685,8 ед., увеличившись по сравнению с 1 октября 2004 г. на 22,0 ед.

Таблица 1.1

Количество зарегистрированных малых предприятий по федеральным округам Российской Федерации

Федеральные округа		Прирост/ сокращение (-) количества зарегистрированных МП на 100 тыс. чел. населения1 за период 01.10.2004- 01.10.2005
Центральный
Северо-Западный
Приволжский
Уральский
Сибирский
Дальневосточный

Источник: Ежеквартальный информационно-аналитический доклад, национального института системных исследований проблем предпринимательства, январь 2006 года.

Хотя Правительство Российской Федерации постоянно осуществляло различные меры поддержки, обеспечить качественную динамику роста общего числа субъектов малого предпринимательства и увеличения их вклада в экономику страны не удалось.

При этом отраслевая структура малого предпринимательства характеризуется преобладанием малых предприятий в сфере торговли и услуг (32% от общего объема производства товаров и услуг), объемы производственных предприятий в сфере промышленности и строительства занимают второе-третье места (22,8 и 20,9 процентов соответственно), доля предприятий, занятых в науке и научном обслуживании ничтожно мала - 1,9%.

Очевидно, что для достижения задачи ускорения темпов экономического роста страны, ликвидации дисбаланса в развитии территорий, борьбы с бедностью и развития инноваций нужно стимулировать создание новых малых предприятий, повышать их конкурентоспособность, увеличивать занятость работников в данном секторе экономики.

Развитие сферы малого предпринимательства, таким образом, способствует решению многих социально-экономических проблем - создание среднего класса, снижение безработицы, формирование рациональной структуры экономики, рост доходной части бюджетов всех уровней и др. Чем больше сектор гибких и подвижных малых предприятий, и чем выше количество занятых в малом бизнесе, тем выше стабильность экономики.

Эффективно функционирующий малый бизнес может дать экономике страны: необходимую насыщенность и мобильность рынка; тенденцию к устойчивости цен, повышение качества продукции вследствие ценовой и неценовой конкуренции; ускорение процесса внедрения новых технологий; среду конкуренции, которой так не хватает крупным монополистам-гигантам; глубокую специализацию и кооперацию; среду и дух предпринимательства, без которых рыночная экономика невозможна.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость. То есть малый бизнес создает такие экономические условия, без которых немыслима высокая эффективность рынка. Наконец, создание этого сектора экономики -- позитивная альтернатива подпольному бизнесу, устраняет его монопольное положение на рынке путем совершенствования юридических условий деятельности легально работающих малых предприятий.

Формирование конкурентной среды, чему способствует малое предпринимательство, имеет первостепенное значение для нашей высокомонополизированной экономики.

Очевидно, что любая страна нуждается в развитом малом предпринимательстве, поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса.

Для страны таких масштабов как Россия малый бизнес не может стать основой экономики, в наших условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий. Но, тем не менее, в условиях формирования нормальной рыночной экономики становление и развитие малого бизнеса является одной из основных проблем экономической политики.

1.2 Понятие и структура финансово-кредитного механизма поддержки малого предпринимательства

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам.

В настоящее время разработаны финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, должны обеспечить более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволить многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес.

Гарантийные механизмы. Отсутствие стартового капитала и ликвидного обеспечения под банковский кредит у предпринимателей ставят малый бизнес в России в разряд одного из самых рискованных секторов финансовых вложений. Банки, обладая достаточными финансовыми средствами, не рискуют в условиях еще достаточно высокой инфляции вкладывать их в малые предприятия, им нужны надежные гарантии.

Основой успеха гарантийного механизма должно являться доверие банков к распорядителям гарантийных средств. Банки должны быть уверены, что в случае неплатежеспособности предприятия основная часть средств, предоставленных по кредитам, будет возвращена. Такое доверие может быть достигнуто при выполнении следующих условий.

Гарантия банкам должна предоставляться фондами поддержки малого предпринимательства за счет средств гарантийного резерва в форме заключения договора поручительства. Должен быть установлен порядок бюджетного дотирования программ гарантирования кредитных рисков, который будет сформулирован в соответствующем законодательстве.

Непременным фактором создания гарантийных фондов должно стать привлечение внешних внебюджетных источников. Основной целью создания системы гарантийных механизмов является доступ наибольшего числа субъектов малого предпринимательства к источникам финансирования, а именно: на 1 рубль вложенных в проект бюджетных средств -- 1-2 рубля привлеченных дополнительных внебюджетных инвестиций.

Как показывает опыт развитых стран, распределение кредитных рисков между банками и государством является наиболее действенным механизмом обеспечения доступа предпринимателей к кредитным ресурсам. Гарантирование, как один из главных приоритетов, используют Администрация малого бизнеса США, Финнвера в Финляндии и ряда других организаций. Их опыт изучен в Федеральном фонде поддержки малого предпринимательства.

Микрокредитование. Следующим эффективным механизмом является развитие системы микрокредитования. Логика услуг микрокредитования обращена к потребностям малых и средних предприятий, индивидуальных предпринимателей, постоянно нуждающихся в финансовых ресурсах, но не имеющих возможности пользоваться услугами банков и других кредитных организаций, не заинтересованных в работе с мелкими заемщиками.

Цель микрокредитования состоит в создании высоко динамичной и эффективной системы финансирования малых предприятий для дополнительного стимулирования производства и распределения товаров и услуг, а также для оказания помощи начинающим предпринимателям в приобретении опыта получения прибыли и накопления капитала.

Микрокредит представляет собой гибкую форму классического банковского кредита, позволяющий беспрепятственно начать бизнес без наличия стартового капитала и кредитной истории.

Микрокредитование способствует решению как минимум трех задач:

1. увеличение количества предпринимателей без образования юридического лица;

2. рост налоговых поступлений;

3. наличие кредитной истории для дальнейшего развития субъектов малого предпринимательства через банковский сектор.

Программы микрокредитования наиболее популярны в государственных и муниципальных фондах поддержки малого предпринимательства, которые в соответствии с действующим законодательством предоставляют субъектам малого предпринимательства кредиты без получения банковской лицензии.

Кредитная политика структур, занимающихся микрокредитованием, должна быть гибкой и легко трансформируемой в зависимости от условий. Только в этом случае практика микрокредита будет расширяться, а сам он станет наиболее востребованным и доступным инструментом поддержки малого предпринимательства.

Лизинг - еще один из ключевых инструментов привлечения инвестиционных ресурсов в малый бизнес. Для малых и средних предприятий лизинговые операции иногда представляют собой единственную возможность оснастить и модернизировать производство, не имея достаточных средств на это и не прибегая к привлечению кредитов.

Использование лизингового механизма обеспечивает эффективный и экономически выгодный способ привлечения инвестиций в реальный сектор экономики, альтернативный банковскому кредитованию. Несомненным плюсом является и простота совершения лизинговых процедур. Отсутствие необходимости использовать свой собственный капитал для закупки оборудования, а также оплата услуг по лизингу отдельными платежами, источником которых являются доходы от использования оборудования, позволяют осуществлять планирование потоков наличных средств и обеспечивать надежную защиту от инфляции.

Именно лизинг как средство обновления основных фондов в малом предпринимательстве дает наиболее быстрый инвестиционный доход, снижает сроки окупаемости проекта и повышает эффективность использованных финансовых средств.

Вместе с тем, и здесь есть свои проблемы. Достаточно много примеров, когда просчеты при реализации лизинговых проектов приводили к банкротству малых предприятий. В этом случае на первый план выдвигаются задачи, связанные с реализацией имущества лизингополучателя, поэтому оптимальной является разработка схемы "лизинга под ключ".

Субсидирование процентной ставки. Одним из решений проблемы доступа предпринимателей к финансовым средствам должно стать субсидирование процентной ставки по банковским кредитам. Это обуславливается тем, что банки устанавливают достаточно высокий уровень процентной ставки по выдаваемым ими кредитам. Вполне естественно, что такой уровень ставок совершенно неприемлем для малого бизнеса, а тем более для начинающих предпринимателей. Поэтому кредитование субъектов малого предпринимательства должно осуществляться на льготных условиях с компенсацией разницы части процентных ставок за счет бюджетных средств через систему фондов поддержки малого предпринимательства. Но следует заметить, что данная схема требует большого объема бюджетных средств, и, вследствие этого, должна использоваться для поддержки определенных проектов, критерии отбора которых необходимо четко определить и обосновать.

Предоставление льготных кредитов субъектам малого предпринимательства за счет активов фондов поддержки малого предпринимательства, а также региональных и муниципальных бюджетов, является необходимым фактором развития малого предпринимательства. Но данный механизм будет работать эффективно только при условии создания действенной системы государственных гарантий. Это связано с тем, что выдача льготных займов для субъектов малого предпринимательства, также как и субсидирование процентной ставки по кредитам, требует привлечения больших средств и является очень рискованным проектом для организаций, предоставляющих кредиты.

Венчурное финансирование. В настоящее время насчитывается около 40-50 тысяч малых инновационных предприятий. Это менее 5% от общего числа всех малых предприятий в России. В сфере науки и научного обслуживания работает около 2,5-3% от общего числа малых предприятий.

Венчурное финансирование должно стать приоритетным направлением в стимулировании деятельности малых предприятий, работающих в сфере инновационных разработок и высоких технологий. Недостаток собственных средств, высокие налоговые ставки, неприемлемые условия кредитования -- вот только некоторые проблемы, с которыми столкнулось в последнее время инновационное предпринимательство. Венчурное финансирование - это именно то направление, с помощью которого Россия сможет обеспечить конкурентоспособность отечественной продукции на мировых рынках и подъем экономики страны.

Для реализации этого направления необходимо создание специальных венчурных фондов и поворот к этой проблеме коммерческих банков. Здесь также активнее должны работать агентства, технопарки, бизнес-инкубаторы и бизнес-центры, занимающиеся отбором, экспертизой и продвижением на рынке инвестиционных проектов для малых инновационных предприятий. В комплекс услуг, которые могли бы оказывать эти структуры, должно входить консультирование предпринимателей на всех этапах подготовки бизнес-планов с расчетом рисков и реализации проектов. Но самое главное - это привлечение инвестиций и кредитов, обеспечение экспериментальной базой и оборудованием с помощью лизинга, управление проектами и т.д.

К бизнес-инкубаторам относят структуры, размещающие на льготных условиях специально отобранные малые предприятия на своих площадях и оказывающие им консалтинговые, образовательные и офисные услуги. Бизнес - инкубаторы могут действовать как самостоятельные структуры, так и в составе технопарков, техноцентров и др.

Привлечение средств населения. Этот финансовый механизм обеспечивает "прозрачный" доступ к кредитам под менее высокие проценты, чем в банках. К тому же при этом используется более упрощенная система получения займов. Кредитные кооперативы имеют богатые традиции в России и за рубежом и должны как можно быстрее получить широкое распространение.

2. Формы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

2.1 Характеристика деятельности ООО "ТД Автодом"

Предприятие "ТД Автодом" имеет одну из наиболее распространенных организационно-правовых форм коммерческих организаций - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Общество с ограниченной ответственностью "ТД Автодом" зарегистрировано постановлением мэра г. Набережные Челны от 14 июня 2002 года. В книге регистрации сделана запись №2099, получено свидетельство о государственной регистрации товарищества НЧ №196.

ООО "ТД Автодом" находится по адресу: г. Набережные Челны, Стройбаза, Промкомзона, ТСТМ.

ООО является юридическим лицом, расчетный счет в банке, печать установленного образца со своим наименованием, иные необходимые печати и штампы, со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Единственным участником общества является Корпусенко Владислав Геннадьевич. Участник общества своим вкладом образует Уставной капитал общества. Размер уставного капитала (номинальная стоимость доли) составляет 10000 (десять тысяч) рублей, размер доли - 100%. Участник общества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенного вклада.

Принципиальная схема создания и функционирования ООО "ТД Автодом" приведена в Приложении 1.

Структура управления ООО "ТД Автодом" приведена в Приложении 2. В организации существует четыре самостоятельных подразделения, которые взаимодействуют между собой и подчиняются генеральному директору.

Миссия ООО "ТД Автодом" заключается в удовлетворении потребностей жителей города, а также организаций, учреждений в промышленных товарах и товарах народного потребления, а также в организации новых рабочих мест и создания благоприятной рабочей атмосферы для сотрудников фирмы.

Цели общества:

1. Получение прибыли.

2. Увеличение доли рынка.

3. Увеличение роста объема продаж.

ООО "ТД Автодом" имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Что касается, предмета деятельности, то в Уставе перечислено 27 направлений, включающих практически все виды деятельности, которые могут осуществляться на территории Татарстана. Это, по-видимому, сделано с целью избежать различных юридических проблем и волокит, которые имеют место при внесении изменений в Устав, в случае изменения направлений деятельности объединения в будущем.

В качестве видов деятельности были избраны:

Коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность;

Розничная торговля;

Производство запчастей;

Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения; и т.д.

Основными объектами торгово-закупочной деятельности общества являются запасные части автомобилей отечественного производства, которые представлены в широком ассортименте.

Объем розничного товарооборота составил в 2005 году 9073 тыс. рублей, что на 47 тыс. рублей выше, чем за аналогичный период прошлого года. За 2005 год ООО "ТД Автодом" получило валовой доход в сумме 2041 тыс. рублей, что составляет 22,55% к товарообороту. По сравнению с прошлым годом уровень валового дохода остался на прежнем уровне.

Сбытовая политика предприятия основывается на двухуровневой системе, когда товар от производителя через оптовика доставляется в розничную сеть фирмы, где и находит своего конечного потребителя. Для транспортировки продукции был выбран автомобильный транспорт, так как он учитывает такие факторы, как: объем отгруженной партии груза, расстояние и срочность доставки. Этот вид транспорта является наиболее эффективным.

У предприятия имеются арендованные склады и офисное помещение. Система распределения и сбыта продукции осуществляется следующим образом: товар поступает на склад фирмы, который находится на территории Промкомзоны. Обслуживают склад 3 рабочих, в функции которых входит погрузка-разгрузка автотранспорта, формирование партии для доставки ее в магазины. Склад оснащен автопогрузчиком "Балканкар". Розничные отделы ООО "ТД Автодом" находятся на трех крупных рынках города.

Основные фонды предприятия представлены следующими объектами.

Таблица 2.1.

Состав основных фондов по ООО "ТД Автодом" на 1.01.2006 г.

Согласно расчетам экономической службы, коэффициент использования основных фондов на предприятии на 1.01.06 г. составлял 0,7, что говорит о высокой эффективности их использования.

Прибыль, полученная обществом в результате его хозяйственной деятельности, подлежит налогообложению в соответствии с действующими законами. Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов (чистая прибыль), поступает в полное распоряжение торгового предприятия.

ООО "ТД Автодом" постоянно следит за всеми шагами своих конкурентов. Источниками информации, с помощью которой анализируются конкурирующие фирмы, являются официальные данные о фирмах, данные, публикуемые в периодике, информация непосредственно с рынков сбыта, информация с выставок, ярмарок и презентаций.

Нормальное функционирование предприятия осуществляется с помощью рычагов, ключевое место среди которых занимают цены. Вопросами ценообразования на фирме ООО "ТД Автодом" занимается бухгалтер-экономист и менеджер. Ценообразование осуществляется в несколько этапов.

Во-первых, ставится задача ценообразования, при этом исходят из того, какую цель преследует фирма. В данном случае на рынке аналогичных товаров работает достаточно большое количество торгующих фирм. Есть фирмы с лучшими финансовыми показателями и с большим объемом продаж. Поэтому задача ООО "ТД Автодом" удержаться на данном рынке, устанавливая достаточно невысокий процент наценок практически на весь ассортимент продукции.

Фирма "ТД Автодом" при установлении величины наценок к цене товара исходит из того, чтобы были покрыты все расходы по реализации продукции и получена прибыль. Устанавливая торговую наценку к цене реализуемого товара, фирма учитывает также цены конкурентов на аналогичную продукцию. В ООО "ТД Автодом", как правило, при определении конкретной цены используют метод, который заключается в суммировании средних издержек и прибыли, которую фирма хотела бы получить с единицы продукции. Цена товара в значительной мере зависит от покупательского восприятия.

ООО "ТД Автодом" использует достаточно гибкую систему ценообразования, используя метод средние издержки плюс прибыль. Однако, ввиду того, что количество конкурентов на рынке достаточное, фирма вынуждена устанавливать невысокий процент наценок на свои товары, что позволяет удержаться на данном рынке.

Общество освобождается от публичной отчетности о финансовой, хозяйственной и коммерческой деятельности, которая обязательна для акционерных обществ. Если это отличие можно отнести к положительным моментам, то ограниченные возможности финансирования предпринимательства за счет дополнительных эмиссий - существенный недостаток.

Аудиторская фирма "Аудитор-Ч" оказывает консультационные услуги, проверяет соответствие данных бухгалтерского учета и отчетности установленным правилом, дает аудиторские заключения.

Государственная налоговая инспекция следит за правильным и своевременным начислением и уплатой налоговых сумм. Проверяет правильность составления отчетных документов, расчет налогов.

Таким образом, рассмотрев характеристику деятельности ООО "ТД Автодом", можно отметить одновременное выполнение четырех условий:

1. Рассматриваемое общество - коммерческая организация.

2. В уставном капитале ООО "ТД Автодом" отсутствует доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов.

3. В уставном капитале организации нет доли, принадлежащей одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства.

4. Средняя численность работников за отчетный период - 14 человек (см. Приложение 3).

Значит, в соответствии с Федеральным законом от 14.06.95 № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", ООО "ТД Автодом", считается малым предприятием.

2.2 Основные методы поддержки малого бизнеса

2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса

Государственная политика в отношении малого предпринимательства находиться под сильным влиянием макроэкономической ситуации, бюджетных возможностей, идеологии, причем она нередко определяет степень поддержки малых предприятий со стороны власти.

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам. Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно исследованиям, проведенным Экспертным советом Комитета по частному предпринимательству, малому и среднему бизнесу Торгово-промышленной палаты РФ, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

Безусловно, что решение проблемы доступа малого бизнеса к источникам финансирования существенно активизирует данный сектор экономики в стране. Уровень его развития, измеряемый по общепринятым в развитых странах показателям, явно недостаточен. Так, на 1000 россиян приходится в среднем лишь 6-7 малых предприятий, тогда как в странах-членах ЕС - не менее 25-35. Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.

К настоящему времени в стране формально сложилась развитая инфраструктура поддержки предпринимательства, которая теоретически должна создавать более благоприятные условия для формирования и развития частных фирм и способствовать экономическому росту. Это многочисленные образовательные институты бизнеса, фонды финансовой поддержки (кредитование, налогово-гарантийная поддержка, лизинговые фонды, "бизнес-инкубаторы" и "технологические парки").

Регулярно разрабатываются и принимаются федеральные и региональные программы поддержки малого предпринимательства. Разработаны и осуществлены пять федеральных программ - в 1994-1995 гг., 1996-1997 гг., 1998-1999 гг., 2000-2001 гг. и 2003-2005 гг. В настоящее время действует программа 2006-2008 гг., включающая меры по поддержке предпринимательства как одного из основных факторов структурных и институциональных преобразований в экономике государства.

Как следует из преамбулы Федерального закона №88-ФЗ от 14 июня 1995 г. "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", его целью является реализация установленного Конституцией Российской Федерации права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для осуществления предпринимательской и иной, не запрещенной законодательством, экономической деятельности. Кроме того, закон определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. Учитывая сложность (по сравнению с крупным бизнесом) деятельности субъектов малого предпринимательства, использование закона должно облегчить их работу.

Основные направления поддержки малого предпринимательства, определенные в Законе, можно разделить на три основные группы.

1. Меры поддержки "прямого" действия, т.е. меры, прямо определенные самим законом, для использования которых нужно просто ссылаться на Закон. Они заключаются в том, что субъекты малого предпринимательства при государственной регистрации своей деятельности получают полное право не выполнять устанавливаемые субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления дополнительные требования и условия при регистрации.

2. Меры поддержки, осуществляемые федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

2.1. Обеспечение участия субъектов малого предпринимательства в реализации государственных программ и проектов, а также в поставках продукции и выполнении работ (услуг) для федеральных нужд.

2.2. Учреждение государственных и муниципальных, в том числе специализированных, фондов поддержки малого предпринимательства;

2.3. Оказание поддержки в участии субъектов малого предпринимательства в экспортно-импортных операциях, а также осуществление поддержки по участию этих субъектов в реализации программ и проектов в области внешнеэкономической деятельности, содействию их участию в международных выставках и ярмарках;

2.4. Разработка и осуществление комплекса мероприятий по содействию в обеспечении субъектов малого предпринимательства современным оборудованием и технологиями, в создании сети технопарков, лизинговых фирм, бизнес-инкубаторов, производственно-технологических центров и других объектов инфраструктуры, создаваемых в целях поддержки субъектов малого предпринимательства;

2.5. Осуществление мер по размещению заказов на производство и поставки специализированного оборудования и иных видов продукции для субъектов малого предпринимательства, содействие в создании и организации деятельности субъектов малого предпринимательства, специализированных оптовых рынков, ярмарок продукции субъектов малого предпринимательства, в том числе путем предоставления зданий, сооружений, оборудования, производственных и служебных помещений, иного имущества, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

2.6. Осуществление мер по созданию соответствующей информационной инфраструктуры в целях получения субъектами малого предпринимательства экономической, правовой, статистической, производственно-технологической и иной информации, необходимой для их эффективного развития, и в целях обмена между ними указанной информацией органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

2.7. Обеспечение развития системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малого предпринимательства;

2.8. Оказание поддержки в организации и обеспечении деятельности союзов (ассоциаций) субъектов малого предпринимательства;

2.9. Создание советов по развитию малого предпринимательства в регионе.

3. Меры поддержки, которые отнесены Законом к предмету иных Федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

3.1. Законами Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации утверждаются льготы для субъектов малого предпринимательства по федеральным налогам и иным платежам в федеральный бюджет и специализированные внебюджетные фонды Российской Федерации. В качестве таких льгот можно рассматривать специальные режимы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

3.2. Правительство Российской Федерации утверждает порядок представления малыми предприятиями государственной статистической и бухгалтерской отчетности, предусматривающий упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения.

Учитывая большое разнообразие предусмотренных законодательством льгот для субъектов МП, важным становится вопрос об их применяемости, эффективности и полезности для субъектов МП. По оценкам экспертов, получение субъектами малого предпринимательства основополагающих законодательством мер государственной поддержки осуществляется далеко не в полном объеме.

Из основных мер государственной поддержки субъектам МП доступны льготы по налогообложению и по применению ускоренной амортизации основных фондов. Остальные меры государственной поддержки в основном недоступны предпринимателям, особенно такие, как льготы приобретения помещений в собственность, льготное кредитование, льготное страхование и производственно-технологическая поддержка.

Если рассматривать действенность мер государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия ООО "ТД Автодом", то следует отметить использование следующих предусмотренных законодательством льгот:

1. Применение упрощенных форм налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности;

2. Использование системы налогообложения по принципу вмененного дохода;

3. Ускоренная амортизация основных фондов (отнесение затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов).

Остальные льготы, такие как: льготные ставки арендной платы; льготы в приобретении помещений в собственность; льготное страхование, льготное кредитование; производственно-технологическая поддержка (в том числе получение оборудования и технологий на льготных условиях) и льготное участие в международных выставках, ярмарках в данный момент являются недоступными для рассматриваемого предприятия.

Отсюда, можно сделать вывод, что для большинства малых предприятий остается недоступным финансово-кредитное направление государственной поддержки малого бизнеса. Это утверждение обосновывается и результатами исследования проведенного Автономной некоммерческой организацией "Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства".

...

Подобные документы

Основные направления государственной поддержки в РФ. Существующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Оренбургской области. Предоставление гарантий малому бизнесу. Особенности кредитования малого бизнеса в период кризиса.

курсовая работа , добавлен 22.11.2010


Понятие и сущность малого предпринимательства, основные виды и формы его реализации, направления финансовой поддержки. Анализ состояния малого предпринимательства в городе Орске, пути и перспективы совершенствования финансовой поддержки его субъектов.

дипломная работа , добавлен 18.11.2013


Организационно-правовые основы малого предпринимательства в Российской Федерации. Система государственной поддержки субъектов малого предпринимательства на примере Чановского р-на Новосибирской обл. Совершенствование поддержки малого предпринимательства.

дипломная работа , добавлен 23.11.2013


Сущность малого предпринимательства, его понятие и отличительные черты. Статистика средней численности рабочих на предприятии. Место и роль малого предпринимательства в экономике государства. Направления и инфраструктура поддержки малого бизнеса в России.

контрольная работа , добавлен 07.11.2011


Государственная поддержка малого бизнеса. Направления государственной поддержки. Формы и методы. Существующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области. Региональные программы развития бизнеса. Налогообложение.

курсовая работа , добавлен 26.09.2008


Малый бизнес: сущность, формы, методы и инструменты государственной поддержки. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ. Действующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области.

дипломная работа , добавлен 15.10.2011


Понятие и сущность малого бизнеса, его роль и проблемы развития в современной экономике. Меры государственной поддержки малого предпринимательства в России и в зарубежных странах. Изучение опыта развития малого предпринимательства в Ярославской области.

курсовая работа , добавлен 24.08.2010


Сущность и роль малого бизнеса в условия перехода к рыночным отношениям, поддержка малого бизнеса со стороны государства. Виды финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса на современном этапе.

реферат , добавлен 19.02.2010


Сущность малого и среднего предпринимательства и их роль в экономике. Анализ развития и реализации государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Еврейской автономной области. Проблемы развития малого и среднего предпринимательства.

дипломная работа , добавлен 13.10.2011


Роль, понятие и социально-экономическое значение развития малого предпринимательства. Этапы развития малого бизнеса в Белоруссии. Развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, центры поддержки, инкубаторы, общества взаимного кредитования.

• Дудин Михаил Николаевич - доктор экономических наук, профессор, главный научный сотрудник лаборатории «Стратегическое управление развитием национальной экономики» Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации;
• Фролова Евгения Евгеньевна - Заслуженный юрист Российской Федерации, Почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой гражданского права и процесса и международного частного права Российского университета дружбы народов

Аннотация:

В настоящей статье авторами рассмотрены меры финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства и определены перспективы их развития в условиях реализации политики импортозамещения, проведен анализ статистических данных о динамике кредитования малых и средних предприятий, выделены проблемы и определены приоритетные направления, предусмотренные Правительством Российской Федерации в рамках осуществления поддержки. В заключении авторы делают вывод о том, что в настоящее время в России созданная система государственной поддержки малого и среднего предпринимательства требует дальнейшего своего совершенствования.

Ключевые слова:

малые предприятия, средние предприятия, кредитование, финансовая поддержка, малое предпринимательство, среднее предпринимательство, импортозамещение, Россия, РФ.

Актуальность вопроса осуществления поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в сегодняшних условиях не только не снижается, а напротив, повышается, а практика реализации проводимой государством политики в этой сфере, представляя порою фрагментарные, не всегда связанные в единую систему меры, а также недостаточно развитая финансовая поддержка со стороны государства через социальные структуры, требуют все большего пристального внимания. Эти факторы - не исключение – показывают тесную связь правовых проблем с финансово-экономическими, необходимость выработки продуманных действенных правовых механизмов, доказывающих свою эффективность.

2015 г. поставил перед государством и обществом новые задачи: необходимость реформирования экономики, где малому и среднему бизнесу отведена роль драйвера социально-экономического роста. Для эффективной реализации программ импортозамещения в экономических преобразованиях отводится важнейшая роль развитию малого и среднего предпринимательства .

Основные векторы работы были заданы в Послании Президента Российской Федерации В.В. Путина, а затем обозначены в Антикризисном плане Правительства Российской Федерации и решениях Государственного совета. Ход реализации вырабатываемых мер, векторы дальнейшей поддержки – это предмет дальнейшего обсуждения.

С учетом текущей экономической ситуации проблемы, связанные c недостатком долгосрочных инвестиционных ресурсов, их высокой стоимостью, жесткими требованиями к заемщикам, выходят на первый план для малого и среднего предпринимательства. Большинство предпринимателей нередко отпугивают большие проценты и небольшие сроки, на которые выдается кредит. В свою очередь банки, предоставляя такие кредиты малому бизнесу, рискуют, поскольку последние нередко «прогорают».

Совокупный объем кредитов, выданных малым и средним предприятиям за 2015 год, составил 5,5 трлн. рублей, что на 28,3% меньше итогов 2014 года. Это наихудший результат за последние 5 лет последний раз меньший объем кредитов банки выдали представителями малого и среднего предпринимательства только в 2010 году – 4,7 трлн. рублей. Основное сокращение объемов выдачи кредитов малым и средним предприятиям пришлось на 1-е полугодие 2015 года (рис. 1) – участники рынка отреагировали на макроэкономическую нестабильность, обвал национальной валюты и резкое повышение ключевой ставки в конце 2014 года.

Рис. 1. Динамика изменения объемов кредитования предприятий малого и среднего предпринимательства в РФ в 2013-2015 гг.

Во 2-м полугодии 2015г. рынок кредитования малого и среднего предпринимательства показал некоторое оживление (что отражено в росте объемов выдаваемых кредитов по сравнению с 1-м полугодием), связанное с адаптацией участников к новым условиям, а также уменьшением стоимости кредитов вслед за ключевой ставкой (рис. 2).

Рис. 2. Динамика изменения стоимости кредитов предприятий малого и среднего предпринимательства в РФ в 2015 г.

В 2015 году доля просроченной задолженности в кредитном портфеле наиболее активно росла в сегменте малого и среднего предпринимательства. По итогам 2015 года доля просрочки в портфеле кредитов МСБ достигла рекордного значения 13,8% (максимум за все время наблюдений), прибавив 6,1 п. п. (рис. 3).

Рис. 3. Динамика изменения доли просроченной задолженности в кредитном портфеле малого и среднего предпринимательства в 2014-2015 гг., %

Малое и среднее предпринимательство больше всего представлено торговлей, производством товаров народного потребления, продукцией сельского хозяйства. До сегодняшнего момента вся политика в отношении малого и среднего предпринимательства сводилась к финансовой поддержке и его задаче заместить импорт на внутреннем рынке, то есть импортозамещению в чистом виде .

В экспорт развитых стран малые и средние предприятия делают существенных вклад: по данным ОЭСР, на их долю в общем объеме экспорта, приходится 25-35%. В некоторых развивающихся странах этот вклад достигает 40 % (Корея). В Китае он составляет до 50% . В то же время действующих предприятий – экспортеров из числа малого и среднего бизнеса в России крайне мало для того, чтобы оказать значимое влияние на развитие экспортного потенциала страны. Многие поставки осуществляются на разовой основе или сравнительно небольшими партиями. По экспертным оценкам, достаточно высоким экспортным потенциалом обладает около 30 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства .

Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства оказывается по следующим основным направлениям:

А) на федеральном уровне:

• программа поддержки льготного кредитования и предоставления гарантий, реализуемая ГК «Внешэкономбанк»;
• национальная система гарантийных организаций, ядром которой является Агентство кредитных гарантий;
• программы, реализуемые международными институтами развития;

б) на региональном и муниципальном уровне:

• региональные гарантийные фонды;
• микрофинансовые организации;
• сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

Программа поддержки малого и среднего предпринимательства реализуется ГК «Внешэкономбанк» через свою дочернюю организацию АО «МСП Банк» c 2007 г. и осуществляется по двухуровневой системе: АО «МСП Банк» предоставляет средства банкам для целей финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, которые, в свою очередь, осуществляют отбор проектов и их финансирование на установленных АО «МСП Банк» условиях .

С 1 июля 2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» , который закладывает основы для проведения в России сделок неипотечной секьюритизации (привлечения финансирования путем выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки).

Учитывая стратегическую важность задачи развития рынка микрофинансирования, а также в целях увеличения доступности финансирования для этого сегмента рынка необходимо разработать порядок взаимодействия между банками, микрофинансовыми организациями и Агентством кредитных гарантий.

Рассматривается два варианта секьюритизации – секьюритизация банковских кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства и секьюритизация микрозаймов, выданных микрофинансовыми организациями субъектам малого и среднего предпринимательства.

По мнению Банка России, основой для секьюритизации должен стать проработанный механизм, включающий в себя стандарты для проведения сделок и требования к базовым активам (в том числе базовые требования к андеррайтингу, базовые требования к продукту, базовые условия договоров).

В настоящее время саморегулируемая организация «Национальная Фондовая Ассоциация» при участии Банка России, банковских ассоциаций и Минэкономразвития России разрабатывает стандарты требований к сделкам по секьюритизации c учетом международного опыта (отдельно для кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства и для микрозаймов микрофинансовых организаций).

Предполагалось, что пилотная секьюритизация банковских кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства будет закончена до осени 2015 г., микрозаймов микрофинансовых организаций – до весны 2016 года. Банком России может быть рассмотрен вопрос об использовании облигаций, обеспеченных гарантиями Агентства кредитных гарантий, в качестве обеспечения по операциям рефинансирования Банка России.

При наличии указанных методик (стандартов) взаимодействие Агентства кредитных гарантий c микрофинансовыми организациями предполагается выстраивать следующим образом:

• участие Агентства кредитных гарантий в секьюритизации портфелей микрозаймов (кредитов) путем предоставления гарантии Агентства кредитных гарантий по старшим траншам облигационного выпуска. В случае c микрофинансовыми организациями более приемлемой моделью секьюритизации является выпуск облигаций, обеспеченных правами по микрозаймам, непосредственно c баланса оригинатора либо проведение мультиоригинаторных сделок в том числе c участием государственных микрофинансовых организаций. Единственной микрофинансовой организации сложно сгенерировать пул объемом 3 млрд. рублей, достаточный для проведения классической секьюритизации c участием специализированного финансового общества. Для секьюритизации банковских кредитов возможны различные варианты, так как проблема объемов пула активов для них стоит менее остро. Рассматривается вопрос учета гарантий Агентства кредитных гарантий по облигациям старшего транша в целях рефинансирования Банком России;
• предоставление Агентством кредитных гарантий микрофинансовым организациям по кредитным линиям банков. Гарантия может обеспечивать до 50% суммы кредита банка. Анализ кредитоспособности микрофинансовых организаций будет проводиться Агентством кредитных гарантий в порядке верификации соответствия микрофинансовой организации разработанным стандартам и верификации действий банка в рамках стандарта;
• предоставление Агентством кредитных гарантий по микрозаймам, выдаваемым микрофинансовым организациям. При такой форме взаимодействия принципалами по гарантиям Агентства кредитных гарантий выступают субъекты малого и среднего предпринимательства, а бенефициаром – микрофинансовая организация. Гарантия может обеспечивать до 50% суммы займа. Порядок оценки кредитоспособности принципала (заемщика микрофинансовой организации) планируется производить на основе критериев выдаваемых займов и требований к заемщикам, которые необходимо разработать в рамках решения задачи по секьюритизации портфелей микрофинансовых организаций.

Необходимо также предусмотреть активную роль Агентства кредитных гарантий в секьюритизации не только портфелей микрофинансовых организаций, но и банков – партнеров Агентства кредитных гарантий.

В настоящее время Банк России рассматривает вопрос рефинансирования АО «МСП Банк» под залог требований к микрофинансовым организациям. Механизм реализуется во исполнение подпункта «б» пункта 7 поручения Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2014 г. № ИШ - П13-8997 по итогам ежегодного доклада Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей Титова Б.Ю.

Одновременно Агентство кредитных гарантий совместно c Минэкономразвития России и Банком России запускает Программу стимулирования кредитования малого и среднего предпринимательства, которая позволит увеличить объемы кредитования малого и среднего предпринимательства приоритетных сегментов c сохранением процентной ставки по кредитам на уровне, обеспечивающем финансирование инвестиционных проектов (10,75%), путем реализации специализированного механизма предоставления Банком России кредитов банкам - партнерам Агентства кредитных гарантий, обеспеченных гарантиями Агентства кредитных гарантий, для целей рефинансирования кредитов, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства в приоритетных отраслях экономики.

В рамках Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. № 98-р , проведена реализация ряда мероприятий, направленных на расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к заемному финансированию, в числе которых:

• подготовка предложений о создании агентства «плохих долгов» в целях выкупа в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проблемных активов кредитных организаций, долгов организаций (пункт 5 Плана);
• создание условий для использования при реализации отдельных мероприятий ключевой ставки Банка России в качестве базового индикатора при расчете параметров субсидирования процентной ставки по кредитам и осуществления иных мер экономической политики (пункт 10 Плана);
• корректировка механизма предоставления из федерального бюджета субсидий на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях на пополнение оборотных средств и (или) на финансирование текущей производственной деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей (пункт 38 Плана);
• осуществление имущественного взноса в уставный капитал АО «Росагролизинг» в 2015 г. для реализации программы льготного лизинга современной высокопроизводительной сельскохозяйственной техники российского производства и поддержки экспорта (пункт 45 Плана).

Однако, учитывая действие внешних ограничительных политических и экономических санкций и сложившуюся экономическую конъюнктуру, данные инициативы представляются не вполне достаточными.

Необходимо повысить целостность и прозрачность системы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.

Антикризисный план 2016 года направлен на снижение налоговой нагрузки на бизнес, развитие патентной системы, имущественную поддержку. Ряд важных для бизнеса мер, таких, например, как увеличение доли малого бизнеса в госзакупках, юридическая защита малого бизнеса, заявлены в плане работы Корпорации МСП на 2016 год. Многое зависит от того, как будут реализованы эти меры. В текущей ситуации не стоит быть слишком консервативными, нужно использовать все эффективные инструменты поддержки бизнеса. В кризис нужно расширять гарантийные механизмы на сферу торговли и услуг. Европейский и американский опыт показывает, что расширение гарантийных программ и программ поддержки, а не их фокусировка на отдельных отраслях, способствуют стабилизации экономики .

В настоящий момент в связи c действиями кризисных явлений участие малых предприятий в реализации государственного и муниципального заказа сопряжено со сложностями пополнения оборотного капитала, необходимого для исполнения контрактов (закупка сырья, обеспечение исполнения контрактов, прочие накладные расходы).

Целесообразно повысить эффективность использования выделенных финансовых ресурсов, а именно – рассмотреть возможность:

• расширения линейки финансовых продуктов региональных микрофинансовых организаций и повышения максимального размера микрозайма субъектам малого и среднего предпринимательства до 3 млн. рублей;
• расширения финансовых продуктов региональных гарантийных организаций в части предоставления поручительств по договорам финансовой аренды (лизинга) и договорам факторинга;
• снижения требований к потенциальным заемщикам и кредитному портфелю региональных микрофинансовых организаций.

Таким образом, в настоящее время в России созданная система государственной поддержки малого и среднего предпринимательства требует дальнейшего своего совершенствования. К числу основных задач государственного института развития малого и среднего предпринимательства целесообразно отнести создание единого центра финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства. В течение последних лет создано значительное количество институтов, призванных оказывать поддержку бизнесу. Это организации федерального, регионального и муниципального уровней: технопарки, бизнес-инкубаторы, микрофинансовые организации, центры субконтрактации. Большинство из этих институтов работают, реализуя государственные программы, используя средства бюджетов различных уровней. Вместе с тем, мониторинг ситуации в регионах свидетельствует о том, что качество работы данных институтов неоднородно, как и неравномерна в целом реализация мер на региональном уровне. Очень актуально и своевременно создание на базе МСП Банка и Агентства кредитных гарантий единого государственного института развития МСП с наделением его функций центра финансово-кредитной поддержки, обеспечения встраивания малого бизнеса в производственные цепочки крупных государственных компаний, координации деятельности организаций инфраструктуры поддержки бизнеса, реализации проектов по популяризации предпринимательства .

Финансовую политику поддержки малого бизнеса на федеральном уровне осуществляет Федеральный фонд поддержки малого бизнеса путем реализации за счет бюджетных и внебюджетных источников Федеральной программы государственной поддержки малого бизнеса.

На региональном и муниципальном уровнях данную функцию выполняют региональные и муниципальные фонды поддержки малого бизнеса на основе соответствующих региональных и муниципальных программ.

Главной целью финансовой политики государства в отношении малого бизнеса является устранение неблагоприятного положения малых предприятий на рынке кредитных и инвестиционных ресурсов в силу их недостаточной финансовой устойчивости и залогоспособности, а также целевое финансирование отдельных высокоэффективных программ и проектов, позволяющих раскрыть внутренний потенциал малых предприятий, обеспечить их поступательное развитие и повышение конкурентоспособности.

При разработке основных направлений кредитно-финансовой и инвестиционной поддержки малого бизнеса в 2000 г. были выделены различные формы финансирования лизинга и схемы проведения лизинговых операций, системы самофинансирования малого бизнеса (кредитные союзы, общества взаимного страхования) и микрокредитование.

Возможности малого бизнеса получить банковский кредит ограничены в силу более жестких требований банков к малому бизнесу по предоставлению гарантий возврата кредита ввиду отсутствия у последних достаточно длительной кредитной истории и повышенных рисков. Банковский сектор в большей мере ориентирован на обслуживание крупного бизнеса, что существенно повышает издержки кредитования малого бизнеса и приводит к повышению ставок по кредитам.

В соответствии с поручениями Президента Российской Федерации в рамках Федеральной программы ведется работа по формированию группы банков, финансовых компаний, инвестиционных фондов, в том числе с государственным участием, которые будут работать с субъектами малого бизнеса, а также по созданию условий для удешевления кредитных ресурсов, направленных на кредитование малого бизнеса, вовлечения средств частных инвесторов в развитие малого бизнеса.

Банк России рассматривает вопрос о создании небанковских кредитных организаций, которые будут осуществлять депозитно-кредитные операции , специализироваться на обслуживании (кредитовании) отдельных видов деятельности, в том числе на кредитовании субъектов малого бизнеса.

Создание общих благоприятных условий кредитования и оздоровление финансового рынка России в целом не исключает необходимости сохранения специальных механизмов финансовой поддержки малого бизнеса через систему фондов поддержки малого бизнеса. Такая система хорошо зарекомендовала себя за рубежом.

Проблема нехватки у малых предприятий высокотехнологичных основных фондов может быть решена на основе лизинга оборудования, с помощью которого малые предприятия, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии.

Несмотря на относительно малый объем государственных средств, вложенных в создание и развитие региональных лизинговых компаний, развитие лизинговых операций, ориентированных на малый бизнес, приносит положительные результаты.

Мониторинг деятельности 9 региональных лизинговых компаний ( по данным ФФПМП), работающих с малыми предприятиями, показал, что средний процент лизингополучателей - субъектов малого бизнеса - от общего количества клиентов составляет 61,5%, при этом из общего количества заключенных договоров на автотранспорт приходится 28,2%, на торговое оборудование - 27%, компьютерную и другую оргтехнику - 8,6%, на производственное оборудование - всего 4,5%, сельскохозяйственное оборудование - 1,3%.

На примере деятельности лизинговой компании "Кубаньлизингмаш" Краснодарского края можно констатировать, что ею было проведено 10 лизинговых операций на сумму 4 млн. р. Внедрение оборудования, поставляемого по лизингу, позволило в 1,5 раза увеличить объем производства лизингополучателями, дополнительно внести в бюджеты всех уровней около 1 млн. р.

Эффективная работа лизинговых компаний дает возможность не только своевременно и в полном объеме получать лизинговые платежи и комиссионное вознаграждение, но и отчислять суммы налогов в бюджеты, превышающие объемы средств, первоначально выделенных на их финансовую поддержку.

Лизинговые компании в настоящее время испытывают значительные трудности в привлечении дополнительных оборотных средств. Существуют проблемы, вытекающие из общей неразвитости рынка: финансовая маломощность предприятий, отсутствие традиций цивилизованного поведения лизингополучателей, неполнота правовой базы, неясность налоговых правил, недоработка механизма возврата имущества, отсутствие развитого рынка подержанного оборудования.

Мероприятия по государственной поддержке лизинговых компаний, ориентированных на обслуживание субъектов малого бизнеса, будут продолжены в 2004 г. и в последующие годы. В частности, предлагается оказать финансовую поддержку ряду лизинговых компаний, отобранных на конкурсной основе, а также устранить несоответствия статей Гражданского кодекса Российской Федерации и федерального закона "О лизинге".

Одним из наиболее распространенных в мировой практике инструментов финансирования малого бизнеса является венчурное инвестирование . Инвестиции венчурного капитала сопряжены с длительными сроками вложений, относительно повышенными рисками, но обеспечивают более высокую доходность в случае успешного развития получателей инвестиций. Эти средства вкладываются, в основном, в уставный капитал вновь созданных малых и средних предприятий, ориентированных, как правило, на развитие новых технологий или создание новых наукоемких продуктов.

Для становления малых предприятий и деятельности бизнесменов без образования юридического лица большое значение имеет возможность быстрого доступа к кредитным ресурсам в относительно малых суммах, используемым в качестве оборотных средств, - микрофинансирование . По решению Ресурсного центра малого бизнеса, объем рынка микрофинансирования в России составляет около 7 млрд. дол.

Только в 1998-2000 гг. началась реализация нескольких программ микрофинансирования на общую сумму около 100 млн. дол. на региональном уровне при содействии ФФПМП и ряда зарубежных и международных организаций.

Состояние программ микрокредитования ( по данным ФФПМП) на январь 2001 г. было следующим:

• среднемесячная процентная ставка по микрокредитам - 6% в месяц;
• средний размер займа - 12,5 тыс. р.;
• средний объем займов на одного клиента - 20 тыс. р.;
• средний процент возврата займа - 95%;
• распределение займов: торговля - 55%, оказание бытовых услуг - 24%, сельское хозяйство - 11%;
• % всех займов предоставляются начинающим предпринимателям.

Осуществление программ микрокредитования в регионах выявило, что эта услуга востребована не только бизнесменами с незначительными доходами, но и субъектами малого бизнеса, заинтересованными в оперативном доступе к финансовым ресурсам. Показательно, что услуги микрокредитования активно востребованы в районных центрах и муниципальных образованиях.

В Свердловской области выдачу микрокредитов ведут 16 муниципальных фондов. С июля 1998 г. по февраль 2000 г. эти фонды предоставили 1388 займо15 млн. р. Ставка кредита составляет 8-9% в месяц. Срок возврата - 3 месяца. Для получения кредита не требуется залог. Возвратность кредитов - 98%.

В Смоленской области кооператив финансовой помощи "Содействие" выдал за 8 меся2000 г. 1321 микрозайм на сумму 18,6 млн. р., коэффициент оборачиваемости ресурсов в микрокредитовании составил 5,3.

Несмотря на расширение такого вида финансовой поддержки, как микрофинансирование, коммерческие банки практически не развивают программы микрофинансирования, в связи с чем большая часть рынка этого рода услуг действует на "неформальной" основе в рамках теневого оборота. Соответственно прибыль , получаемая по ссудам и микрокредитам, не учитывается в официальном обороте и не облагается налогом.

С учетом значительного спроса на данные услуги и высокой эффективности микрокредитования в среднесрочной перспективе эти программы будут развиваться, в том числе через небанковские кредитные организации и общества взаимного кредитования.

Значительным инвестиционным резервом для малого бизнеса является внебанковский рынок капитала, в том числе система обществ взаимного кредитования (кредитных кооперативов и союзов), являющихся достаточно эффективным механизмом вовлечения свободных средств граждан в развитие малого бизнеса.

В Волгоградской области кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы действуют с 1994 г. За это время выдано займов на сумму 33,2 млн. р. В 1999 г. акции 55 кредитных кооперативов составили 8,2 млн. р., выдано займов н3 млн. р., в том числе крестьянским (фермерским) хозяйствам - 8,2 млн. р., бизнесменам 7,2 млн. р., гражданам - 6,9 млн. р.

Для оказания финансовой помощи индивидуальным бизнесменам при Республиканском фонде поддержки малых предприятий Чувашской Республики в октябре 1998 г. образован потребительский кооператив финансовой взаимопомощи предпринимателей "Союз". За время деятельности кооператива заключено 76 договоров на сумму 3,62 млн. р.

На территории Хабаровского края действует 9 кредитных союзов. Кредитный потребительский союз "Первый Дальневосточный" в г. Комсомольске-на-Амуре, созданный в 1995 г., с числом пайщиков 1100 человек выдал 8630 займов на сумму 34,6 млн. р. Займы выдавались за счет сформированного фонда финансовой взаимопомощи, который состоит из личных сбережений пайщиков.

В настоящее время в России работают более 700 обществ взаимного кредитования. Право их создания определено гражданским законодательством, но для более целенаправленного использования этого механизма необходимо совершенствовать нормативную правовую базу и организовать методическое сопровождение деятельности обществ взаимного кредитования.

Одной из перспективных ресурсосберегающих форм привлечения средств является франчайзинг . Роль его в развитии малого бизнеса постоянно возрастает, т.к. он позволяет бизнесмену начать собственное дело, пользуясь чужим опытом, знаниями и поддержкой.

Развитие государственной финансовой поддержки малого бизнеса должно способствовать созданию базы для рациональной структуры как регионального хозяйства, так и экономики России в целом. Достижение этой цели связано с разработкой специальных механизмов финансово-кредитной поддержки малого бизнеса и решением комплекса взаимосвязанных вопросов, включающих развитие системы гарантий и внедрение компенсации части процентных ставок по кредитам коммерческих банков, налоговые льготы, совершенствование законодательства, информационную поддержку, подготовку кадров, формирование соответствующей инфраструктуры финансовых институтов поддержки малого бизнеса, эффективную координацию действий в этой области федерального центра, субъектов Федерации и органов местной власти.

Государственно-кредитная поддержка малого бизнеса должна осуществляться по двум основным направлениям:

• оказание субъектам малого бизнеса прямой финансовой помощи в виде субсидий, дотаций, кредитов, в том числе льготных и беззалоговых; гарантии по кредитам коммерческих банков; полная или частичная компенсация финансовым структурам недополученной прибыли или кредитование субъектов малого бизнеса по пониженной ставке, совместное финансирование за счет бюджета и кредитно-финансовых организаций. Такая финансовая помощь может являться безвозвратной, не оговоренной какими-либо предварительными условиями, как и предполагать использование средств строго по назначению при условии их возврата или компенсации;
• косвенная финансовая поддержка малого бизнеса, нацеленная на поощрение, стимулирование инвестиционной активности малых предприятий. Соответствующие меры должны включать общегосударственные и региональные режимы налогообложения малого бизнеса, внедрение упрощенных схем взимания налогов, установление норм ускоренной амортизации оборудования, используемого малыми предприятиями, распространение системы лизинга и др.

Должен получить развитие механизм гарантий по инвестиционным кредитам малого бизнеса, включая предоставление государственных гарантий коммерческим банкам, принимающим участие в финансировании сферы малого бизнеса.

1. Финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства 3
2. Отчисления в государственные внебюджетные фонды 10
3. Ведение бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства 16
Задача № 43 19
Список литературы 21
Приложение 22

1. Финансово-кредитная поддержка малого предприниматель-ства
Финансирование малых предприятий в странах с развитой рыночной эко-номикой осуществляется за счет как внутренних, так и внешних источников. Согласно российскому законодательству, в качестве внешних источников фи-нансирования могут использоваться целевые банковские вклады, паи, акции, технологии, машины, кредиты, товарные знаки, интеллектуальные ценности. Основными внутренними источниками привлечения средств являются финан-совые ресурсы и внутрихозяйственные резервы предпринимателя-инвестора, то есть прибыль, а также амортизационные отчисления, денежные накопления и сбережения предпринимателей, средства от страхования деятельности, денеж-ные суммы, получаемые в качестве неустоек, штрафов и т.п. К неформальному рынку ссудных капиталов (внутренний источник финансирования) относится заем денег у родных и знакомых. Этим источником пользуются свыше "/^ пред-принимателей в нашей стране.
Согласно Федеральной программе поддержки предпринимательства, при-нятой в апреле 1994 г., финансирование и развитие инфраструктуры малого бизнеса должны осуществляться через Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции при Государственном комитете РФ по антимонополь-ной политике и поддержке новых экономических структур. Участие Фонда в финансировании -долевое. Один из главных принципов его деятельности - ус-ловие возвратности средств. Фонду дано право выступать залогодателем, поручителем, гарантом по обязательствам предприятий.
Кратко опишем механизм кредитования малых предприятий. Вначале про-изводится отбор представленных в Фонд проектов и программ. На этом этапе главная задача - выявить проекты, которые отвечают государственным эконо-мическим приоритетам. В дальнейшем операции непосредственно по кредито-ванию и контроль за их использованием осуществляются Фондом совместно с Межэкономсбербанком и его банками-агентами на местах. Межэкономсбербанк взял на себя определенные обязательства, позволяющие: предоставлять банков-ские гарантии малым предприятиям для получения кредитов в коммерческих банках; увеличивать ресурсы для кредитования малого бизнеса за счет средств генерального банка; управлять банковской системой поддержки предпринима-тельства; получать дивиденды на вложенный капитал.
Банк-агент выделяет кредитные ресурсы строго в соответствии с перечнем проектов, утвержденным в установленном порядке Фондом, и в пределах средств кредитной линии, открытой Межэкономсбербанком. Размер маржи, взимаемой банком-агентом, устанавливается в межбанковском договоре с Ме-жэкономсбербанком и не может превышать 5°о.
Временное положение от 25 ноября 1993 г. содержит основные требования, которые будут предъявляться при рассмотрении заявок на получение кредита. В частности, предусмотрено, что удельный вес кредита в общей сумме финан-сирования проекта должен, как правило, составлять 50% (но не более 70%). Ос-тальную часть средств изыскивает предприниматель за счет других источников, в первую очередь собственных. Чем больше доля инвестора в финансировании проекта, тем ниже процентная ставка по кредиту. Максимальный срок реализа-ции проекта и погашения кредита - 1,5 года (для отдельных проектов - до 2 лет).
Заключая договоры с банками-агентами на предоставление кредитных ре-сурсов. Межэкономсбербанк в целях обеспечения своевременного возврата кредита и уплаты процентов запрещает использовать полученные банком-агентом кредитные ресурсы для зачисления на депозитные счета, осуществле-ния операций по межбанковскому кредитованию, покупки свободно конверти-руемой валюты, а также отвлекать средства на другие цели, не предусмотрен-ные договором. Для получения кредита субъекты малого предпринимательства предоставляют соответствующие документы в региональные органы, которые в месячный срок, проведя независимую экспертизу проекта, выносят заключение о целесообразности выделения на него средств. Затем на их основе формирует-ся региональная программа, которая направляется в исполнительную дирекцию Фонда.
Недостатком системы предоставления кредитов через Фонд является ее громоздкость. Целесообразно, на наш взгляд, создать при Фонде совещательно-рекомендательный совет из представителей общественных объединений малых предприятий в лице Торгово-промышленной палаты РФ, банковских структур, заинтересованных министерств и ведомств.
Учитывая общее состояние российской экономики и значительный дефицит государственного бюджета, единственным реальным внешним источником фи-нансирования малого бизнеса в настоящее время является банковский кредит. Для объектов малого предпринимательства из-за высоких рисков, связанных с предоставлением кредита, кредитные сделки следует оформлять под какой-либо залог: недвижимости, товаров, ценных бумаг.
Нужно более широко использовать и нетрадиционные виды финансовых услуг. Приблизительная схема финансирования малого предприятия при помо-щи лизингового кредита заключается в следующем: предприятие хочет приоб-рести новое оборудование; банк оплачивает эту услугу, то есть 100% стоимости оборудования; предприятие либо берет его у банка в аренду, либо использует лизинговый кредит с последующим выкупом. Срок подобного кредита состав-ляет от 2 до 6 лет. Существует также лизинг недвижимости: строительство зда-ния банком и сдача его в аренду предприятию с условием его последующего выкупа. При факторинговых операциях при неоплате требований плательщи-ком они переуступаются факторинговому отделу банка, и последний платит определенный в договоре процент от суммы требований. Таким образом, в дан-ном случае происходит переуступка просроченной задолженности.
Функционирование малых предприятий и кредитных учреждений в рыноч-ной экономике, с одной стороны, требует решения проблемы выработки крите-риев платежеспособности заемщика, а с другой проведения анализа условий предоставления кредитов и принципов их использования. Кредитное учрежде-ние должно быть уверено в наличии у кредитуемого предприятия средств для расчетов, в его способности к своевременному погашению кредита. На основа-нии данных бухгалтерского баланса можно оценить, насколько прибыльна дея-тельность предприятия и каков размер риска, принимаемого на себя банком.
При расчете кредитоспособности предприятия используются следующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности: коэффициент финансо-вого покрытия - он характеризует общую кредитоспособность предприятия - отношение текущих активов к текущим обязательствам; коэффициент текущей ликвидности - отношение денежных средств, средств в расчетах и оборотных активов предприятия к текущим обязательствам; коэффициент абсолютной ли-квидности - отношение денежных средств предприятия к текущим обязательствам; коэффициент соотношения собственных средств и привлеченного капи-тала - он характеризует финансовую устойчивость предприятия; коэффициент оборотных средств - отношение собственных средств к итогу баланса.
Класс кредитоспособности клиентов определяется путем сопоставления значений финансовых коэффициентов, полученных на основе показателей ба-ланса, с критериальным уровнем, характерным для данного класса их рейтинга. В качестве показателей таких уровней должны использоваться среднеотрасле-вые значения финансовых коэффициентов.
На основании представленных досье клиентов и их гарантий коммерческим банкам последним необходимо разрабатывать собственные планы финансиро-вания мелких и средних предприятий, устанавливая объем и сроки их кредито-вания. Возможен следующий порядок предоставления им кредитов:
- составление досье клиента;
- разработка плана финансирования;
- сопоставление кредита с результатами деятельности предприятия, если ссудой покрывается 50-80% его расходов;
- определение класса кредитоспособности предприятия;
- выбор ставки процента за кредит (она может быть постоянной или пере-менной);
- расчет срока окупаемости кредита;
- принятие решения о сроке кредитования;
- определение регулярности возмещения кредита;
- составление контракта (договора о возврате);
- проверка и контроль различных этапов выполнения контракта;
- в случае задержки выполнения или невыполнения условий контракта - со-вместные действия по исправлению ситуации.
Создание специальной сети коммерческих банковских структур для финан-сирования малых предприятий - одна из насущных проблем. Для повышения заинтересованности банков в такой деятельности необходимо предусмотреть, помимо общих (уменьшение ставки процента в 1,5 раза согласно указу прези-дента РФ от 22 декабря 1993 г.), дополнительную систему льгот и приоритетов, например, рекомендовать полное или частичное освобождение от налогов при-были банков, полученной от вложения средств в малый бизнес, а также опреде-лить совместно с Центральным банком России порядок компенсации коммерческим банкам льгот по целевым кредитам для предприятий малого бизне-са.
Стимулировать коммерческие банки к посредничеству и предоставлению кредитов малому бизнесу будет появление организации по переучету займов. Программы такого переучета привлекательны тем, что они приводят к росту портфеля займов без излишней нагрузки на собственные ресурсы банков.
Внешним внебюджетным источником финансирования малого бизнеса, по-мимо коммерческих банков, является частное или спонсорское финансирова-ние. На Западе нередко за малой фирмой стоит крупная частная корпорация, заинтересованная в результатах работы тех или иных предприятий, например, венчурных компаний, которые берут на себя риск конструкторской, технологи-ческой и проектной разработки принципиально новых технологий, опытного и промышленного их освоения.
Главный стимул венчурного инвестирования - прибыль от прироста стои-мости акций компании. Кредитор рассчитывает на то, что последняя, быстро достигнув стадии серийного производства новой оригинальной продукции, ста-нет приносить повышенную прибыль. В этом случае финансист, предоставив-ший кредит в обмен на акции новой фирмы, сможет с большой выгодой реали-зовать свою долю ее ценных бумаг. Несмотря на то что многие венчурные фирмы терпят неудачу (и соответственно средства, предоставленные им, при-ходится списывать в убытки), прибыль, полученная от успешных проектов, с лихвой оправдывает риск. Использование венчурного капитала пока не получи-ло широкого распространения в российской предпринимательской практике, хотя отечественное законодательство предусматривает возможность участия в инвестиционной деятельности как частных лиц, так и предприятий различных организационно-правовых форм.
Еще одним внешним внебюджетным источником финансирования малых предприятий может служить совместное инвестирование. Например, в ФРГ банками и страховыми компаниями создаются специальные фирмы, участвую-щие в капитале мелких и средних предприятий. Совместное инвестирование в нашей стране возможно через договоры-подряды по финансированию какой-либо разработки. В зависимости от характера выполняемых работ и достигну-тых между сторонами договоренностей финансирование производится путем частичной предварительной оплаты (авансирования) или предоплаты.
Особый интерес представляет такой внешний источник финансирования, как привлечение капиталов с помощью выпуска и размещения акций и иных ценных бумаг при посредничестве инвестиционных институтов. Существенным недостатком акционирования в качестве способа привлечения дополнительных средств является возможность частичной или полной утраты финансируемым предприятием-эмитентом самостоятельности.
Коммерческие банки могли бы организовывать сотрудничество между оте-чественными финансово-промышленными группами и малым и средним бизне-сом с помощью контрактных, субподрядных, арендных отношений. Это позво-лило бы соединить мобильность, гибкость, инициативу малого производства и мощь и влияние крупных предприятий. В результате возрастет конкуренция в сфере малого и среднего бизнеса за контракты с корпорациями.
Финансированию малого бизнеса могут содействовать кредитные програм-мы и многочисленные региональные, городские, целевые фонды. Поскольку деятельность самих малых предприятий ориентирована главным образом на местный рынок, многие финансовые вопросы необходимо решать с участием местных органов власти. Последние должны определить основные направления поддержки предпринимательства, разработать комплекс необходимых меро-приятий, изыскать материально-технические и финансовые ресурсы для их реа-лизации за счет региональных источников.
Согласно Федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в РФ на 1996-1997 гг. (утвержденной правительством РФ 18 декабря 1995 г.) и Закону РФ "О государственной поддержке малых пред-приятий" от 14 июня 1995 г., доходы от деятельности Федерального фонда под-держки малого предпринимательства, преобразованного из Фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции и находящегося в ведении Государственного комитета РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства (создан в соответствии с указом президента РФ от 6 июня 1995 г.), государственных и муниципальных фондов остаются в их распоряжении, не подлежат налогообложению и направляются на реализацию целей и задач, пре-дусмотренных федеральным законом.
Большую роль в организации финансирования малого бизнеса в регионах могли бы сыграть общества взаимного кредита и торгово-промышленные пала-ты, выступающие в качестве гарантов кредита. Общество взаимного кредита - объединение страховой организации и банка для финансирования малых пред-приятий. Ему предоставляется право производить все краткосрочные банков-ские операции, кроме выдачи целевых кредитов, прежде всего товарно-комиссионные, учет и обеспечение векселей. Названные общественные струк-туры должны также давать коммерческим банкам или городским фондам свои рекомендации по кредитованию отдельных предприятий после соответствую-щей проверки их финансового состояния. В этих случаях кредит может выда-ваться без залога.

Скачать бесплатно

1

Петров С.М. 1

1 Самарский филиал Московского городского педагогического университета, Самара

Существующая система общеэкономического и банковского статистического учета не дает четкого и полного представления о динамике развития рынка малого предпринимательства, объемах его финансовой поддержки, в том числе и кредитной. Все это создает трудности для выработки адекватных управленческих решений и является отчасти одной из причин, отрицательно влияющих на оценку объективного состояния данного сегмента экономики. Поэтому для решения проблем, стоящих перед малым и средним бизнесом, необходимы соответствующие изменения, как в банковской отчетности, так и в системе статистического учета. Статья посвящена проблемам финансово-кредитной поддержки малого и среднего бизнеса в регионе и отражает один из важнейших факторов в современных условиях рыночных отношений, как потребность малых предприятий в банковском финансировании. О недостаточности объемов кредитных вливаний в этот сегмент экономики свидетельствует и место, занимаемое Россией по уровню кредитования малого бизнеса, которая находится по этому показателю во второй сотне в мире. В статье раскрываются проблемы формирования механизма финансово-кредитной поддержки малого и среднего бизнеса, создание положительного имиджа предпринимателей, бюджетные инвестиции в сфере малого и среднего предпринимательства. Рассматриваются проблемы государственной программы финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства в рамках федеральных программ. Выявлены причины, влияющие на ограниченное развитие рынка кредитных услуг малого и среднего предпринимательства, проблемы формирования механизма развития малого и среднего бизнеса.

малый и средний бизнес

финансово-кредитная поддержка

организационно-правовая форма

саморегулирование

1. Аганбегян А.Г. Экономика России на распутье. Выбор посткризисного пространства. – М.: Апрель, 2010.

2. Агеев С.В. Экономическая стабильность и контрольные механизмы ее регулирования в регионе. – М.: Академия ХХI, 2008.

3. Гарина Е.И. Основы предпринимательской деятельности / Е.И. Гарина, О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010.

4. Агеев С.В. Развитие малого предпринимательства как фактор модернизации и инновационного развития страны // Экономика строительства. – 2011. – № 2. – С. 9–12.

5. Гасанов, Н. Поддержка малого предпринимательства в регионе // Экономика. – 2010. – № 2. – С. 74–78.

6. Алклычев А.М. Малый и средний бизнес в строительстве: есть ли перспективы // Эко. – 2009. – № 4. – С. 107–113.

Потребность малых предприятий в банковском финансировании удовлетворяется все еще не в полной мере. О недостаточности объемов кредитных вливаний в этот сегмент экономики свидетельствует и место, занимаемое Россией по уровню кредитования малого бизнеса. По экспертным оценкам, наша страна находится по этому показателю во второй сотне в мире.

С целью повышения уровня правовой защиты субъектов малого и среднего предпринимательства, сокращения и предупреждения нарушений действующего законодательства со стороны предпринимателей и контролирующих органов при проведении мероприятий по государственному контролю в Самарском регионе запущен проект «Неотложная правовая помощь малому предпринимательству Самарской области».

Рассматривая многие причины, влияющие на ограниченное развитие рынка кредитных услуг, в качестве основных банки отмечают высокий уровень риска и отсутствие залогового имущества. По данным исследований, проведенных Ассоциацией российских банков, почти 40% кредитных организаций считали основным препятствием в кредитовании малого бизнеса отсутствие надежных заемщиков. Как уже отмечалось, в первую очередь, это вызвано недостаточностью либо отсутствием залогового обеспечения и поручителей у потенциальных заемщиков, что вполне объяснимо, так как для создания весомых, основных, быстрореализуемых фондов необходимо 10-15 лет работы. Для того чтобы иметь платежеспособных поручителей, необходимо создать положительный имидж компаний, для чего также необходимо хотя бы 5-7 лет работы.

Немаловажным фактором, который сдерживает предоставление кредитов малым и средним предприятиям, является низкая финансовая грамотность представителей этого бизнеса, так как в данных фирмах из-за их малочисленности отсутствуют экономисты, а сами руководители во многих случаях не являются специалистами данных отраслей и не проходят курсы переподготовки по финансово-экономическим направлениям. Необходимо отметить, что в регионах центры по повышению квалификации экономистов из-за их невостребовонности практически отсутствуют, в связи с чем следует активизировать их работу.

Также улучшению кредитования не способствует непрозрачность бюджета, которая еще больше выросла с увеличением страховых взносов до 34% в 2011 г., в 2012 г. - 30% и некачественное ведение отчетности из-за желания скрыть получаемую прибыль. Данные факторы отрицательно влияют на формирование имиджа, заведомо создают мнение о них как о неблагоприятных партнерах. Негативное влияние на расширение кредитования малого и среднего бизнеса также оказывает размер процентной ставки, предлагаемой банками малому бизнесу, которая постоянно возрастает, что объясняется ростом ставки рефинансирования ЦБ России. По мнению представителей малого бизнеса, ставка кредитования была бы более приемлема, если бы она превышала ставку рефинансирования на два - три пункта.

Определенные надежды представители малого и среднего бизнеса связывают с получением финансовых средств, выделяемых для поддержания малого и среднего предпринимательства в рамках федеральных программ. В настоящее время государственная программа финансовой поддержки малого бизнеса реализуется через двухуровневую процедуру, включающую в себя Российский банк развития и региональные банки. Первый уполномочен представлять ресурсы региональным банкам, которые, в свою очередь, кредитуют субъекты малого и среднего предпринимательства. Однако требования, предъявляемые к банкам, достаточно жесткие, отсекающие от участия в программе малые и средние банки. Большинство банков, работающих с малым бизнесом, не удовлетворяют критерию величины собственного капитала.

В целях развития малого предпринимательства многие банки предоставляют такой продукт, как «Кредит на развитие индивидуального предпринимательства». Параметры и порядок представления данного продукта показан в табл. 1.

Таблица 1

Кредит на развитие индивидуального предпринимательства

	Индивидуальный предприниматель
Целевое назначение кредита	Пополнение оборотных средств
Валюта кредита	Российские рубли
Размер и срок кредита без залога имущества	от 50 00 до 150 000/6-12 месяцев
Размер и срок кредита с залогом имущества	от 50 000 до 500 000/6-18 месяцев
Комиссия за предоставление кредита	130 долл. США
Обеспечение при кредитовании на сумму до 150 000 руб.	Поручительство супруга(и) ИП
Обеспечение при кредитовании на сумму до 500 000 руб.	Поручительство супруга(и) ИП Залог имущества (допускается залог имущества третьих лиц): Недвижимость Личное имущество Товар в обороте (до 75% в общей структуре залога) Транспорт Оборудование Векселя Банка Гарантийный депозит
Процентная ставка	от 15% годовых
Форма предоставления кредита	Единоразовая выдача
Погашение	Аннуитеты-ежемесячно в соответствии с графиком, формируемым в автоматизированном режиме
Наличие (открытие) расчетного счета	Необходимо

В то же время следует подчеркнуть, что именно местные банки являются «локомотивом» в кредитовании малого и среднего бизнеса, основу их клиентской базы составляют предприятия малых форм. Эти банки имеют преимущества при оценке потенциального ссудозаемщика, поскольку все деловые отношения по движению денежных средств, контакты претендента на получение кредита и вся другая деловая информация являются для данных банков практически общедоступными. Поэтому назрела необходимость изменить существующие подходы к небольшим банкам и пересмотреть требования допуска таких банков к системе рефинансирования через Российский банк развития, опираясь главным образом на их финансовую устойчивость.

Непосредственно Поволжский банк Сбербанка России предлагает финансовую поддержку для развития малого и среднего предпринимательства кредиты на пополнение оборотных средств, на приобретение, капитальный (текущий) ремонт объектов недвижимости, выкуп земельных участков под объектами недвижимости, используемыми в хозяйственной деятельности, а также на приобретение транспортных средств и оборудования для целей производства или оказания услуг. Основные условия кредитования представлены в табл. 2.

Таблица 2

Основные условия кредитования

	Кредиты на пополнение оборотных средств	Кредиты на приобретение объектов недвижимости, капитальный (текущий) ремонт, выкуп земельных участков, приобретение транспортных средств, оборудования
	Предприниматель без образования юридического лица или малое предприятие с объемом годовой выручки не более 50 млн руб. с учетом НДС
Опыт работы	Не менее 6 месяцев
Сумма кредита	Не ограничена	Не более 30% от объема годовой выручки
Срок кредита
Обеспечение	Не менее 25% суммы кредита (с учетом процентов) обеспечивается залогом имущества; кроме того, предоставляются личные поручительства владельцев малых предприятий или членов семьи предпринимателя на всю сумму кредита
Погашение	Ежемесячно, равными долями	Ежемесячно, равными долями (возможно предоставление отсрочки погашения основаного долга на срок до 6 месяцев)
	Для сельхозпроизводителей график погашения может быть установлен с учетом сезонного характера деятельности
Сроки рассмотрения	Не более 8 дней (при наличии полного пакета документов)

Как следствие, в условиях возрастающих рисков, только государство может обеспечить необходимые предпосылки для наращивания объемов кредитования малого и среднего бизнеса, приняв на себя часть риска путем предоставления гарантий по исполнению ссудозаемщиками своих обязательств. Вместе с тем успешное решение проблем малого бизнеса может обеспечить только объединение усилий государства, банковского сектора и, главная составляющая, - представителей малого предпринимательства, но при одном условии, что они будут вести бизнес в рамках Российского законодательства.

В дальнейшем перспективы развития сектора малого и среднего бизнеса будут определяться готовностью банков так выстраивать свои взаимоотношения с малым бизнесом, чтобы не только сохранить клиентов среди предпринимателей данной категории, но и дать им надежду на их дальнейшее развитие.

Сегодня особую остроту приобрела проблема невозврата кредитов, в том числе для малого и среднего бизнеса.

Данный вопрос частично можно решить через реструктуризацию имеющихся задолженностей. С этой целью необходимо провести тщательный анализ кредитной истории, оценить состояние дел на предприятии, наличие договоров и их исполнение, движение денежных потоков. И только после этого возможно предоставить отсрочку в погашении долга. Конечно, это требует определенных усилий со стороны кредитных организаций. Надо признать, что ряд банков уже работают в этом направлении и имеют соответствующие программы реструктуризации, предусматривающие увеличение погашения основного долга, пересмотр графика платежей по ссудам и процентам по ним. В конечном счете, от этого выиграет и кредитная организация, поскольку стабильная клиентская база - во многом залог успеха банковского бизнеса. Следует отметить, что от степени развития малого бизнеса могут напрямую зависеть глобальные экономические показатели в масштабах государства, регионов и муниципальных образований, а, следовательно, поддерживать предпринимателей финансами в банковском секторе жизненно необходимо. В настоящее время основной акцент должен быть сделан на обеспечение занятости населения. Применительно к малому и среднему бизнесу это означает, в первую очередь, повышение доступности кредитных ресурсов, базирующихся на взаимном доверии между банковским сектором и предпринимательством и активной поддержке со стороны государства.

Как отметил президент РФ Д.А. Медведев в одном из своих выступлений, «Основной причиной медленного роста малого бизнеса продолжает оставаться чрезвычайный административный прессинг, давление, которое сегодня существует на всех стадиях малого предпринимательства».

В последние годы принят ряд решений по резкому ограничению возможностей проверок деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. В соответствии с внесенными в законодательство поправками, в настоящее время органы надзора могут проводить проверки предпринимательской сферы малого бизнеса не чаще одного раза в три года. За разрешением проводить внеплановую проверку полиция должна сначала обратиться в прокуратуру. Подключить малые предприятия к энерго-, газо- и водоснабжению стало проще и дешевле. Все чаще такие предприятия привлекают к выполнению государственных заказов, активизируется борьба с рейдерством. После длительной дискуссии отменили норму об обязательном применении кассовых аппаратов для предприятий, уплачивающих единый налог на вменяемый доход.

Значительные шаги предприняты в расширении поддержки субъектов малого и среднего бизнеса. Торгово-промышленные палаты стали больше внимания уделять работе предприятий малого и среднего бизнеса, создаются объединения предпринимателей, центры и агентства по развитию различных форм предпринимательства, региональные фонды поддержки малого и среднего бизнеса, фонды содействию кредитованию, правовые центры, муниципальные и региональные технопарки, бизнес-инкубаторы, агентства по содействию внешнеэкономических связей. Во многих регионах налажено информирование, консультирование и обучение субъектов малого бизнеса, реализуютсяпроекты развития межрегиональныхи международных связей, проводятся деловые миссии малых предприятий среди регионов.

Пока значительная часть бюджетных инвестиций в сфере малого и среднего бизнеса до предпринимателей не доходит. Даже нынешние крупномасштабные вливания в эту сферу не могут компенсировать издержки, связанные с неблагоприятным предпринимательским и инвестиционным климатом в России.

Серьезной проблемой малого и среднего предпринимательства в строительстве является значительное административное давление. Очень часто органы государственной власти, местного самоуправления и контроля издают нормативно-правовые акты, которые вступают в противоречие с федеральными, в частности, и в сфере строительства. Много проблем возникает в сфере разрешительных и регистрационных полномочий. У представителей малого бизнеса выработалось какое-то особое отношение к саморегулируемым организациям. Они не могут выполнить требования по обеспечению организации специалистами, внести в компенсационный фонд один миллион рублей, застраховаться на 700 тыс. рублей.

Как справедливо отмечают эксперты, все это способствует появлению региональных саморегулируемых организаций-монополистов.

В заключение отмечается, что существующая система общеэкономического и банковского статистического учета не дает четкого и полного представления о динамике развития рынка малого предпринимательства, объемах его финансовой поддержки, в том числе и кредитной. Все это создает трудности для выработки адекватных управленческих решений и является отчасти одной из причин, отрицательно влияющих на оценку объективного состояния данного сегмента экономики. Поэтому для решения проблем, стоящих перед малым и средним бизнесом, необходимо внести соответствующие изменения, как в банковскую отчетность, так и в систему статистического учета.

В сложившейся ситуации при формировании политики в отношении малого и среднего бизнеса требуется учитывать то, что бездумное копирование зарубежного опыта ведет к растранжириванию бюджетных средств.

Условия развития российского малого и среднего бизнеса станут существенно лучше, чем в настоящее время, если будет обеспечена реальная защита прав собственности, повысится эффективность судебной и правоохранительной систем, возникнут действенные механизмы контроля общества за деятельностью чиновников.

Формируя благоприятную среду деятельности малых и средних предприятий, важно обеспечить каждому субъекту возможность эффективного развития, тогда меры поддержки малого и среднего предпринимательства окажутся более эффективными.

Рецензенты:

Ермолаев Е.Е., д.э.н., профессор, заведующий кафедрой «Экономика и управление в городском хозяйстве» ФГБОУВПО «Самарский государственный архитектурно-строительный университет», г. Самара;

Плеханов А.Г., д.э.н., профессор кафедры «Экономика и менеджмент в строительстве» ФГБОУВПО «Самарский государственный архитектурно-строительный университет», г. Самара.

Работа поступила в редакцию 15.05.2012.

Библиографическая ссылка

Петров С.М. ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ ПОДДЕРЖКА МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РЕГИОНЕ // Фундаментальные исследования. – 2012. – № 6-3. – С. 748-752;
URL: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=30115 (дата обращения: 31.03.2019). Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»