Как рассчитывается отпуск в году. Онлайн калькулятор отпускных

Для того чтобы определить, можно ли работнику уйти в отпуск, нужно знать его стаж. Правила расчета отпускных дней, а также возможности ухода сотрудника в отпуск описаны в статье 121 ТК Российской Федерации. Их и применяют при расчете размера выплат отпускных в 2017 году.

Перемены в новых правилах расчета отпускных дней

Налог на отпускные нужно оплачивать не позже месяца, в котором получен доход. Удерживать НДФЛ с работника необходимо в день выплаты отпускных. А перечислить или оплатить налог можно в конце месяца, в рамках которого была произведена выдача отпускных. Также появилась новая форма отчета 6-НДФЛ.

При расчете среднего з.п. в день, работнику нужно учесть коэффициент индекса зарплаты. Расчет среднего з.п. прописан в ТК России в статье 139 и в положении Правительства России от 24.12.07 №922. Для расчета среднего заработка в день берут полное отработанное время за год. Работникам, приступившим к работе на протяжении года, средний з.п. рассчитывают из суммы з.п., начисление которой произошло за отработанное время.

Из расчета убирают: время, проведенное в декрете, на больничном, или по уходу за детьми, период простоя по вине нанимателя, а кроме того иные моменты (весь список можно посмотреть в положении Правительства России за №922 пункт 5. Отпускные перечисляются работнику за трое суток до его ухода на отдых. (ТК России статья 136).

Счет коэффициента з/п для выдачи отпускных в 2017 году выглядит так:

1. За полное отработанное время — средняя з/п за день = З.п. за 1 год/12х29.3 (За целый месяц берется 29.3 дня по постановлению Правительства России 10.07.14 №642).

2. За частично отработанный время — средняя заработная плата за день = з/п, начисленная за расчетное время (29.3хКолличество полных отработанных месяцев)+ дни в не совсем отработанном месяце.

При полной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов идет отдыхать с 06.02.17, длительностью – 28 дней. Его заработная плата 16.000 рублей, прибавка 3000 рублей. Дни за считаемое время были отработаны все. Коэффициент дохода в день: (16 000 + 3000) х 12/29,3/12 = 648,46 рублей. Отпускные = 648,46 х 28 = 18 156,88 рубля.

При частичной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов с 21 октября 2017 отправляется в отпуск на 28 дней по календарю. Его оклад 25000руб. Для коэффициента расчетов берем 01.10.16-01.12.16 и 01.01.17-01.09.17. В июне рабочий из-за проблем со здоровьем проработал 11 дней. Причем 10 раб. дней=14 дням по календарю. В июне – 20 дней.

Рассчитываем заработную плату за июль:
25000/20х11=13750 рублей.

Найдем число раб. дней в не целом месяце:29.4/31х14=13.28 д. по календарю.
Рассчитываем коэффициент выплат по отпуску (13750 + 25000 х 11 месяцев.) / (29,3+13,28 х 11 месяцев) х 28 дней= 30189,64 рулей. Сумма выплат по отпуску составляет 30189,64 рублей.

Теперь надеюсь понятно из этого примера инструкции, какие новые правила расчета отпускных. Если нет, тогда в помощь .

А если интересует тема , то это уже обговаривалась в другой статье.

Бухгалтер, специализирующийся на оплате труда, часто сталкивается с начислением отпускных выплат.

Причём встречаются такие случаи, как предоставление отпуска совместителю, новому работнику, не отработавшему полгода с момента поступления на работу, и другие интересные моменты.

Прочитав эту статью, вы узнаете, как выполнить расчёт отпуска в 2019 году и ознакомитесь с примерами расчёта отпускных выплат.

Законодательное регулирование

Самым важным нормативным документом в плане организации и оплаты труда является Трудовой Кодекс РФ. Для учёта отпуска в нём выделена целая глава под номером 19.

Кроме этого, для регулирования отдельных вопросов по предоставлению отпуска сотрудникам были приняты Федеральные законы и Постановления Правительства РФ.

В частности, Постановление № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 г. решает возможные проблемы по вычислению среднего заработка.

Базисным локальным актом на предприятии, является коллективный договор , который заключается между сотрудниками организации и работодателем. В нём прописываются все основные нюансы предоставления ежегодного отпуска. Кроме этого, ключевые моменты в предоставлении отпуска конкретного работника устанавливаются в трудовом договоре.

Виды отпуска и условия его предоставления

Трудовой Кодекс РФ гарантирует работникам организаций следующие виды отдыха :

• отпуск без сохранения заработной платы.

Первые два вида отпусков являются оплачиваемыми. Основной отпуск даётся на 28 календарных дней. Сотрудник организации может выйти в отпуск после полугодовой непрерывной работы.

Специалистов определённых категорий работодатель вправе отправить в отпуск с их согласия, не дожидаясь 6-месячного стажа в организации.

• представители слабого пола перед и сразу после него;
• работники – усыновители детей, не достигших возраста 3 месяца;
• работники, моложе 18 лет.

В последующие годы работы на предприятии сотруднику отпуск в любое время.

Для определённых специалистов установлен удлинённый ежегодный отпуск . Его предоставляют на основании Трудового Кодекса и других федеральных законов.

В частности, ими являются:

Дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты устанавливаются сотрудникам организации:

• за , отклоняющихся от нормальных;
• за особый характер работы;
• за ненормированность рабочего дня;
• за труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
• в других, законодательно установленных случаях.

Кроме вышеперечисленных, коллективный договор может предусматривать специальные дополнительные отпуска для отдыха работников.

Как рассчитывается количество отпускных дней

Если стаж работника составляет полный год у работодателя, то исчислить количество отпускных дней не составит особого труда. Продолжительность отпуска конкретного работающего человека прописывается в трудовом договоре при приёме его на должность. Обычно через год работы в организации предоставляют отпуск в том количестве дней, который установлен в этом документе или же его половину.

Бывают случаи, когда работник просит отпуск до истечения года исполнения своих обязанностей или же решает увольняться. В таких случаях приходится вычислять, сколько дней отдыха ему полагается этому сотруднику.

Его можно вычислить по формуле :

К = (М * Ко) / 12,

• К – это количество причитающихся дней отпуск за то время, что он проработал в организации,
• М – количество отработанных в полной мере месяцев,
• Ко – количество дней отпуска, установленного за год работы.

Например. Непрерывный стаж работника в организации составляет 7 месяцев. В трудовом договоре прописано, что за год работы ему причитается 44 дня отпуска. Количество дней отпуска, который полагается ему на этот момент составляет: (7 мес. * 44 дня) / 12 месяцев = 25,67 дней.

При расчёте отпускных дней необходимо отработанное количество месяцев округлять до целого месяца . По правилам округление следует делать следующим образом. Излишки, которые составляют менее двух недель, не берутся в расчёт. Если же излишки составляют более двух недель, то их необходимо округлить до целого месяца.

Например, сотрудник приступил к работе 8 апреля. Отпуск просит с 19 декабря этого же года. Получается, что он отработал в данной организации 7 месяцев и 9 календарных дней. Эти 9 дней отбрасываются, так как это количество дней меньше полмесяца. Расчёт выполняют исходя из 7 месяцев непрерывной работы.

Обычно при расчёте отпускных дней в конечном итоге получается дробное число. Многие бухгалтера для облегчения расчётов пользуются округлением его до целого числа, хотя законодательно нигде не прописана обязательность этого действия. При этом следует помнить, что округление надо делать в пользу работника, а не по логике арифметики.

Например, количество дней отпуска, который положен сотруднику при расчёте составило 19,31 дней. При выполнении округления выходит 20 дней.

Что учитывается при расчёте

В Постановлении Правительства России № 922 от 24.12.2007 г. рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления среднедневного заработка. В нём указано, что расчёт размера средней зарплаты за день необходимо выполнять с учётом всех выплат, которые относятся к вознаграждениям за труд.

К ним относятся :

1. Заработная плата. Это должностной оклад, тарифная ставка, оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и прочие, в том числе и зарплата в недежной форме.
2. Различные надбавки и доплаты. Это всякого рода стимулирующие и компенсационные выплаты, северные коэффициенты и районные надбавки.
3. Премии по итогам работы и другие вознаграждения.
4. Другие виды выплат, относящиеся к вознаграждениям за труд.

Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:

• пособия и другие выплаты, финансируемые за счёт Фонда социального страхования;
• выплаты, произведённые на основании среднего заработка (к ним относятся отпускные выплаты, оплата во время командировки);
• единоразовые премии, не относящиеся к оплате за труд (премия к определённым праздникам);
• подарки и материальная помощь;
• прочие начисления, не относящиеся к вознаграждению за труд.

В отношении периодов работы , включающихся в расчёт отпуска, действует тот же принцип. В расчётный 12-месячный период входит только то время, которое по факту было отработано работником.

Для расчёта отпуска из общего годового стажа выкидываются нижеуказанные периоды :

• время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
• время, когда сотрудник находился на или в ;
• выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
• период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).

Порядок вычислений

Периодом для начисления отпускных выплат является 12 предшествующих отпуску месяцев.

Бывают ситуации, когда сотрудник организации не имеет начислений по оплате труда за этот промежуток времени или же он в это время фактически не работал. В таком случае за расчётное время необходимо взять те 12 месяцев, которые идут перед расчётным годом. При отсутствии начислений и отработанных дней и за 2 года до отпуска, то среднедневная зарплата вычисляется на основе данных месяца, в котором работник выходит в отпуск.

При полном отработанном времени

Идеальный случай, когда работник за весь расчётный период не выходил в отпуска и на больничный лист. Тогда у него будет полностью выполнена норма его рабочего времени.

В такой ситуации отпускные начисляются по конкретной формуле :

Зд = Зг / (12 * 29,3)

• Зд – среднедневной заработок,
• Зг – годовой размер зарплаты,
• 29,3 – среднемесячное количество календарных дней.

Годовой размер начисленного вознаграждения за труд получается в результате суммирования начисленной зарплаты за те 12 месяцев, которые предшествуют отпуску.

При неполном отработанном времени

Формула, рассмотренная выше, не подойдёт для расчёта отпуска в ситуациях, когда 12 расчётных месяцев отработаны работником не полностью.

Здесь необходимо пользоваться другой, более сложной формулой :

Зд = Зг / (М * 29,3 + Д * 29,3 / Дн)

• М – количество отработанных в полном объёме месяцев,
• Д – количество отработанных календарных дней в неотработанных месяцах,
• Дн – норма календарных дней в неотработанных месяцах.

Примеры

Случай 1. Сотрудник желает выйти в отпуск с 20 февраля на 15 дней. С февраля прошлого года по январь текущего года он работал без перерывов. За это время ему начислено 198 750 рублей, из которых 13 тысяч рублей – премия к профессиональному празднику. При расчёте отпуска необходимо сумму этой премии вычесть из общего заработка. Получается 185 750 рублей. Среднедневная зарплата будет составлять 185 750 / (12 * 29,3) = 528,30 руб. В итоге работник за 15 дней отпуска получит 528,30 * 15 = 7924,50 руб.

Случай 2. Работник берёт отпуск с декабря на 21 день. В расчётном периоде он находился на курсах повышения квалификации две недели в марте и в отпуске 10 дней в сентябре. Данные о его заработке и фактически отработанном времени приведены в таблице.

Месяц	Количество отработанного времени в календарных днях	Норма рабочего времени в календарных днях	Сумма начисленной заработной платы	Дополнительные выплаты
Декабрь	31	31	20000
Январь	31	31	20000
Февраль	28	28	20000
Март	17	31	27000	13000 руб. – оплата командировки
Апрель	30	30	20000
Май	31	31	20000
Июнь	30	30	20000
Июль	31	31	20000
Август	31	31	20000
Сентябрь	20	30	30000	18000 руб. – оплата отпуска
Октябрь	31	31	20000
Ноябрь	30	30	20000
ВСЕГО:	341	365	257000	31000

В расчёт среднего заработка будет входить заработная плата в размере 257 000 – 31 000 = 226 000 руб. Полностью отработана норма рабочего времени в 10 месяцах. В марте и сентябре он отработал всего 37 дней при норме в 61 календарный день.

Получается, в среднем за день данный сотрудник получает: 226 000 / (10 * 29,3 + 37 * 29,3/61) = 727,20 руб. Сумма отпуска за 21 день составит: 727,20 руб. * 21 дней = 15271,20 руб.

Правила и примеры расчетов представлены в следующем видеоматериале:

Расчет отпускных в 2017 году зависит от того, полностью ли отработан расчетный период. В статье особенности нового расчета отпускных: изменения, формула расчета дней отпуска, примеры расчета отпускных для разных ситуаций.

Расчет отпускных в 2017 году: примеры

Новый расчет отпускных в 2017 году состоит из множества вычислений. Поэтому его удобно разделить на несколько этапов. Рассмотрим подробно каждый из них.

Расчетный период

По общему правилу отпуск оплачивается исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 календарных месяцев (ст. 139 Трудового кодекса РФ). Допустим, работник планирует отдыхать в июне 2017 года, средний заработок для расчета отпускных нужно определить за период с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года.

Часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ позволяет предусмотреть и иные периоды для расчета отпускных, если это не ухудшает положение работников.

Однако если организация установит свой расчетный период, ей придется рассчитать отпускные дважды (за 12 месяцев и за установленный в компании расчетный период) и сопоставить результаты. Дело в том, что отпускные не могут быть меньше суммы, рассчитанной исходя из годового заработка.

Другая ситуация: сотрудник недавно устроился на работу и ему предоставлен отпуск, например, по истечении шести месяцев работы. Каким в этом случае должен быть расчетный период?

В коллективном договоре или ином локальном акте следует предусмотреть, что в ситуации, когда сотрудник отработал на предприятии менее 12 месяцев, расчетным периодом для определения размера отпускных будет фактический период работы.

Пример
Сотруднику ООО «Жемчужина» В.Г. Лобачеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 1 февраля 2017 года. Расчетный период для начисления отпускных - с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года - Лобачев отработал не полностью.

С 1 июня по 30 сентября 2016 года (всего 4 месяца) сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Весь этот период исключен из расчета среднедневного заработка. Поэтому бухгалтер определит отпускные с учетом заработка за остальные 8 месяцев.

Заработок сотрудника за расчетный период

Учитываемые выплаты. Если сотрудник отработал все 12 месяцев расчетного периода и ему начисляли только оклад, то в такой ситуации все просто. Умножаем сумму оклада на 12.

Вот только на практике такая ситуация скорее редкость. Помимо оклада сотрудник в течение расчетного периода мог иметь и иные доходы. Но следует учитывать, что не все из них влияют на размер отпускных.

Перечень выплат работникам, включаемых в заработок сотрудника для целей исчисления отпускных, приведен в пункте 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (далее — Положение).

Например, при расчете отпускных нужно учесть суммы, полученные за сверхурочную работу или работу по ночам и в праздники.

В то же время в течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода (п. 5 Положения). Соответственно, не учитываются при расчете отпускных и начисления за эти периоды.

Если у сотрудника нет начислений на протяжении всего расчетного периода, смотрят заработок до расчетного периода (отсчитывают еще 12 месяцев назад).

Если не было отработанных дней в прошлых месяцах, но есть начисления в месяце отпуска, используют эти доходы. Расчетным периодом будет промежуток времени с 1 числа месяца до дня отпуска.

Если нет ни одного дня, за который начислялась зарплата, остается использовать для расчета оклад (п. 8 Положения).

Пример
Иванов работает в ООО «Радуга» с 6 февраля 2017 года (оклад — 30 000 руб). С 6 по 17 февраля 2017 года он был в командировке, с 20 по 22 февраля —в отпуске.

Поскольку время командировки исключается из расчетного, в нем не остается ни одного дня. Отпускные посчитают с учетом оклада и среднемеячного количества календарных дней — 29,3.

Премии. При подсчете отпускных учитываются только те премии, которые начислены в рамках расчетного периода.

Исключение — вознаграждения по итогам работы за год. Их учитывают независимо от того, в какой момент они начислены — в течение расчетного периода или нет. Главное, чтобы компания выплачивала их за предшествующий календарный год.

Что касается других премий за период, превышающий месяц, то тут действует такое правило. Промежуток времени, за который начислены премии и вознаграждения, не должен превышать продолжительность расчетного периода. Так, во внимание можно принять только четыре квартальные премии.

Кроме того, если не весь расчетный период отработан, включить премию в заработок в полной сумме можно не всегда.

Пример
Работнику Сомову В.С. установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. В мае 2017 года сотрудник идет в отпуск на 14 дней, расчетный период - с 1 мая 2016 года по 30 апреля 2017 года. В нем не отработано 10 рабочих дней в июне 2016 года (сотрудник был в отпуске). При этом в октябре 2016 года работнику была выплачена премия за III квартал 2016 года - 8000 руб.

В этом случае при определении среднего заработка квартальную премию можно учесть целиком. Поскольку квартал, за который она начислена, отработан полностью. Даже несмотря на то, что в расчетном периоде есть неотработанные месяцы (во II квартале).

Индексация при расчете отпускных в 2017 году

Если в расчетном периоде зарплата в вашей организации не повышалась — переходите к следующему шагу. Равно как и в случае, когда оклады поднимались, но только для отдельных сотрудников.

Расчет отпускных в 2017 году имеет некоторые особенности, если приказом по предприятию были одновременно увеличены оклады всем сотрудникам организации, филиала либо структурного подразделения, то в такой ситуации заработок сотрудника подлежит корректировке.

Пункт 16 Положения предусматривает три случая, когда может произойти повышение тарифных ставок или должностных окладов.

1. В пределах расчетного периода. В этом случае индексируются только те выплаты, которые пришлись на месяцы до момента повышения.
2. После расчетного периода до первого дня отпуска. Здесь корректируется уже вся сумма заработка.
3. Во время отпуска. В такой ситуации корректируется выплата только за ту часть отпуска, которая приходится на период с даты повышения окладов. Например, сотрудник с 15 мая 2017 года уходит в отпуск на 28 календарных дней. При этом с 1 июня 2017 года в целом по предприятию повышены оклады. Исходя из этого нужно скорректировать отпускные за период с 1 по 10 июня включительно.

Чтобы правильно сделать пересчет, исчислите коэффициент повышения. Рассчитывается он по следующей формуле:

Корректировать нужно не только оклад, но и те выплаты, которые установлены в процентах к окладу. Причем процент должен быть фиксированным, а не плавающим. Если же сумма, выплачиваемая помимо оклада, никак от него не зависит, корректировать ее на коэффициент повышения не нужно.

Если в расчетном периоде работника перевели на другую должность, рассчитать коэффициент индексации нужно по каждой должности (письмо Минтруда России от 12 мая 2016 г. № 14-1/В-447).

Пример Сотрудник идет в отпуск в июне 2017 года. В течение расчетного периода (с июня 2016 года по май 2017 года) он сначала работал в должности водителя погрузчика с окладом 18 000 руб. С 1 января 2017 года его перевели на должность механика с окладом 22 500 руб. С 1 апреля 2017 года в целом по организации повысили оклады.

Оклад по должности водителя погрузчика с 1 апреля 2017 года — 19 800 руб., по должности механика — 25 875 руб. Вычислить коэффициент индексации в данном случае можно так.

Последний оклад (25 875 руб.) делим на 22 500 руб. Получаем 1,15. И умножаем на этот коэффициент выплаты с января по март 2016 года (за три месяца).

Новый оклад по должности водителя погрузчика (19 800 руб.) делим на 18 000 руб. Получаем 1,1. И умножаем на этот коэффициент выплаты с июня по декабрь 2015 года (за семь месяцев).

Общая сумма заработка для расчета отпускных будет равна 267 975 руб. (18 000 руб. × 7 мес. × 1,1 + 22 500 руб. × 3 мес. × 1,15 дн. + 25 875 руб. × 2 мес.).

Формула расчета отпускных

Расчет отпускных в 2017 году зависит от того, полностью ли отработан расчетный период. Если сотрудник проработал расчетный период целиком, то используется следующая формула:

Если расчетный период отработан не полностью, для определения отпускных сначала необходимо посчитать количество календарных дней, приходящихся на время, фактически отработанное в расчетном периоде:

К = 29,3 дн. * М + (29,3 дн. : Кдн1 * Котр1 + 29,3 дн. : Кдн2 * Котр2…),

где К — количество календарных дней;

М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;

Кдн1 … — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах;

Котр1 … — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.

Обратите внимание: при расчете календарных дней не нужно исключать нерабочие праздничные дни. Например, в январе 31 календарный день, из них шесть праздничных. Тем не менее в расчет нужно брать именно 31 день.

Предположим, сотрудник в январе 2017 года проболел 10 календарных дней — с 16 по 25 января включительно. Тогда Кдн будет равно 31 дн., а Котр — 21 дн. (31 - 10).

Пример расчета отпускных в 2017 году, если период отработан не полностью

Пример
Менеджер по продажам ООО «Янтарь»А. А. Иванов написал заявление на очередной отпуск со 2 мая 2017 года на 12 календарных дней. Расчетный период — с мая 2016 года по апрель 2017 года. Оклад сотрудника в течение этого периода составлял 40 000 руб.

В 2016 году Иванов был в отпуске в период с 1 по 28 августа (всего 28 календарных дней), а заработок за отработанное в августе время составил 5217,39 руб. Также он болел с 10 по 17 ноября (всего 8 календарных дней). За ноябрь ему начислили зарплату в размере 30476,19 руб.

Общий доход Иванова бухгалтер посчитал так 435 693,58 руб. (40 000 руб. × 10 мес. + 5217,39 руб. + 30476,19 руб.).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время, составило 311,4622 дн. (29,3 дн. × 10 мес. + 29,3 дн. : 31 дн. × 3 дн. + 29,3 дн. : 30 дн. × 16 дн.).

Отсюда сумма отпускных равна 16 784,30 руб. (435 693,58 руб. : 311,4622 дн. × 12 дн.).

Расчет отпускных при увольнении в 2017 году по-новому

Как рассчитать отпускные при увольнении в 2017 году

Расчет отпускных в 2017 году при увольнении ничем не отличается от исчисления отпускных за ежегодный отпуск. Чтобы рассчитать отпускные, которые подлежат выплате увольняемому работнику, нужно средний дневной заработок умножить на количество дней отпуска перед увольнением.

Средний дневной заработок в этом случае рассчитывается по правилам статьи 139 ТК РФ и пункта 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Порядок расчета среднего заработка зависит от того, полностью расчетный период отработан или нет. Приведем примеры расчета отпускных при увольнении в 2017 году по-новому, если в расчетном периоде сотрудник был на больничном.

Пример
Сотрудница О.В. Петрова 15 августа 2017 года решила уволиться. Перед увольнением она решила отгулять положенный ей отпуск 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 августа 2016 года по 31 июля 2017 года.

С 1 по 28 апреля 2016 года О.В. Петрова была в очередном отпуске 28 календарных дней. А в январе 2016 года сотрудница болела 10 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу сотрудницы составили 420 500 руб., из них отпускные — 29 800 руб. и выплаты по листку нетрудоспособности — 9200 руб. Как рассчитать отпускные при увольнении в 2017 году?

Сначала определим количество календарных дней в полностью отработанных месяцах. Оно составляет 234 дн. (8 мес. × 29,3 дн.). Теперь вычислим количество дней в месяцах, отработанных не полностью. За январь 2016 года оно равно 19,85 дн. (29,3 дн. : 31 дн. × 21 дн.), за апрель 2016 года — 1,95 дн. (29,3 дн. : 30 дн. × 2 дн.).

Общее количество дней в месяцах, отработанных не полностью, составило 21,8 дн. (19,85 дн. + 1,95 дн.). Количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 255,8 дн. (234 дн. + 21,8 дн.).

В учитываемые выплаты не входит средний заработок, сохраняемый во время отпуска, и пособие по временной нетрудоспособности. Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из 381 500 руб. (420 500 руб. - 29 800 руб. - 9200 руб.).

Средний дневной заработок для расчета отпускных составит 1491,4 руб. (381 500 руб. : 255,8 дн.). Сумма отпускных О.В. Петровой равна 17 696,56 руб. (1264,04 руб. х 14 дн.).

Минтруд уточнил порядок расчета отпускных с 2017 года, необходимо использовать новые правила исчисления среднего заработка. В Письме Минтруда №14-1/В-351, а также в Постановлении Правительства РФ №922 в ред. от 10.12.2016 уточнено, как правильно рассчитать средний дневной заработок для отпускных, какие периоды нужно исключать из расчетного, какие выплаты учитывать, а какие нет.

Новый закон определяет порядок расчета отпускных в 2017 году. Основные правила исчисления представлены в статье, также приведены примеры расчета отпускных по-новому в различных случаях.

Ежегодно в любой организации наступает пора отпусков, исчисление в денежном эквиваленте которых происходит с 2017 года по новым правилам. Для избежания ошибок по подсчете сумм для специалиста бухгалтерии разработан специальный пошаговый алгоритм действий.

Чтобы вычислить свои отпускные, введите в поле онлайн калькулятора исходные данные:

• заработную плату;
• период отпуска;
• исключаемые дни.

Калькулятор проведет расчет онлайн мгновенно. Вы узнаете, сколько денег вы получите при уходе в отпуск, какой суммарный заработок вы получили за расчетный период, какой ваш средний дневной заработок.

Как рассчитать отпускные по новому закону в 2017 году – пошаговая инструкция

Шаг 1 – Расчетный период

Начать процедуру следует с определения расчетного периода. В ст. 139 ТК РФ оговаривается срок для подсчета размера отпускных - 12 месяцев. Разрешено в статье также использование других периодов, зафиксированных во внутренних документах предприятия и не портящее положение сотрудников. Если все-таки данная норма на фирме установлена, она усложняет работу бухгалтера и делает ее напрасной.

Сумма отпускных, рассчитанная за целый год, обычно бывает больше, к примеру, чем за 3 месяца. В локальном акте организации следует зафиксировать ситуацию, если специалист, проработав меньше 1 года, собрался в отпуск, то периодом для расчета будет являться в действительности отработанный период на предприятии.

Какие периоды нужно исключать из расчета отпускных по новому закону с 2017 года?

Периоды отсутствия на рабочем месте вычитаются из расчетного периода:

• больничный;
• командировка;
• отпуск – абсолютно все виды: ежегодный, учебный, декретный, по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы;
• освобождение от работы с сохранением частичной или полной средней зарплаты.

Шаг 2 – Рассчитывается суммарный доход за период

Расчет дохода сотрудника - самый затруднительный этап.

Трудовым законодательством (поправка от 02 апреля 2014 г. в ст.139 ТК РФ) установлен коэффициент, обязательный при подсчете отпускных, равный 29,3 (усредненное число календарных дней за месяц). Довольно простая ситуация, когда специалист весь год проработал только на окладной части и без пропусков по каким-либо причинам. Доход в данном случае будет равен произведению оклада и 12 месяцев. В действительности такая ситуация встречается нечасто.

За исключением оклада работодатель может поощрять труд разными видами доплат, из которых не все учитываются при подсчете суммы отпуска.

Какие доходы не учитываются в расчете отпускных в 2017 году по новому закону?

Доходы сотрудника не подлежащие включению для расчета размера отпускных:

• отпускные;
• оплата командировки;
• единоразовое поощрение выполнения поручений особого назначения, командировочные расходы, награда за предложенное усовершенствование трудового процесса, изобретение;
• премии в связи с юбилейной датой работника;
• расходы на санаторное лечение сотрудника (питание, проезд, отдых);
• государственные, социальные дотации;
• стоимость спецодежды, приобретаемой предприятием для рабочей деятельности;
• денежное вознаграждение за первые места в конкурсах, состязаниях;
• пособие, выплаченное по больничному листу, и иные социальные пособия;
• дивиденды.

В расчет среднего дохода согласно новому закону с 2017 года входят суммы: вся заработная плата, надбавки к окладу, доплата в соответствии с условиями труда, премии и авторские гонорары, списочных сотрудников СМИ.

Порядок учета премий

Учет премий при расчете отпускных детально описывается в п.15 Положения 922 от 24.12.2007 г.

Ниже приведен пример расчета, в котором учтена выплата премии.

Шаг 3 – Учитывается повышение зарплаты

Этот шаг необходим в случае корректировки заработка при массовом увеличении зарплаты сотрудникам предприятия, структурного подразделения или филиала. Единичные повышения отдельных работников не требуют исправлений дохода специалиста за расчетный период.

Новым законом обозначены 3 обстоятельства повышения окладов:

• в рамках расчетного периода индексации подлежат суммы с начальной даты и до момента повышения;
• по окончании периода для расчета отпускных и до наступления 1-го дня отдыха, корректируется сумма доходов полностью;
• во время пребывания работника на отдыхе индексируются только отпускные со дня увеличения окладов до завершения отпуска.

Повышающий коэффициент вычисляется путем деления увеличенного оклада (Он) на старый (Ос):

Фирмой допускается установление расчетного периода с даты увеличения дохода специалиста в ситуациях, обозначенных во внутренней документации (при переходе на должность более высоким окладом, повышение оклада одному работнику).

Ниже приведен пример расчета, в котором учитывается повышение заработной платы в расчетном периоде.

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

В октябре:

29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.