Что такое СПД? Трудности оформления. Процедура государственной регистрации предпринимателя. Процедура регистрации в администрации

Стоимость регистрации СПД Киев - 700 грн.!

Субъект предпринимательской деятельности (СПД) - это физическое лицо, которое для ведения хозяйственной деятельности зарегистрировано как предприниматель без статуса юридического лица.

При желании физического лица заниматься предпринимательской деятельностью возможно обратиться к такой организационно-правовой форме хозяйствования, как физическое лицо-предприниматель, которая является наиболее простой формой осуществления предпринимательской деятельности и не требует создания предприятия или другого юридического лица.
Для регистрации СПД необходимо знать следующие:
Право на осуществление незапрещенной законом предпринимательской деятельности имеет физическое лицо с полной гражданской дееспособностью, то есть по достижению восемнадцати лет. Кроме того, законом предусмотрено, что заниматься предпринимательской деятельностью как физическое лицо-предприниматель возможно с шестнадцати лет (при наличии письменного согласия на это родителей (усыновителей), попечителя или органа опеки и попечения такое лицо может быть зарегистрировано как предприниматель). С момента государственной регистрации такого предпринимателя, он получает полную гражданскую дееспособность, которая по общему правилу наступает с совершеннолетия.

Физическое лицо - предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Физическое лицо – предприниматель может осуществлять свою деятельность с привлечением или без привлечения наемного труда.
Действующим законодательством на физическое лицо при регистрации СПД возлагается определенный круг обязательств, в том числе:
-в предусмотренных законом случаях и порядке получить лицензию на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности;
- сообщать органам государственной регистрации об изменении его адреса, указанного в регистрационных документах, предмета деятельности, других существенных условий своей предпринимательской деятельности, подлежащих отражению в регистрационных документах;

Придерживаться прав и законных интересов потребителей, обеспечивать надлежащее качество товаров (работ, услуг), которые им изготовляются, придерживаться правил обязательной сертификации продукции, установленных законодательством;

Не допускать недобросовестной конкуренции, других нарушений антимонопольно-конкурентного законодательства;

Вести учет результатов своей предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства;

Своевременно предоставлять налоговым органам декларацию об имущественном состоянии и доходах (налоговая декларация), другие необходимые сведения для начисление налогов и других обязательных платежей; платить налоги и другие обязательные платежи в порядке и в размерах, установленных законом.
Физическое лицо-предприниматель может выбрать одну из таких систем налогообложения:

Единый налог;
- фиксированный налог;
- общая система налогообложения.

Единый налог
Выбор такой системы налогообложения, как единый налог возможен для физических лиц- предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и в трудовых отношениях с которыми, включая членов их семей, на протяжении года находится не более 10 человек и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. гривен.
Выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или (и) в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Согласно с положениями Налогового кодекса Украины плательщики единого налога не являются плательщиками таких налогов и сборов, предусмотренных Налоговым кодексом Украины (для физических лиц-предпринимателей):
- налог на доходы физических лиц;
- налог на добавочную стоимость по операциям по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины;
- земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
- плата за пользование недрами;
- сбор за специальное использование воды;
- сбор за специальное использование лесных ресурсов;
- сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства (единый налог) не распространяется на:
- субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса или обмен иностранной валюты;
- субъектов предпринимательской деятельности, которые являются производителями подакцизных товаров, осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;
- субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих: добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования; оптовую, розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов, подлежащих лицензированию в соответствии с Законом Украины "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности".
Ставка единого налога для субъектов малого предпринимательства - физических лиц устанавливается органами местного самоуправления по месту их государственной регистрации в зависимости от вида деятельности и не может составлять менее 20 гривен и больше 200 гривен в месяц.

В случае если физическое лицо - субъект малого предпринимательства осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, для которых установлены разные ставки единого налога, им приобретается одно свидетельство и уплачивается единый налог, не превышающий установленной максимальной ставки.
В случае если плательщик единого налога осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, ставка единого налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо.
Учет доходов и расходов физическое лицо-предприниматель ведет в Книге формы № 10, которая заполняется в хронологическом порядке.
Фиксированный налог

Согласно с действующим законодательством граждане, которые зарегистрированы СПД без создания юридического лица, имеют право самостоятельно избрать способ налогообложения доходов, полученных от этой деятельности, по фиксированному размеру налога (далее - фиксированный налог) путем приобретения патента при наличии таких условий:
- количество лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким гражданином - плательщиком налога, включая членов его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности, не превышает пяти;
- валовой доход такого гражданина от самостоятельного осуществления предпринимательской деятельности или с использованием наемного труда за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу приобретения патента, не превышает семи тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (119 000 грн.);
- гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров и предоставлению сопутствующих такой продаже услуг на рынках. Доходы такого гражданина, полученные от осуществления других видов предпринимательской деятельности, облагаются налогом в общем порядке.

Не разрешается применение фиксированного налога при осуществлении торговли ликеро-водочными и табачными изделиями.
Средства от уплаты фиксированного налога физическим лицом-предпринимателем направляются в соответствующий местный бюджет по месту его жительства.
Физическое лицо-предприниматель, по своему желанию может приобрести патент на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины.
Документ, удостоверяющий уплату фиксированного налога, является основанием для выдачи налоговым органом по месту жительства физического лица-предпринимателя патента, в котором указываются: фамилия и имя этого гражданина; его идентификационный номер, срок действия патента; перечень лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком налога, или членов его семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности; место осуществления данной деятельности; название органа, выдавшего патент.
Размеры фиксированного налога устанавливаются соответствующим органом местного самоуправления в зависимости от территориального расположения места торговли и не могут быть менее 20 гривен и более 100 гривен за календарный месяц для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность самостоятельно.
Для получения патента на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины фиксированный налог устанавливается в размере 100 гривен.
В случае, если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, размер фиксированного налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо. В таком случае плательщик фиксированного налога имеет право самостоятельно доплатить 50 процентов суммы установленного фиксированного налога в расчете на каждого дополнительного человека и уведомить об этом налоговый орган, который обязан внести соответствующие изменения в патент в трехдневный срок.
В случае уплаты фиксированного налога плательщик такого налога освобождается от ведения обязательного учета доходов и расходов.
Осуществление торговой деятельности в сфере розничной торговли плательщиком фиксированного налога, а также лицами, находящимися с ним в трудовых отношениях, или членами его семьи, принимающими участие в такой деятельности, не требует получение лицензии.
Патент выдается на срок от одного до двенадцати календарных месяцев по выбору плательщика фиксированного налога. В случае, когда в течение срока действия патента соответствующим органом местного самоуправления изменяется размер фиксированного налога, перерасчет его не осуществляется.
Патент может быть отменен (с его изъятием) по решению руководителя налогового органа до окончания срока его действия в случае, если:
- по поручению или от имени плательщика фиксированного налога осуществляется торговля лицом, сведения о котором не внесены в патент. В этом случае гражданин-предприниматель лишается права применять фиксированную ставку налога в течение 12 календарных месяцев, следующих за месяцем совершения нарушения, и уплачивает штраф в размере полной суммы фиксированного налога в расчете за месяц за каждое лицо, сведения о котором не внесены в патент;
- плательщик фиксированного налога, лица, находящиеся с ним в трудовых отношениях, а также члены его семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности, осуществляющих торговлю ликеро-водочными и табачными изделиями. В этом случае гражданин-предприниматель привлекается к ответственности в соответствии с законодательством Украины.

На физических лиц-предпринимателей, в том числе на тех, которые являются плательщиками единого налога или фиксированного налога, возлагается обязанность начисления, исчисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в порядке установленном Законом Украины" О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

Как только осуществилась Регистрация СПД, вы оказываетесь на Общей системе налогообложения
Доходы физических лиц - предпринимателей, полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 15 процентов базы налогообложения. В случае если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом месяце доходов превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, ставка налога составляет 17 процентов суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке 15 процентов.
Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и не денежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.
Физические лица - предприниматели подают в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам календарного года в сроки, установленные Налоговым кодексом для годового отчетного налогового периода,в которой также указываются авансовые платежи по налогу на доходы. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошедший год (в сопоставимых условиях), и уплачиваются в бюджет по 25 процентов ежеквартально (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября).
Окончательный расчет налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый год осуществляется плательщиком самостоятельно согласно с данными, указанными в годовой налоговой декларации, с учетом уплаченного им в течение года налога на доходы физических лиц и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности на основании документального подтверждения факта их уплаты. Излишне уплаченные суммы налога подлежат зачислению в счет предстоящих платежей по этому налогу или возврату плательщику налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.
В случае если физическое лицо - предприниматель получает другие доходы, чем от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах выбранных им видов такой деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным Налоговым кодексом для плательщиков налога - физических лиц.
Физические лица - предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов формы № 10 и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара.
Налоговым кодексом установлены требования относительно обязательной регистрации плательщиком НДС в случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу за последние 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 гривен (без учета НДС), кроме лица, являющегося плательщиком единого налога.

Преимущество регистрации СПД :
- Отсутствие устава, нет необходимости формировать уставной фонд.
- Упрощённая система подачи отчётности в налоговые органы.
- возможность стать плательщиком единого налога с выплатой фиксированной ставки 200 грн в месяц, при условии что максимальный годовой оборот СПД не превышает 500 тыс. грн.
- СПД может вести хозяйственную деятельность, без печати и открытия банковского счета.

Мы готовы помочь и поддержать Вас в любой ситуации.
Наши цены меньше возможных проблем.

Итак вы решыли изменить свою судьбу, работать только на себя и хотите зарегистрироватся, как частный предприниматель . Тогда запаситесь терпением и прошу:

Шаг 1. До того, как начнется регистрация СПД, определитесь, какими видами предпринимательской деятельности вы, как частный предприниматель, будете заниматься и на какой системе налогообложения вы собираетесь работать.

Мы уверены, что Вы представляете, каким видом деятельности будете заниматься. Но при государственной регистрации указываются коды видов деятельности в соответствии с государственным классификатором видов экономической деятельности (КВЕД ). Вы должны выбрать один основной и до 5 дополнительных видов (даже если вы уверены, что, как частный предприниматель будете заниматься только одним видом, рекомендуем выбрать еще 1 - 2 дополнительных - классификатор в налоговой не точно совпадает с КВЕД , поэтому выбранного вида деятельности может там попросту не оказаться). Серьезно отнеситесь к выбору видов деятельности - чтобы заниматься определенными видами, частный предприниматель должен получит лицензию или патент.

Шаг 2. Государственная регистрация СПД (регистрация ФОП).

Давайте сразу определимся, что СПД и ФОП - это одно и то же самое. СПД - это «субъект предпринимательской деятельности», а ФОП - это «фізична особа-підприємець». В соответствии с Законодательством Украины правильно будет ФОП, просто аббревиатура СПД значительно популярнее. Для осуществления государственной регистрации СПД (регистрации ФОП) необходимо обратиться в орган государственной регистрации, который находится при исполкомах городского/районного совета или при районных госсадминистрациях (Киев, Севастополь) по месту жительства. Регистрация СПД (регистрация ФОП) требуются такие документы:
- заполненная регистрационная карточка на проведение государственной регистрации физического лица — предпринимателя (ФОП) (заполняется на месте, но предварительно рекомендую полистать КВЕД и выбрать себе виды деятельности);
- квитанция, подтверждающая внесение регистрационного сбора в размере 2 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (сейчас 34 грн.). Реквизиты сможете получить в госсадминистрации;
- идентификационный код;
- паспорт.

Шаг 3. Пенсионный фонд и частный предприниматель.

Далее частный предприниматель обязан зарегистрироваться в городском или районном органе Пенсионного фонда Украины по месту жительства в течение 10 дней с момента получения свидетельства о регистрации СПД. При регистрации СПД (ФОП) в пенсионном фонде требуются следующие документы:
- заявление (заполняется в пенсионном фонде);
- нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации СПД (ФОП). Также обязательно возьмите с собой оригинал;

- паспорт.

Если у Вас есть работники, вам также следует предоставить копии трудового договора с наемным работником. В некоторых районных органах Пенсионного фонда в Киеве регистрация предпринимателей сейчас вообще упрощена. Нужно только показать свидетельство о государственной регистрации СПД и написать заявление.

При регистрации в Пенсионном фонде за вами закрепят инспектора, к которому можно обратится с вопросами. Там же вам обязаны выдать документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фонде Украины.

Шаг 4. Регистрация предпринимателей в налоговой инспекции.

Регистрация частного предпринимателя в налоговой инспекции обычно занимает столько же времени, сколько остальные шаги, вместе взятые. Для проведения регистрации СПД в налоговой, частный предприниматель подает следующие документы:
- заявление по форме № 1-ОПП (бланк, обычно, можно приобрести в налоговой);
- копия свидетельства о государственной регистрации ФОП. Обязательно возьмите с собой оригинал;
- копия и оригинал идентификационного кода;
- паспорт;
- в случае, если вы, как частный предприниматель, собираетесь работать на едином налоге, вам также нужна будет копия квитанции об оплате единого налога (единый налог платится до 20 числа текущего месяца за следующий. Если Вы собираетесь заниматься предпринимательской деятельностю в том же месяце, при регистрации придётся заплатить и за текущий месяц и за следующий);
- также, если вы планируете работать на едином налоге, вам необходима прошитая и пронумерованная книга учёта расходов и доходов № 10 (ее также можно приобрести в самой налоговой), а также заявление с просьбой заверить эту книгу;
- рекомендуем сразу же написать заявление о переходе на единую систему налогообложения. Скачать бланк заявления можно . Кстати, вы можете подробнее почитать о едином налоге в законе "Про спрощену систему оподаткування " .

После подачи всех необходимых документов, налоговая инспекция должна взять частного предпринимателя на налоговый учет в течение двух рабочих дней после поступления заявления и выдать справку о взятии на учет налогоплательщика по форме № 4-ОПП. Также вы должны получить свидетельство плательщика единого налога и книгу № 10, заверенную инспектором.

Шаг 5. Изготовление печати.

Соответственно закону, частный предприниматель может работать и без печати, но все же рекомендую сделать ее, так как это и престижно и очень удобно. Рекомендую сначала обратится в одну из фирм, которые занимаются изготовлением печатей, так как там вас сразу проконсультируют, что надо делать, дадут реквизиты для оплаты разрешения на изготовление печати, бланк заявления, а также сделают образцы печати и направят в нужный МВД.

Для получения разрешения на изготовление печати, в органы МВД по месту прописки частный предприниматель обязан подать такие документы:
- заявление, в котором указывается, впервые или нет изготовляется печать;
- нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации СПД (ФОП) + оригинал;
- два экземпляра образцов печати;
- квитанция, подтверждающая оплату разрешения на изготовление печати (81 грн.);

Очень много фирм, занимающихся изготовлением печатей, могут также сами пойти в органы МВД и там получить разрешение вместо вас, на основании доверенности. Этот вариант подходит людям, у которых есть лишние деньги и совсем нету времени. Но поверьте, изготовить печать очень просто.

Шаг 6. Открытие счета в банке.

Открытие счета в банке не является обязательным шагом при регистрации предпринимателей , но поскольку большинству людей нужно работать с безналичным расчетом, то подробно опишем и этот шаг.

Сначала рекомендуем выбрать банк (желательно, чтобы там была услуга “Клиент-банк” - так вы сможете распоряжаться своим счётом по Интернету). Далее берёте все возможные свидетельства для регистрации и свою печать (если она есть) и несете все это в банк (не забудьте также взять деньги - открытие счёта в среднем стоит 100 грн.).

В общем, частному предпринимателю, для открытия счета в банке необходимы такие документы:
- заявление об открытии текущего счета (заполняется в банке);
- свидетельство о государственной регистрации СПД;
- справка по форме № 4-ОПП, подтверждающая взятие на учет в органе государственной налоговой службы;
- документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фонде Украины;

Процедура заполнения всех бумажек для открытия счёта в банке занимает час-полтора. Обязательно узнайте, уведомляет ли банк налоговую инспекцию об открытии счёта - большинство банков делает это самостоятельно, но если нет, то вам придется еще раз ехать в налоговую.

После посещения банка, своим счётом частного предпринимателя вы сможете пользоваться уже через три рабочих дня.

Вот, собственно, и все сложности, которыми регистрация СПД может вас удивить. При подготовке данных шагов, мы пытались максимально упростить официальную терминологию, но все же приносим свои извинения за сложность и насыщенность материала. Если, вдруг, эта инструкция кажется вам слишком сложными, попробуйте выполнять ее шаг за шагом. И обязательно спрашивайте, спрашивайте у нас, спрашивайте в госструктурах, чуть-чуть упорства и регистрация СПД станет для вас еще одним, с честью пройденным, испытанием.

Предпринимательскую деятельность принято считать основной движущей силой рыночной экономики. Реализация собственных интересов, коими в преобладающем большинстве случаев являются регулярное получение дохода и большая свобода действий, сопряжена не только с упорным трудом, но также со многими формальностями. Предприниматель одновременно является и собственником бизнеса, и, часто, управляющим, бухгалтером, юристом, менеджером. А на первых порах бывает довольно трудно разобраться во многих нюансах.

СПД и другие формы хозяйственной деятельности

Субъект предпринимательской деятельности (СПД) — это юридическое понятие, обозначающее форму хозяйственной деятельности, которая объединяет под собой несколько видов предпринимательства. Термин применяется в законодательстве Украины. В РФ понятие “субъект предпринимательской деятельности” не закреплено законодательно (закон выделяет отдельно частных предпринимателей и юридических лиц), но встречается в юридической литературе.

В правовом поле Украины также выделяют две формы СПД — это индивидуальное предпринимательство и юридические лица. Вторая категория субъектов предпринимательской деятельности включает в себя частные и публичные акционерные общества, общество с ограниченной ответственностью, коммандитное и полное общество.

Чаще всего предприниматель открывает СПД-ФЛ (СПД-ФЛП), что расшифровывается как “субъект предпринимательской деятельности — физическое лицо (физическое лицо предприниматель)”, или ФОП — “фізична особа підприємець” с украинского языка. Именно такая форма СПД будет рассматриваться в данном материале.

Кто имеет право стать предпринимателем?

Индивидуальным предпринимателем могут официально зарегистрироваться дееспособные лица, являющиеся гражданами Украины, других государств или лица без гражданства. При этом потенциальный СПД должен находится на территории Украины законно, быть совершеннолетним (для лиц от 16 до 18 лет дополнительно требуется разрешение родителей или законных опекунов), иметь регистрацию по месту проживания и получить идентификационный номер.

Действующее законодательство позволяет заниматься хозяйственной деятельностью не всем. Отказать в регистрации могут тем, кто уже зарегистрирован в Едином государственном реестре, предоставил неполный комплект или фальшивые документы, при наличии решения суда о запрете заниматься предпринимательством или в том случае, если лицо по законодательству не может заниматься хозяйственной деятельностью. К последней категории относят:

недееспособных граждан;

сотрудники или местных самоуправлений, депутаты;

Прокуроры, нотариусы, аудиторы;

должностные лица органов суда, внутренних дел, государственной безопасности, прокуратуры.

Каковы обязанности субъекта предпринимательской деятельности?

Система СПД сопряжена не только с получением систематического дохода, самоуправляемостью и свободой осуществления деятельности, но также с рядом обязанностей. Так, частный предприниматель обязан:

сообщать в соответствующие органы о любых изменениях информации, указанной в личных документах;

обеспечивать высокое качество товаров и предоставляемых услуг, сохранять права и интересы потребителя;

не допускать нарушений действующего законодательства;

придерживаться требований к санитарным условиям, соблюдать противопожарную безопасность;

вести учет результатов хозяйственной деятельности и своевременно предоставлять отчетность в налоговые и другие органы.

Процедура государственной регистрации предпринимателя

СПД — это форма хозяйственной деятельности, которая подлежит обязательной регистрации. Процедура предполагает несколько этапов, сопряжена с некоторыми утомительными формальностями, но при ответственном подходе и желании зарегистрироваться можно за пять рабочих дней.

Регистрация СПД предусматривает уплату регистрационного сбора, предоставление пакета документов и заявления в регистрирующие органы, регистрацию в качестве налогоплательщика и в пенсионном фонде. Дополнительные процедуры (получение лицензии, изготовление печати, открытие предпринимательского счета в банке и т.п.) проходятся частным предпринимателем при необходимости.

Какие документы нужны для регистрации в качестве СПД?

В государственные регистрирующие органы, местную администрацию или нотариусу потенциальный ФОП лично или через уполномоченное лицо должен предоставить:

регистрационная карточка, которую можно получить (вместе с образцом заполнения) у регистратора;

справку о присвоении физическому лицу идентификационного кода;

паспорт лица, желающего стать предпринимателем.

По закону регистратору запрещается требовать от потенциального ФОП другие бумаги. Важно, что пакет документов должен быть заполнен на государственном языке и предоставлен по месту жительства будущего предпринимателя.

Пакет документов минимален — открыть СПД не представляет труда. Максимально облегчены условия для ведения хозяйственной деятельности, однако это совсем не значит, что относиться к процессу регистрации и последующей деятельности следует что называется “спустя рукава”.

Система налогообложения для индивидуального предпринимателя

Налог СПД чаще всего единый, т.е. по упрощенной системе налогообложения. Единственное ограничение — такую систему не могут использовать физические лица нерезиденты Украины.

Плательщики единого налога разделяются на три группы по доходу за календарный год, количеству сотрудников, ставке, форме ведения учета, периодичности представления отчетности (ежегодно или ежеквартально) и регистрации плательщиком НДС.Ниже представлены основные показателя для выбора предпринимателем группы.

Регистрация в органах пенсионного фонда Украины

Зарегистрироваться СПД (расшифровка — субъект предпринимательской деятельности) может в городском или районном отделении пенсионного фонда. Необходимо будет предоставить следующие документы:

копия свидетельства о госрегистрации субъекта предпринимательской деятельности, заверенная нотариусом;

справка с номером, присвоенным предпринимателю в государственном реестре частных предпринимателей - физических лиц.

В течение последующих десяти рабочих получить ведомость из пенсионного фонда с идентификационным номером, который следует указывать в дальнейшем при подаче отчетности.

Печать и банковский счет: необходимы ли?

Предпринимательский банковский счет и печать не обязательны для СПД-ФОП (СПД-ФЛ, СПД-ФЛП), но необходимы в некоторых случаях. Печать в обязательном порядке необходима исключительно плательщикам НДС, банковский счет открывается только для удобства самого предпринимателя в процессе осуществления деятельности, например, если организована сеть СПД.

Кому нужен статус плательщика НДС?

НДС необходимо получить индивидуальному предпринимателю, который:

получает суммарный доход свыше 300 тыс. гривен за последние двенадцать календарных месяцев;

реализует конфискованное имущество;

поставляет товары с использованием глобальных сетей;

является импортером товаров;

выражает добровольное желание стать плательщиком НДС.

Основное преимущество плательщика НДС состоит в том, что такие предприниматели имеют возможность уменьшить расходы на ведение деятельности путем получения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, уплаченного в составе полной стоимости товаров.

Нужна ли лицензия для осуществления хозяйственной деятельности?

Частные предприниматели не могут заниматься некоторыми видами деятельности, а для отдельных сфер существуют ограничения, выраженные в необходимости получения лицензии.

Физические лица-предприниматели не имеют права заниматься следующими видами хозяйственной деятельности:

охрана отдельных объектов;

распространение и оборот наркотических веществ;

изготовление бензина, масел;

страховая деятельность;

банковская деятельность;

выпуск ценных бумаг;

организация радио- и телевещания.

Форма СПД требует лицензии для осуществления торговой деятельности, обмена ценностей, предоставления услуг в сфере азартных игр и игорного бизнеса в целом, а также некоторых других видов деятельности.

Процесс закрытия субъекта предпринимательской деятельности

Процесс закрытия СПД — это действие обратное регистрации, и предусматривает практически те же шаги. Для ликвидации хозяйственной деятельности должен подать соответствующее заявление государственному регистратору и пройти проверку на отсутствие долговых обязательств в налогово и пенсионном фонде. Если был открыт или заключены любые другие договоры (интернет, коммунальные платежи и тому подобное) их действие также следует прекратить во избежание начисления штрафов.

Порядок исполнения региональной части регламента

Довольствие

Форма, Инструменты и Материалы

Кредитование

Контроль балансов, предупреждение абонентов об отрицательном балансе и отключение абонентов, не желающих восстанавливать баланс.

Мастер самостоятельно, индивидуально по каждому абоненту определяет отрицательный порог баланса, после которого абонент отключается.

Не допускается отключение абонентов с положительным балансом.

При подключении отключенного за неуплату абонента рекомендуется не подключать без месячной предоплаты.

В состав комплекта формы мастера входит:

1) Костюм - штаны + ветровка.

2) Зимняя курточка.

4) Две футболки.

5) Рюкзак.

6) Бейсболка.

На региональную часть регламента отводится 15% дебета закрепленных территорий, которые распределяются: 11,2% на выплаты подразделениям, закрепленным за регионами, 1,6% техническая группа и 2,2% административная группа.

Дебет определяется пропорционально структуре платежей. Платежи, которые мастера получают напрямую за аренду сетей, зачитываются в полном объеме, а с платежей, поступающих на провайдеров, уплачивается НДС.

1. 8.0% дебета участка на мастеров, работающих на участке.

2. 3.2% дебета округа на старших мастеров, работающих на округе.

3. 1.2% дебета региона на инженеров региона.

4. 1.6% дебета региона на региональных менеджеров региона.

5. 0.4% дебета региона на коммерческого директора региона.

6. 0.6% дебета дирекции на региональных директоров дирекции.

Несколько комментариев: Мастера содержат региональный офис и работают в нем. СМ оплачивают окружной офис. РМ, инженеры, главный инженер и директор находятся и оплачивают директорский офис. Услуги связи, транспорт, налоги также оплачиваются самостоятельно.

Мастер получает довольствие из четырех источников - процент дебета, услуги абонентам, за маркетинг, за строительство.

Минимальные уровни довольствия:

1.Ученик Мастера – 3333,00 грн.

2.Мастер – 5000,00 грн.

3.Старший Мастер – 7200,00 грн.

Студент считается выпускником при условии наличия:

1) Свидетельства гос. регистрации ФЛП, справки по форме № 4-ОПП, уведомления о взятии на учёт в органах Пенсионного фонда;

2) Договора на обслуживание сети с региональной дирекцией, акта и протокола к нему;

3) Логина и пароля в www.service.triolan.com. Логин и пароль должен знать только сотрудник, и никому его ни при каких обстоятельствах никакими способами (устно, в электронном письме и т.д.) не сообщать. В целях безопасности пароль необходимо менять раз в 90 дней минимум

Шаг 1 . До того, как начнется регистрация ФЛП, необходимо определиться, какими видами предпринимательской деятельности Вы, как частный предприниматель, будете заниматься.

При государственной регистрации указываются коды видов деятельности в соответствии с государственным классификатором видов экономической деятельности (КВЕД).

Вам необходимо выбрать один основной и n-е количество дополнительных видов (даже если вы уверены, что, как частный предприниматель будете заниматься только одним видом, рекомендую выбрать еще 1 - 2 дополнительных - классификатор в налоговой не точно совпадает с КВЕД, поэтому выбранного вида деятельности может там попросту не оказаться).

КВЭД для мастеров:

33.13 Ремонт і технічне обслуговування електронного й оптичного устаткування (в старой редакции КВЭД назывался 32.30.2).

47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах (в старой редакции КВЭД назывался 52.12.0).

77.39 Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів (в старой редакции КВЭД назывался 71.34.0).

95.12 Ремонт обладнання зв’язку, що не підлягає ліцензуванню (в старой редакции 32.20.2).

КВЭД для строителей:

33.20 Установлення та монтаж машин та устаткування (в старой редакции КВЭД назывался 32.30.3).

33.13 Ремонт і тех.обслуговування електронного й оптичного устаткування (в старой редакции КВЭД назывался 32.30.2).

43.21 Електромонтажні роботи (в старой редакции КВЭД назывался 45.31.0).

Шаг 2 . Государственная регистрация ФЛП

Для осуществления государственной регистрации ФЛП необходимо обратиться в орган государственной регистрации, который находится при исполкомах городского совета в городах областного значения или при районных госадминистрациях (Киев, Севастополь) по месту жительства. Для регистрации ФЛП требуются такие документы:

Заполненная регистрационная карточка на проведение государственной регистрации физического лица-предпринимателя (ФЛП). Регистрационная карточка заполняется машинописью или от руки печатными буквами;

Квитанция, подтверждающая внесение регистрационного сбора в размере 2 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (34,00 грн.). Реквизиты для оплаты сможете получить у госрегистратора;

Идентификационный код (копия);

Паспорт;

Нотариально заверенная копия доверенности (при осуществлении регистрации ФЛП доверенным лицом).

Документы на проведение государственной регистрации ФЛП подаются:

2. Лицом, уполномоченным действовать от Вашего имени на основании нотариально оформленной доверенности;

3. Почтовым отправлением, тогда подлинность подписи заявителя на регистрационной карточке должна быть заверена нотариально.

4. Электронным документом, используя электронную подпись.

Шаг 3. Становление на учет в органах Государственной налоговой инспекции и Пенсионного фонда Украины

Ранее частный предприниматель обязан был стать на учет в государственной налоговой инспекции по месту регистрации в течение трех рабочих дней с дня получения выписки, в городском или районном органе Пенсионного фонда Украины по месту жительства в течение 10 дней с момента получения выписки. Ныне Вам этого делать не придется. Сейчас выписка подтверждает государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности и постановку его на учет в органах государственной статистики, ГНС Украины и Пенсионного фонда Украины. Государственный регистратор выдает выписку субъекту предпринимательской деятельности, который использует ее при открытии счетов в банке для подтверждения постановки его на учет в соответствующих органах.

Приказом № 1146 отменена выдача справки органом ГНИ о постановке на учет налогоплательщика по форме № 4-ОПП для физических лиц-предпринимателей.

Постановка таких налогоплательщиков на учет в органах ГНИ подтверждается выпиской из Единого государственного реестра, которую присылают (выдают) им в порядке, установленном Законом № 755.

Также обращаю Ваше внимание на изменение сроков выдачи Выписки. В связи с тем, что сначала данные о Вас, как о предпринимателе, в электронном виде передаются госрегистратором в соответствующие органы (ПФУ, ГНИ, органы статистики), а взамен данные органы так же в электронном виде передают информацию госрегистратору о постановлении Вас, как предпринимателя, у них на учет, срок получения выписки продлевается.

К сожалению, пока на практике, данные могут передаваться на протяжении недели. Уточните у госрегистратора, когда Вам можно приходить получать выписку.

Еще один момент, так как наша система не совершенна, и наши законы могут трактоваться по-разному, в некоторых городах Вас все-таки могут отправить в Пенсионный фонд получить уведомление о постановлении на учет в Пенсионном фонде, при этом в Выписке данные о постановлении на учет в Пенсионном фонде будут отсутствовать. Тогда Вам понадобятся следующие документы:

1. Заявление о постановлении на учет в ПФУ;

2. Копия Выписки;

3. Копия идентификационного кода;

4. Копия паспорта.

Если у Вас будут наемные работники, Вам также следует предоставить копии заключенных с ними трудовых договоров.

При регистрации в Пенсионном фонде за Вами закрепят инспектора, к которому можно обратиться с вопросами.

Шаг 4 . Государственная налоговая инспекция (выбор системы налогообложения и регистрация книги)

Вам необходимо:

1. Определиться с выбором системы налогообложения - общая либо упрощенная (уплата единого налога). Если же Вы остановились на упрощенной системе, необходимо определиться и с выбором группы плательщика единого налога.

2. Подать заявление о переходе на выбранный Вами вид системы налогообложения.

3. Приобрести книгу учёта доходов и расходов по форме № 10 (ее можно приобрести в самой налоговой), которая должна быть прошита и пронумерована. Книгу необходимо подать в ГНИ вместе с заявлением с просьбой зарегистрировать её;

Если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения, Вам необходимо будет получить свидетельство плательщика единого налога спустя 10 рабочих дней после подачи заявления.

С 01.01.2013 года для физлиц-единщиков 2 группы, вместо квартального, вводится годовой отчетный период.

Предусмотрена возможность подачи электронного заявления для перехода на упрощенную систему налогообложения

Какую группу налогообложения нужно выбрать мастеру/строителю?

2 группа единого налога – ставка налога 20 % размера минимальной заработной платы

Шаг 5 . Открытие счета в банке

Открытие счета в банке не является обязательным шагом при регистрации предпринимателей, но поскольку большинству людей нужно работать с безналичным расчетом, то расскажу и про этот шаг.

Сначала рекомендую выбрать банк (желательно, чтобы там была услуга «Клиент-банк» - так Вы сможете распоряжаться своим счётом по Интернету). Далее берёте все возможные свидетельства для регистрации и свою печать (если она есть) и несете все это в банк (не забудьте также взять деньги - открытие счёта не бесплатная процедура).

Частному предпринимателю, для открытия счета в банке необходимы такие документы:

Заявление об открытии текущего счета (заполняется в банке);

Выписка с единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей;

Справка по форме № 4-ОПП, подтверждающая взятие на учет в органе государственной налоговой службы (если таковая имеется, то есть если Вы зарегистрированы как СПД до 17.12.2012 г.);

Уведомление о постановлении в Пенсионном фонде Украины (если таковое имеется, то есть данные о постановлении на учет в ПФ не отображены в выписке);

Свидетельство плательщика единого налога, если Вы находитесь на упрощенной системе налогообложения;

Паспорт и идентификационный код. В банк необходимо передавать только копии документов!!!

Обязательно узнайте, уведомляет ли банк налоговую инспекцию об открытии счёта - банк обязан это сделать самостоятельно, но если нет, то Вам придется еще раз ехать в налоговую.

Лекция № 2. Территориальная структура. – 1 час

1. В каких городах работает компания Triolan.

2. Дирекции.

3. Провайдер.

4. Основные узлы городской сети КТВ.

5. 100 ПАБ. ОП. ДРМ.