Законом № 290- ФЗ от 3 июля 2016 года была введена новая шкала штрафных санкций за непробитый чек при осуществлении коммерческой деятельности либо предоставлении услуг. Для индивидуального предпринимателя размер штрафа увеличился в 2-5 раз. Во всех тонкостях – когда, как и почему взимается этот штраф – поможет разобраться наша статья.

Применение ККТ для ИП

Интригующий подзаголовок, не правда ли? Кто такой ИП более или менее ясно – это индивидуальный предприниматель. А что такое ККТ, ИП знает точно, а остальным объясняем – это контрольно-кассовая техника. И, согласно статье 14.15 п.2 КоАП РФ, все получения денежных средств при осуществлении предпринимательской деятельности должны сопровождаться пробитием чека на кассовом аппарате или любой другой ККТ. Причем абсолютно не важно, за что вы получаете деньги – за проданный товар или оказанную услугу.

Получение денег на руки тут же должно сопровождаться пробитием чека. Именно этот момент очень важен, чтобы не подвергнуться штрафным санкциям. Довольно часто проверяющие органы провоцируют ситуацию, когда чек невозможно пробить вовремя. Оставляют деньги на прилавке и берут самостоятельно товар, пока продавец занят с другим покупателем. И еще масса всяких уловок. В любом случае ответственность лежит на продающем. Будьте внимательны и бдительны. А если чек не пробит преднамеренно, то обижаться нужно только на себя.

Размер штрафа для ИП при непробитии чека

Индивидуальный предприниматель за вовремя непробитый чек платит штраф, на основании вышеуказанного закона РФ и поправки 2 к статье 14.15 КоАП, в размере от ¼ до ½ от суммы, на которую не пробит чек, но не менее 10 тысяч рублей. Это значит, что если не пробит чек на сумму 200 тысяч рублей, то штраф будет в размере от 50 до 100 тысяч рублей. А если чек не пробит на сумму 20 рублей, то штраф составит 10 тысяч рублей.

Надо ли говорить, что индивидуальные предприниматели страшно недовольны нововведением и считают эти меры «драконовскими».

Какой кассовый аппарат нужен для осуществления ИП при УСН

Недовольство индивидуального предпринимателя объяснимо, но необоснованно. В самом деле, как еще, если не через ККТ, можно отследить сумму получаемого дохода. Любое сокрытие величины средств, полученных при расчете, влечет за собой сокращение отчислений налогов в государственную казну. Как может существовать государство без налогообложения? Никак. Сокрытие доходов считается правонарушением, а за правонарушение по меньшей мере полагается штраф.

Кассовый аппарат для ИП должен отвечать следующим требованиям:

• печатать чек и сохранять информацию о проделанной операции долговременно, независимо от наличия источников питания;
• аппарат обладает фискальной памятью и ее накопителем – контрольной лентой;
• препятствовать введению заведомо неверных данных и исправлению уже имеющейся информации;
• аппарат должен иметь паспорт, идентификационный знак и пломбу;
• обязательно следует зарегистрировать с ФНС. Причем ставить на учет и регистрировать кассовый аппарат в ФНС можно только в том случае, если его модель указана в Госреестре;
• состоять на обслуживании в специальной службе техподдержки.

Приобрести кассовый аппарат индивидуальный предприниматель может только у специализированных фирм, которые не только продают, но устанавливают и осуществляют техобслуживание кассового аппарата. С этим центром технического обслуживания заключается долгосрочный договор, на корпус аппарата наклеивается надпись «Сервисное обслуживание». Только после всех этих процедур можно обращаться в ФНС по месту жительства для регистрации кассового аппарата. Налоговая служба вводит секретный код, защищающий систему от взлома, устанавливает пломбу на корпусе ККМ и вносит в паспорт аппарата отметку о регистрации аппарата.

Осуществление расчетных операций с помощью БСО

За отсутствием кассового аппарата, а также в тех случаях, когда аппарат находится на техническом обслуживании или из-за отсутствия источника питания, индивидуальный предприниматель может проводить все денежные расчеты с помощью БСО. Это бланки строгой отчетности. Каков порядок работы с СБО:

1. В этом случае заполняются все реквизиты бланка строгой отчетности, кроме подписи, при получении денег ставится подпись, и вместе со сдачей бланк отдается покупателю. Копия чека сохраняется у ИП.
2. Если расчет осуществляется с помощью карты, то берется карта клиента, заполняется бланк строгой отчетности без подписи, с карты снимается указанная сумма, когда получен подтверждающий чек о снятии суммы. Ставится подпись в БСО, а затем карта с чеком заполненным бланком БСО выдается клиенту.
3. У предпринимателя обязательно остается или копия бланка, или заполненный по форме корешок, в зависимости от того, какие бланки строгой отчетности используются предпринимателем.
4. БСО заполняются строго по форме в порядке нумерации. Недопустимы исправления в бланке, подпись обязательна, если в бланке она предусмотрена.
5. Испорченный бланк не выкидывается, а перечеркивается и сохраняется. За все бланки придется отчитываться в ФНС.
6. В конце рабочего дня подсчитывается вся сумма полученных по БСО денег и выписывается приходный кассовый ордер, на всю сумму, которая вносится в кассовую книгу. Причем оформляется кассовым ордером только сумма наличных денег.
7. Хранить копии БСО следует не менее 5 лет, после последнего аудита.

Подобная ситуация – не редкость для нашей страны, несмотря на то, что большинство магазинов и предприятий, оказывающих различные услуги, давно применяют контрольно-кассовую технику, позволяющую налоговым органам успешно контролировать все кассовые операции. Однако, бывает так, что продавец не выдает чек и не выписывает никакой другой документ, который бы подтвердил факт совершения покупки. Стоит ли переживать и быть настороже в этом случае? Ведь все уже давно привыкли, что за любую операцию покупки следует получить доказательство о том, что она была совершена.

Обязан ли продавец выдавать чек?

При любых расчетах – наличными или с помощью банковских карт, — продавец должен передавать покупателю чек . Это правило закреплено в Федеральном законе в Федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ, который также указывает, что техника учета транзакций обязана применяться всеми, без исключения. В той или иной форме передача денежных средств за продукт или услугу должна фиксироваться продавцом.

Тем не менее, индивидуальные предприниматели могут отказываться от использования ККТ (контрольно-кассовой техники), при условии, если они используют единый налог и оказывают определенные услуги. ИП и ООО, являющиеся плательщиками ЕНВД или ПСН, могут не выдавать кассовые чеки, однако они должны выписывать квитанции или товарные чеки вместо кассовых для подтверждения факта покупки услуги или товара.

Зачем вообще необходим чек?

Кассовый чек – это документ, который отражает факт приобретения услуги или товара. В нем обычно присутствует такая информация:

• что вы купили (название/наименование товара или услуги)
• когда вы это купили (дата и время продажи)
• у кого вы это купили (реквизиты магазина/продавца, название предприятия)
• сколько вы заплатили за конкретный товар.

Дополнительно может также печататься сумма сдачи, выбранный вами способ оплаты и другая информация (например, об акциях в магазине).

Если вы купили какой-то товар, то отсутствие чека чревато сложностями при его возврате обратно в магазин, если он вам не понравился или оказался с браком. на руках вы должны будете доказать, что вы вообще купили вещь именно в этом магазине, именно у этого продавца. Таким образом, не выдача чека может приравниваться к нарушению прав покупателя, так как создает помехи при возврате товара, — но, на деле, если магазин оборудован камерами или рядом с вами в момент покупки находился свидетель, принять возврат товара продавец обязан. Это правило закреплено в Законе «О защите прав потребителей», хотя, конечно, сама процедура возврата будет сопряжена со сложностями, учитывая, что немногие продавцы вообще знают о подобном закрепленном в законодательстве праве.

Кассовый чек также порой необходим, если вы приобретаете товары и услуги, используя средства фирмы. В таком случае, поскольку вам нужно документально отчитываться в бухгалтерию о трате денег, кассовый чек (или товарный) является подтверждением расходов.

Когда продавец имеет право не выдать вам чек?

Предприниматели, использующие Единый налог или патент, имеют право не использовать кассовые чеки вообще, если оказывают услуги и продают товары физическому лицу. Однако, при этом, они обязаны выдавать вам документ, который должен подтверждать факт приема денежных средств от вас.

Без применения контрольно-кассовой техники организация может заниматься такими видами деятельности и оказывать такие услуги:

• ветеринарные услуги
• реклама (наружная)
• ремонт авто и автомойка
• бытовые услуги
• торговля в розницу (площадь магазина менее 150 кв.м).

Также, кассовую технику пока еще (до июля 2018 года) могут не использовать организации, продающие билеты на транспорт и кино, туристические путевки и абонементы. Подобные услуги отражаются в БСО (бланках строгой отчетности), которые приравниваются к кассовым чекам.

Выдача кассового чека также может не производиться, если предприниматель:

• продает на рынках или ярмарках (выставочные комплексы тоже входят в этот пункт)
• продает в вагонах поездов (чай, чипсы у проводников, например)
• торгует квасом на разлив, мороженным или реализует мелкий опт (рыба, пахлава на пляже)
• продает религиозные товары (РПЦ)
• реализует акции или лотереи, а также газеты и журналы (в киосках)
• осуществляет ремонт обуви
• сдает жилье (если у него есть на это право)
• предоставляет услуги носильщика
• принимает стеклотару
• продает изделия народного промысла.

Таким образом, торгующий арбузами на рынке не нарушает закона – он имеет полное право не выдавать вам чек. Другое дело, что для подобной реализации товара у продавца должны быть сертификаты качества, и, если арбузы оказались плохими и продавец отрицает, что вы купили продукт именно у него, вы можете смело обращаться к рыночной администрации.

Также, без чека осуществляется передача денег на благотворительность (различные пожертвования, вступительные взносы), а также покупка чего-либо в отдаленной местности (труднодоступные регионы и области). В сельской местности от выдачи чека также освобождены аптеки, расположенные в фельдшерских пунктах.

Что может заменить чек?

Заменой кассового чека может быть чек товарный . Если организация пользуется правом не выдавать кассовые чеки, она должна выдавать другой документ – им и является товарный чек (а также, квитанция или любой другой документ). Хотя форма подобного документа законодательно не утверждена, в нем должна быть указана та же информация, что и в кассовом чеке – то есть, документ обязан отражать факт и детали вашей покупки. Помимо этого, в товарном чеке также отображается ФИО человека, который его выписал, и его подпись, подтверждающая факт покупки услуги или товара. Иногда ставится также печать фирмы.

При покупке в интернет-магазине допустима также электронная форма кассового чека, если вы приобрели электронную услугу, не подразумевающую физической передачи вам вещи (например, купили электронную книгу или подписку).

Куда жаловаться?

Что, если, вы приобрели товар или услугу там, где используется касса, но чек нам все равно не выдали? Куда вам обращаться в таком случае, ведь ситуация действительно ущемляет ваши права?

Вы можете пожаловаться в орган исполнительной власти – Роспотребнадзор. Именно он занимается защитой интересов и прав потребителей и осуществляет эти функции на федеральном уровне и с помощью территориальных органов в каждом отдельном регионе.

Для подачи , необходимо помнить, что она должна быть обоснована. Если вам не выдали чек, хотя были обязаны, вы вправе попросить данный орган провести проверку продавца для выявления нарушения ваших прав.

Следует отметить, что Роспотребнадзор не занимается помощью в случае, если вам необходимо вернуть свои деньги. Подобные вопросы сначала следует решать непосредственно с продавцом.

Подать жалобу можно при помощи:

• личного обращения (или через представителя)
• почты (заказное письмо)
• интернета (сервисы Госуслуг и официального сайта Роспотребнадзора).

Вашу жалобу рассмотрят в течение месяца, при этом она должна быть составлена грамотно и содержать следующую информацию:

• кому вы жалуетесь
• кто вы (полные данные и контакты для связи)
• кто нарушитель (местонахождение, телефоны, название магазина)
• какие нормы закона он нарушил, по вашему мнению (информацию можно взять из Закона «О Защите прав потребителей»).

Также, очень желательно к жалобе приложить любые доказательства нарушения (копию переписки с продавцом, например), а также завершить ее собственной подписью и датой составления.

В течение 30 дней Роспотребнадзор рассмотрит вашу жалобу и примет решение о проверке указанных вами нарушений. При выявлении систематических отказов выдавать чек продавцу будет грозить предупреждение или штраф при проведении внеплановой проверки со стороны Налоговой.

Если налоговики оштрафовали вашу фирму за непробитый кассовый чек, можно обжаловать постановление о штрафе в арбитражный суд. Какие аргументы позволят вам значительно уменьшить штраф или вовсе избежать ответственности, рассказывает наш эксперт Елизавета МАКАРОВА.

Кто виноват

По Кодексу об административных правонарушениях оштрафовать за невыбитый кассовый чек можно как фирму, так и конкретного сотрудника. Но пока у арбитражных судей не сложилось единого мнения о том, когда предприятие должно отвечать за ошибки своего работника, а когда нет.

Высший Арбитражный Суд считает, что фирма несет ответственность за своих продавцов, поскольку они торгуют от ее имени. То есть если сотрудник не выбил чек, то можно штрафовать не только его, но и фирму (постановление от 9 декабря 2003 г. № 10964/03). Конституционный Суд придерживается такого же мнения (определение от 14 декабря 2000 г. № 244-О).

Но есть очень важный момент: никто не может быть привлечен к административной ответственности, если его вина не установлена (ст. 1.5 КоАП). Фирма будет виновата, только если она не обеспечила выполнение правил применения кассового аппарата конкретным работником.

Вы не обязаны доказывать невиновность фирмы. Это налоговики должны будут доказать, что вы не приняли все зависящие от вас меры, чтобы предотвратить нарушение. Вот пусть они и думают, что именно вы не сделали. А все неустранимые сомнения суд будет толковать в вашу пользу.

Переводим стрелки на работника

Поскольку штраф за непробитый чек для фирмы как минимум в 10 раз больше, чем для продавца, нужно попытаться перевести всю ответственность на него. Для этого в трудовом договоре с каждым продавцом в разделе «Обязанности» напишите следующее:

«1. При продаже товаров за наличную оплату или с применением пластиковых карт работник обязан пробивать кассовые чеки и выдавать их покупателям в момент получения денег. В противном случае кассир-операционист несет ответственность согласно действующему законодательству».

Обязанность продавца применять ККМ пропишите и в его должностной инструкции, утвержденной приказом генерального директора. Также распечатайте Типовые правила эксплуатации ККМ, утвержденные письмом Минфина от 30 августа 1993 г. № 104, и ознакомьте с ними работника под расписку.

Трудовой договор, должностную инструкцию и расписку кассира об ознакомлении с правилами эксплуатации ККМ можно составить задним числом и предъявить их после проверки в суде. Если налоговики попытаются возразить, что эти документы вы им не показали во время проверки, арбитры скорее всего к ним не прислушаются – вы это делать были не обязаны (пример тому – постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 октября 2003 г. № А31-2241/16).

При оформлении протокола об административном правонарушении инспектор потребует объяснительную как с директора фирмы (или его зама), так и с продавца. Руководитель фирмы должен написать в ней, что административное нарушение произошло исключительно по вине работника, который грубо нарушил как должностную инструкцию, так и условия трудового договора.

Работник должен взять вину на себя. То есть указать в объяснительной, что нарушение произошло по его вине, так как со своей обязанностью применять ККМ он был заблаговременно ознакомлен.

Если вы оформите все перечисленные выше документы, суд скорее всего вас поддержит и отменит штраф с фирмы и директора.

За чужих не отвечаем

К сожалению, не все судьи считают, что условие трудового договора об обязанности продавца применять ККМ освобождает фирму от административного наказания.

Например, Федеральный арбитражный суд Московского округа указал, что, даже если в трудовом договоре сотрудника предусмотрена его ответственность за неприменение ККМ, это не убережет фирму от штрафа (постановление от 11 декабря 2003 г. № КА-А40/9801-03).

Но в любом случае фирма должна отвечать только за действия своих работников. Одной компании удалось избежать штрафа, поскольку человек, который нарушил правила продажи, не был ее сотрудником. На суде представители фирмы предъявили выписки из штатного расписания и реестр сведений о доходах физлиц. В этих документах продавец, нарушивший закон, не значился. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа освободил фирму от штрафа (постановление от 1 сентября 2003 г. № А56-34686/02).

Другая фирма нашла такой выход из положения. Она заключила договор оказания услуг с предпринимателем. По этому договору фирма передавала ему свой товар, и он должен был производить расчеты с покупателями.

Хоть товар и не принадлежал предпринимателю, он нес ответственность за применение кассовой техники. На чеках название фирмы тоже не фигурировало. Однако налоговая инспекция наказала за неприменение ККТ не предпринимателя, а фирму. Арбитражный суд штраф отменил. Судьи отметили, что раз сама фирма расчеты с населением не производила, то привлечь ее к ответственности за неприменение ККМ нельзя (постановление ФАС Приволжского округа от 11 ноября 2003 г. № А72-4338/03-Е352).

Чем штраф платить, лучше подарить

Любая фирма обязана выдать чек, если она продает за наличные товар, работу или услугу. А вот если вы хотите кому-то что-то подарить, чек пробивать не надо. Поэтому некоторые фирмы поступают так. В магазине вешают объявление примерно такого содержания: «Если вам не дали чек – ваша покупка за счет заведения». Если кассир случайно не пробьет чек, покупателю просто вернут деньги. Получится, что товар подарили, а значит, через кассу проводить нечего.

Такая мера страхует от контрольных закупок и послужит дополнительным аргументом того, что фирма не виновата в неприменении ККТ. Наоборот, она сделала все, чтобы этого избежать.

В разделе «Обязанности» трудового договора с продавцом нужно обговорить: не пробил чек – считай, подарил товар покупателю. Это может выглядеть так:

«2. Работник обязан вернуть покупателю деньги за товар, если он не пробил чек за покупку либо пробил чек на меньшую сумму. При этом товар считается переданным покупателю безвозмездно.

3. Работник несет полную материальную ответственность за товар, переданный покупателю безвозмездно».

Это лучше, чем платить десятки тысяч рублей штрафа. Да и работники будут относиться к своим обязанностям более ответственно.

Обратите внимание на такой момент. Налоговики проверяют применение кассовой техники, но это не налоговый контроль. Поэтому на проверяющих в полной мере распространяются нормы Закона № 134-ФЗ от 8 августа 2001 г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)». В статье 7 этого закона установлен порядок назначения проверки.

Так, одной «корочки» налоговика при проверке кассовой техники недостаточно. У инспектора должно быть поручение руководителя инспекции именно о проведении проверки применения ККТ. Любая другая оговорка (например, «поручается проверить порядок соблюдения налично-денежного обращения, ведения кассовых операций» и прочее) не дает права проверять правильность применения кассового аппарата. Это уже совсем другие статьи Кодекса об административных правонарушениях.

В поручении на проверку должны быть указаны сроки ее проведения, название вашей фирмы, должность и Ф.И.О. проверяющего. Если в протоколе и акте проверки не будет указано, какие меры на фирме не приняты для применения ККМ, можете смело обжаловать постановление о привлечении фирмы к ответственности в суд. Главное, не пропустить установленный для этого срок – десять дней с момента получения копии оспариваемого постановления.

Штраф за непробитый кассовый чек:

– с фирмы – от 30 000 до 40 000 рублей;

– с руководителя фирмы (предпринимателя) – от 3000 до 4000 рублей;

– с продавца – от 1500 до 2000 рублей

10.07.2017

Что делать, если не выдан чек: Права покупателя и ответственность продавца

Чек – документ, свидетельствующий о факте покупки товара или услуги. На чеке, в том числе, указывается:

Название товара;
- дата и точная время продажи товара;
- его стоимость;
- название и адрес магазина;
- реквизиты продавца;
- регистрационный номер ККТ и другая информация.

Выдача товара без чека – нарушение прав покупателей.

При этом даже реализация товара или услуги без чека оставляет за покупателем возможность выполнить возврат. Поэтому для покупателя отсутствие чека может означать лишь более затяжной процесс возвращения товара, так как клиенту необходимо будет найти доказательства того, что товар был приобретен именно в этом магазине.

Что делать, если чек не выдан?

Покупателю, которому не выдали кассовый чек, следует подать претензию в Роспотребнадзор, отделения которого создаются в каждом регионе. Самый удобный способ – оформить жалобу в режиме «онлайн». Это можно сделать двумя способами:

Через интернет-портал «Госуслуги»;
- через официальный сайт Роспотребнадзора. На сайте есть образец жалобы с комментариями. К заявке можно приложить копии необходимых документов.

Что ожидает продавца за невыдачу чека?

Магазин, не выдающий чеки нового образца, может столкнуться с проблемами:

От ФНС, осуществляющую проверку после жалоб потребителей или по информации от сотрудников Службы по защите прав потребителей;
- от Роспотребнадзора, который также может инициировать проверку после поступления жалоб от потребителей.

При этом оформление административного нарушения упростилось. Первое нарушение, возможно, повлечет устное предупреждение. Но уже второе нарушение – это приостановка торговли на срок до 3 месяцев.

При ведении наличных денежных расчетов, а также расчетов с использованием платежных карт (за исключением случаев, установленных Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ ) всеми организациями и индивидуальными предпринимателями в обязательном порядке должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Организации и предприниматели при осуществлении наличных расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 5 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). За несоблюдение данного требования компании (ИП) грозит штраф за продажу без кассового чека.

Штраф за невыдачу кассового чека 2019

Контроль за выполнением организациями и предпринимателями обязанности по выдаче кассовых чеков осуществляется налоговыми органами (ст. 7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

За невыдачу (ненаправление) организацией (ИП) при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности нормами действующего законодательства предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа. Штраф за невыдачу кассового чека составит (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ ):

• на ИП или должностное лицо в размере 2 000 рублей;
• на юридическое лицо в размере 10 000 рублей.

Штрафы за непробитый кассовый чек 2019

Продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) организацией (предпринимателем) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа. Штраф за непробитый кассовый чек составит (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ):

• на ИП или должностное лицо в размере от ¼ до ½ суммы непробитого чека, но не менее десяти тысяч рублей;
• на юридическое лицо в размере от ¾ до полной суммы непробитого чека, но не менее тридцати тысяч рублей.

Можно ли избежать ответственности за невыдачу кассового чека 2019?

Организации и предприниматели могут избежать ответственности за вышеперечисленные правонарушения, но только в том случае, если одновременно выполнены следующие условия (