Устраиваясь на работу, человек планирует получать вознаграждение. Его размер оговаривается на собеседовании и фиксируется в положениях трудового контракта. Каково же бывает удивление специалиста, когда он понимает, что реальный расчет заработной платы отличается от выкладок, сделанных им в уме. Чтобы не ошибиться и всегда иметь возможность проконтролировать действия бухгалтерии, нужно знать существующие правила и нюансы расчета.

Порядок уплаты, начисления заработной платы работникам, регулируется Трудовым Кодексом РФ. Согласно его положениям, предприятие обязано перечислять наемному персоналу доход дважды в месяц. Несоблюдение этого правила влечет наложение административных штрафов.

Первая часть – аванс, устанавливается в виде фиксированного процента от оклада, прописанного в трудовом контракте специалиста. Сколько именно пойдет на оплату труда авансом – определяется внутренними актами компании или коллективными соглашениями.

Вторая часть – остаток, перечисляется специалистам по итогам отработанного месяца. С нее удерживается НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы, которые обязан рассчитывать работодатель, не влияют на сумму, получаемую сотрудниками на руки.

Начисление зарплаты и его порядок – открытая информация. Если полученная сумма смущает работника, он вправе обратиться в бухгалтерию за пояснениями.

От чего зависит размер зарплаты?

Сегодня распространено заблуждение, что оклад и зарплата – названия одного и то же явления. На практике разница существенна: оклад фиксируется в трудовом договоре, а сумма, выдаваемая «на руки» может быть больше или меньше в зависимости от обстоятельств.

• сумма НДФЛ 13%, которым облагаются трудовые доходы специалистов;
• аванс, на размер которого уменьшается вторая часть жалования специалиста;
• получение премий и иных форм денежного поощрения;
• повышающие коэффициенты, например, используемые для районов Крайнего Севера и приравненных к ним;
• алименты, удерживаемые из заработка гражданина;
• уменьшение причитающихся сумм из-за взятых дней отпуска за свой счет и т.д.

Чтобы произвести начисление заработной платы в соответствии с требованиями законодательства, бухгалтер принимает к рассмотрению все перечисленные факторы, увеличивающие или уменьшающие размер трудового дохода.

Как рассчитывается оплата труда за месяц?

Чтобы произвести расчёт зарплаты по окладу, нужно принять во внимание три составляющих:

• размер оклада (О);
• подоходный налог (Н);
• количество фактически отработанных дней (До);
• число рабочих дней месяца согласно производственному календарю (Др).

Зарплата = О* До/Др – Н.

Н = О* До/Др *0, 13, где 0,13 – ставка НДФЛ.

Такой незамысловатый калькулятор подходит для ситуации, если премии, надбавки, повышающие коэффициенты отсутствуют.

Пример 1

В месяце 22 рабочих дня, специалист Сидоров И. не брал отгулов за свой счет, его оклад, согласно положениям трудового контракта, составляет 50 тыс. руб. Как применима формула расчета зарплаты в конкретном случае?

Подставим данные в формулу-калькулятор:

Сумма на руки = 50 000* 22/22 – 50 000*0,13 = 43 500 руб.

Пример 2

Изменим условия исходной задачи. Допустим, в месяце с 22-мя рабочими днями Сидоров взял три отгула за свой счет. Как будет выглядеть расчет зарплаты за неполный месяц?

Положенное жалование рассчитывается так:

Сумма на руки = 50000* 19/22 – 50000* 19/22* 0,13 = 37 568,18 руб.

Если специалисту полагаются ежемесячные премии, калькулятор начисления зп будет учитывать эти суммы: они увеличат выплату на руки. Если сотрудник получает налоговые вычеты (например, в связи с наличием несовершеннолетних детей), они уменьшают базу для определения подоходного налога.

Ставка налога в процентах

Сумма к выплате физ. лицу

Сумма налога к уплате

Общая сумма

Как посчитать заработную плату военнослужащего

Если гражданским работникам причитается зарплата, то военнослужащим – довольствие. Его размер зависит от следующих факторов:

• должности;
• звания;
• периода исполнения воинских обязанностей;
• условий прохождения службы.

Особенность порядка начисления оплаты военным заключается в том, что суммируются два оклада: положенный по званию и по должности. Доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, с них рассчитываются страховые взносы. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, они принимаются в расчет.

Калькулятор, по которому рассчитываются выплаты военным, предполагает, что:

1. суммируется оклад за звание и за должность;
2. к нему прибавляются причитающиеся надбавки (например, за сложные условия несения службы).

Из полученной суммы вычитается подоходный налог, определенный с учетом полагающихся вычетов.

Что такое тринадцатая зарплата?

Согласно положениям ТК РФ, работодатель волен выбирать способы поощрения специалистов за труд. Форма зависит от пожелания руководства, «арсенал» разнообразен: от вручения грамоты до выплат миллионной премии. Как поступить – решает руководство.

• Выплата оклада

Это тринадцатая зарплата – специалисту по итогам года перечисляют «лишний» оклад. Его сумма зависит от занимаемой должности, не варьируется пропорционально результатам трудовой деятельности.

• Фиксированная сумма

Издается приказ руководства о премировании, согласно которому премия начисляется в фиксированной сумме. «Калькулятор» отражается в документе. Например, рядовым специалистам полагается 20 тыс. руб., топ-менеджерам – 50 тыс. руб.

• Подсчет пропорционально окладу

Формула расчета заработной платы дополняется специфическим для конкретной компании алгоритмом определения премии. Например, при 100%-ных результатах специалисту полагается 100% от оклада, при удовлетворительном исполнении обязанностей – 70%, при неудовлетворительном – 50%. «Правила игры» индивидуальны для организации и закрепляются приказом руководства.

Стоит ли верить рассчитанному бухгалтерией окладу?

Руководство предприятия обязано информировать наемных специалистов обо всех сделанных начислениях и удержаниях, виляющих на сумму, выдаваемую на руки. Порядок расчета заработной платы обычно отражается в специальных листках – «расчетках», предоставляемых персоналу.

Чтобы понять, какая сумма полагается вам за отработанный месяц, запросите у бухгалтера данные, ознакомьтесь с алгоритмом и изучите пример расчета заработной платы. Не упустите факторов, влияющих на итоговую сумму оплаты труда, и подставьте числа в формулу.

Сопоставьте два результата: ваш и работодателя. Если наблюдается расхождение, попросите бухгалтера пройтись с вами по всем шагам вычислений. Он объяснит вам, как начислялись суммы, и станет понятно, кто допустил ошибку и беспочвенны ли возникшие сомнения сотрудника.

Продолжим тему учета заработной платы, начатую в . Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.

Пример расчета заработной платы

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Данные по работникам:

Фамилия работника	Оклад	Вычеты	Количество отработанных дней в мае
	70000	2 детей
	20000	500 руб., 1 ребенок
Никифоров	24000	3000 руб., 2 детей
	16000	2 детей
	16000	500 руб., детей нет

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти .

Рассмотрим первого работника Иванова.

1) Определяем оклад за отработанное время

В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *

Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента

Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.

4) Считаем НДФЛ

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 руб.

5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ = 76667 - 9967 = 66700 руб.

Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.

Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже:

ФИО	Зарплата с начала года	Оклад	Отраб. дней в мае	Оклад за отраб. время	Начисл. зарплата	Вычеты	НДФЛ (Оклад - Вычеты) * 13%	К выплате
Иванов	322000	70000	20	66667	76667	0	9967	66700
Петров	92000	20000	21	20000	23000	1900	2743	20257
Никифоров	110400	24000	21	24000	27600	5800	2834	24766
Бурков	73600	16000	21	16000	18400	2800	2028	16372
Крайнов	73600	16000	10	7619	8762	500	1074	7688
Итого					154429		18646	135783

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ - расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать .

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Про было подробно написано в предыдущей статье, рассчитаем их для данного примера.

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
			Начисленная зарплата списана на себестоимость продукции, услуг, товаров
			Учтен НДФЛ
			Выплачена заработная плата работника
			Начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции, услуг, товаров.

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ – либо отдельно и

Если вы начнете читать книгу по расчету зарплаты, то наверняка найдете в ней описание таких систем оплаты труда или способов расчета зарплаты: повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная и т д. Эти системы не описаны в законодательстве, они существуют в экспертных статьях и авторских мнениях. Работодатель может принять свою систему оплату труда, зафиксировать ее в своих локальных нормативных актах и применять в организации.

Повременная система оплаты труда

В этом случае заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени, есть фиксированная цена за единицу времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (тогда начисляется оклад за месяц) или отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).

Оклад

Если сотрудник работает по 40-часовому графику, то обычно основным видом его начислений является оклад. В этом случае устанавливается сумма, которая платится сотруднику за полностью отработанный месяц. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то расчеты выполняются пропорционально отработанному времени.

Форма расчета оклада за текущий месяц такая: базовая сумма оклада, установленная за полностью отработанный месяц, делится на норму рабочего времени за этот месяц и умножается на фактически отработанное время.

Здесь есть одна особенность. Поскольку сумма оклада за полностью отработанный месяц в каждом месяце одинаковая, а норма рабочего времени по производственному календарю может отличаться, то сумма зарплаты за один день получается разная.

Пример:

Работник решил взять два дня за свой счет.

Давайте посмотрим, как будет при этом отличаться его заработок в январе и в апреле 2015 года.

В январе норма рабочего времени 15 рабочих дней, оклад за полный месяц 20000 руб. Отработано — 13 рабочих дней. Оклад за отработанное время — 20000/15*13= 17333,33 рублей.

В апреле норма рабочего времени 22 дня, отработано 20 дней. Оклад за отработанное время — 20000/22*20= 18181,82 рублей.

Получается, что стоимость 1 дня в январе выше, чем в апреле, и, если сотрудник берет два дня за свой счет, в апреле это выгоднее, чем в январе.

Расчет по окладу удобно использовать, если сотрудники работают по стандартному рабочему графику. В этом случае им гарантирован оклад за каждый месяц работы.

Оплата по тарифной ставке

Расчет по окладу можно использовать и для тех сотрудников, которые работают по сменному графику, но это вызовет гораздо больше вопросов и у бухгалтера, и у сотрудников. Лучше использовать тарифную ставку, установленную за смену или за час. Давайте сравним такие расчеты.

Пример 1. Расчет по тарифной ставке за смену:

Представим магазин, который работает с 10 утра до 10 вечера, график работы продавцов в нем 2 через 2, рабочая смена длится 10 часов. У одной работницы первый рабочий день попадает на первое число месяца, у второй — на третье число месяца. В месяце всего 30 дней, первая сотрудница отработает по графику 16 смен за месяц, а вторая — 14. Если установлена тарифная ставка за смену или за час, мы можем рассчитать в соответствии с ней оплату за месяц. Допустим, смена стоит 1300 рублей.

У первой сотрудницы:16 смен * 1300 рублей = 20800.

У второй сотрудницы: 14 смен * 1300 рублей =18200.

Такой расчет прост и понятен. Давайте посмотрим, какой получится расчет, если при сменном графике использовать оплату по окладу.

Пример 2. Расчет по окладу при сменном графике

Представим себе тот же магазин и тех же сотрудниц, но теперь у них установлена не тарифная ставка за смену или за час, а оклад за месяц — 20000 руб. Здесь возникает сложность с определением нормы рабочего времени. Чтобы рассчитать сумму оклада в месяц, фактически отработанное время возьмем из графика сотрудника, а откуда взять норму — непонятно. В законодательстве это не описано и существуют разные варианты, которые не противоречат законодательству. Можно определить норму рабочего времени по графику сотрудников, по нормативному календарю для 5-дневной 40-часовой недели или по средней норме за год.

Вариант 1. Норма времени определяется по графику сотрудниц, для каждой своя, т.к. разное количество смен.

Если обе отработали все смены, то обе получат одинаковую зарплату, потому что они полностью отработали все дни по графику.

1. 20000 / 16 * 16
2. 20000 / 14 * 14

Такой вариант расчета вызывает вопросы со стороны работников: ведь одна работница отработала 16 смен, а другая — 14. А зарплата у них одинакова.

Предположим, что первая сотрудница взяла два дня за свой счет, и вместо 16 смен отработала 14. Получается, что отработанное время у сотрудниц одинаковое, но зарплату первая получит меньше, потому что она будет рассчитана пропорционально отработанному с учетом нормы, а норма у них разная:

1. 20000 / 16 * 14 = 17500
2. 20000 / 14 * 14 = 20000

Вариант 2. Бывает, что норму рабочего времени определяют не по графику сотрудника, а по производственному нормативному календарю. В этом случае возникает другая сложность. Поскольку нормы в разных месяцах разные, сотрудники не понимают, почему получилась та или иная сумма. Возьмем апрель 2013 года, по производственному календарю норма — 175 часов. Обе сотрудницы отработали меньше нормы, и одна получит 18285 рублей, а другая — 16000.

1. 20000/175 * 160 = 18285,71
2. 20000/175 * 140 = 16000

Посмотрим эту же ситуацию в другом месяце, например, в июне 2013 года. По производственному календарю норма в нем составляет 151 час. В этом случае при таком же графике работы одна сотрудница переработает норму и получит 21192 рубля, а вторая отработает меньше нормы и получит 18543 рубля. У обеих могут возникнуть вопросы по расчету.

1. 20000/151 * 160 = 21192,21
2. 20000/151 * 140 = 18543,05

Вариант 3. Определение нормы времени по производственному календарю, но в среднем за год. Для этого нужно умножить оклад сотрудницы на 12 месяцев и разделить на количество часов за год по нормативному календарю. В нашем случае норма за час 2013 году — это 121,83 рубля. Такой расчет более-менее понятен и приближен к тарифной ставке, потому что здесь известна норма за час, которая не меняется в течение года. Но тогда для сотрудника будет удобнее, если мы в трудовом договоре запишем норму за час, а не оклад за месяц. Сотрудник должен понимать, как конкретно и из чего складывается его зарплата.

Итак, для тех сотрудников, которые работают по сменному или скользящему графику, расчеты делать удобнее, если установлена тарифная ставка за смену или за час.

Сдельная система оплаты труда

Сдельная оплата не зависит от отработанного времени и применяется к сотрудникам, результат работы которых можно оценить в качественных материальных показателях.

При этом зарплата не зависит от отработанного времени, но учет рабочего времени вестись должен: нужно заполнять табель. А при работе в ночное время оплата таким сотрудникам предусмотрена по повышенным расценкам.

Сейчас на небольших предприятиях такая система часто применяется для оплаты труда тех, кто работает на дому (фрилансеры) или по совместительству, со свободным графиком. Как правильно оформить таких работников? Организация должна вести учет рабочего времени, а фрилансеры не должны работать больше 40 часов в неделю. Контролировать это компания самостоятельно не может. Но можно издать приказ, обязывающий сотрудника заполнять табель учета рабочего времени, а в трудовой договор внести запись о том, что рабочее время и график РВ он определяет самостоятельно. При этом он не должен работать больше, чем предусматривает норма по производственному календарю.

Бонусная (комиссионная) система оплаты труда

Такая система оплаты обычно применяется для сотрудников, от работы которых напрямую зависит выручка компании. Например, для менеджеров по продажам, продавцов. При такой системе обычно есть небольшая постоянная часть, (рассчитывается по времени работы), и есть бонусная часть, которая зависит от выручки в каждом конкретном месяце или от общей суммы выписанных/оплаченных счетов, конкретного менеджера по продажам.

Мы рассмотрели основные системы оплаты труда в чистом виде. На практике обычно встречаются эти системы с дополнениями и изменениями, например, повременно-премиальная или сдельно-прогрессивная. Работодатели сами разрабатывают систему оплаты в зависимости от потребностей своей организации. Главное, чтобы сотрудники были ознакомлены с локальными нормативными актами, в которых описывается система оплаты, и понимали, от каких показателей зависит и из каких частей состоит их зарплата.

Государственная власть в нашей стране выступает гарантом трудовых отношений – осуществляет контроль над правильностью расчета заработной платы, ее начисления и над своевременностью ее выплаты работодателями. Все нормативные положения, касающиеся этой процедуры, а также взаимоотношений между сотрудниками и руководством по поводу заработной платы, регламентированы Трудовым кодексом РФ. В соответствии с его статьей № 136 все сотрудники должны получать причитающееся вознаграждение за труд дважды в месяц. Именно трактовка этой, четко прописанной, правовой нормы зачастую производится некорректно: подавляющее большинство предприятий практикуют выдачу аванса и собственно заработной платы, хотя ТК РФ говорит о выдаче именно зарплаты два раза в месяц. Соответственно, если в организации сотрудники получают всё-таки аванс (незначительную сумму денег, на которую уменьшается размер выданной зарплаты), то все процедуры, связанные с порядком его начисления и сроками выдачи, должны быть строго оговорены и закреплены локальными нормативными внутрифирменными документами, а также согласованы с банком и федеральным казначейством. Отличительная особенность аванса – фиксированный размер, не зависящий от количества отработанных сотрудником часов и оклада работника. То, сколько именно денег будут получать сотрудники в качестве аванса ежемесячно, устанавливает руководство компании.

Формы оплаты труда как главный фактор, влияющий на порядок расчета заработной платы

Выбор формы оплаты труда (повременная или сдельная) работников государственных предприятий лежит на плечах соответствующих госорганов, в частных же компаниях это решение принимает руководство. В любом случае процедура начисления и выдачи вознаграждения за труд должна осуществляться в полном соответствии со всеми нормами ТК РФ.

Повременная оплата труда, как легко видеть из названия, предусматривает выдачу вознаграждения за труд в прямой пропорциональной зависимости от количества отработанных сотрудником часов. Также на размер выдаваемой суммы серьезно влияют такие факторы, как квалификация работника и установленный для конкретной штатной единицы оклад. Учет рабочего времени (для последующего расчета количества отработанных часов) ведется в табеле учета уполномоченным сотрудником. В этом документе указывается следующая информация:

• количество отработанных часов за каждый рабочий день;
• количество ночных часов (если функционалом предусмотрена работа в ночное время);
• количество отработанных часов в праздничные/выходные дни (если это имело место);
• пропуски работы (как по уважительным причинам, например, вследствие временной нетрудоспособности, так и по неуважительным – из-за прогулов или отстранения от работы).

Именно табель учета рабочего времени выступает в качестве основного документа для расчета зарплаты, поэтому он обязательно должен соответствовать форме Т-13 и требованиям законодательства, иметь все надлежащие реквизиты и грамотно, корректно заполняться.

Что касается сдельной оплаты труда, то она напрямую зависит от объема выполненной работы или от количества произведенной продукции. В рамках процедуры расчета за основу берутся следующие показатели:

• установленные предприятием расценки на выпускаемую продукцию/производимые работы;
• выполненный сотрудником объем работы (произведенный им объем продукции).

Для фиксации второго параметра используются специальные учетные документы, которые ведутся мастерами участка, бригадирами, старшими смены или другими сотрудниками, если на них возложена такая функция. Форма первичных документов, где этот показатель находит отражение, как правило, разрабатывается руководством предприятия (единого стандарта нет). Поскольку расценки на конкретный вид работ/произведенную продукцию постоянны, для расчета заработной платы работниковнеобходимо умножить количество выполненных работ или произведенной продукции на соответствующую сдельную расценку.

Разновидность этой формы оплаты труда – сдельно-премиальная форма, в рамках которой заработок сотрудника складывается из платы за фактически выполненную работу и премии, либо установленной в виде определенного процента от объема выпуска, либо фиксированной. Еще один вариант – косвенно-сдельная оплата труда, используемая теми компаниями, которые располагают вспомогательным/обслуживающим производством, необходимым для осуществления основного вида деятельности. Суть этой системы следующая: работники вспомогательного производства получают заработную плату из расчета определенного процента от общей суммы заработка сотрудников основного производства.

Компании, где работают в основном производственные бригады, часто практикуют выдачу зарплаты по сдельно-прогрессивной системе, основанной на расценках, которые в свою очередь зависят от количества продукции, произведенной за конкретный период. А бригады получают заработную плату по аккордной системе: вся сумма делится между членами бригады пропорционально отработанному каждым сотрудником времени.

Фонд оплаты труда (ФОТ): как его правильно сформировать

Расчет фонда заработной платы– обязательная процедура, позволяющая впоследствии правильно выдавать причитающуюся зарплату сотрудникам. ФОТ включает в себя следующее:

• начисленные суммы оплаты труда (в натуральной и денежной формах) и выплаты за неотработанное время (учебные отпуска, труд несовершеннолетних, вынужденные прогулы, простои, произошедшие не по вине сотрудника);
• если таковые есть – надбавки, доплаты, вознаграждения, поощрительные и премиальные выплаты (разовые премии, надбавки за выслугу лет, матпомощь, единовременные вознаграждения по результатам работы, оплата отпусков по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск);
• если это предусмотрено – компенсации проживания, питания, ГСМ.

В целом в зависимости от организации процедура расчета ФОТ может быть различной, однако неизменно в ней фигурируют такие показатели, как планируемый объем рабочего времени, объем производства по тарифным ставкам и сдельным расценкам. Чаще всего планирование ФОТ происходит по отдельным категориям работников, в каждой из которых применяется своя система оплаты. Соответственно, на каждом производственном предприятии необходимо отдельно планировать фонд оплаты труда для ряда категорий:

• управленцы,
• специалисты,
• служащие,
• рабочие-сдельщики,
• рабочие-временщики.

После этого суммированием высчитывается размер общего фонда оплаты труда.

Нюансы процедуры расчета заработной платы

Чтобы понять особенности процедуры расчета, целесообразно рассмотреть два варианта оплаты труда – согласно ТК РФ (два раза в месяц) и согласно принятым локальным нормативным актам (аванс + собственно заработная плата).

В первом случае все документы, необходимые для корректного начисления зарплаты, должны представляться в бухгалтерию дважды в месяц. Что касается налогообложения и прочих отчислений, то согласно 226 статье НК РФ НДФЛ и ЕСН подлежат к уплате раз в месяц, а взносы в пенсионный фонд – два.

Во втором же случае все требуемые документы передаются в бухгалтерию раз в месяц. Аванс не считается заработной платой (и, соответственно, объектом налогообложения), поэтому при его выдаче ни налоги, ни взносы в соцстрах не уплачиваются. Впоследствии же по результатам месяца начисляется зарплата, которая и служит базой для налогов и сборов в пенсионный фонд и ФСС.

Пример расчета зарплаты

Для примера можно попробовать произвести простой расчет вознаграждения за труд сотрудника с повременным заработком. Пусть его оклад составляет 15 тысяч рублей в месяц, а размер стандартного вычета (в соответствии с законодательством) – 400 рублей ежемесячно.

Расчет НДФЛ осуществляется по формуле: (оклад - вычет (400 рублей)) х 13 / 100.
При выбранных изначальных данных это выглядит так: (15 000 - 400) х 13 / 100 = 1 898 рублей.
Теперь, после расчета НДФЛ, можно вычислить заработную плату, которая подлежит выдаче работнику: оклад - НДФЛ:
15 000 - 1 898 = 13 102 рубля.

Полученный результат справедлив, если сотрудник отработал все причитающиеся дни месяца, в противном же случае общий итог будет меньше. Чтобы его вычислить, необходимо сначала рассчитать стоимость отработанных дней исходя из оклада работника. Допустим, что сотрудник был на больничном и из 21 рабочего дня месяца отработал только 15.

Первое действие: 1 5000 / 21 х 15 = 10 714,29 рублей.
Расчет НДФЛ: (10 714,29 - 400) х 13 / 100 = 1 341 рубль.
Расчет суммы к выдаче: 10 714,29 - 1 341 = 9 373,29 рублей.

Разумеется, если в компании предусмотрены дополнительные выплаты, если сотрудник имеет право на другие налоговые вычеты, всё это также учитывается при начислении заработной платы. Равно как и возможные удержания из начисленной зарплаты.

Немного о налогах и удержаниях из зарплаты

На любом предприятии размер начисленной заработной платы и сумма, которую работник в итоге получает на руки, не совпадают: второе число меньше. Происходит это вследствие того, что реальная зарплата представляет собой разность между зарплатой начисленной и суммой к удержанию. В соответствии со 137 статьей ТК РФ выделяются несколько видов возможных удержаний:

• налог на доходы физических лиц (в настоящее время он составляет 13 % от всех начисленных доходов);
• прочие налоги и вычеты из заработной платы;
• аванс, выплаченный работнику;
• алименты по исполнительным листам;
• возмещение материального вреда;
• компенсация за неотработанные дни отпуска (удерживается при увольнении сотрудника до окончания отпускного периода, если оплачиваемый отпуск увольняющийся уже получал);
• переплаты, возникшие вследствие расчетных ошибок;
• подотчетные суммы, не возвращенные сотрудником своевременно в кассу предприятия;
• удержания в пользу погашения кредитов, страховых взносов (на основании заявления работника).

Перед тем как рассчитать зарплату к выдаче, нужно принять во внимание, что НДФЛ не начисляется на сумму налоговых вычетов как на самого сотрудника, так и на каждого его ребенка до 18 лет (если речь о студенте дневной формы обучения, то до 24 лет). Кроме того, выделяются некоторые категории граждан, для которых предусмотрены определенные, свои налоговые вычеты.

Таким образом, на руки сотрудник предприятия получает сумму начисленной заработной платы, которая уменьшилась на размер всех удержаний. Однако «удерживать» до бесконечности, оставляя работника совсем без вознаграждения, нельзя, даже если все удержания законны. В соответствии с ТК РФ предельно допустимый размер удержаний составляет 20 % от начисленной заработной платы. В ряде случаев порог возрастает до 50 %, однако это – максимально возможная цифра, увеличивать которую (даже в случае необходимости удержать некоторую сумму по исполнительным листам) запрещено законодательно.

Инструкция

Зарплата за один день вычисляется путем деления зарплаты сотрудника на 12, а потом на 29,4 (среднее число дней в одном месяце). Соответственно, для начала нужно годовую зарплату , не забыв, что она могла меняться - после прохождения испытательного или повышения в должности.

Стоит помнить, что при расчете зарплаты за один день нужно исходить только из того, что по считается зарплатой сотрудника. К примеру, разовые премии или доплаты на питание в расчет не принимаются. Если сотрудник зарабатывает 50000 в месяц, но из них 7000 считаются доплатой на питание, то, соответственно, для расчета нужно 43000 рублей.

При исчислении дневного заработка необходимо исключить время (и начисленные за него суммы), когда:
1. сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
2. сотруднику предоставлялись дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами.
3. сотрудник не работал по вине работодателя или вследствие возникновения обстоятельств, не зависящих от него самого или работодателя.
4. сотрудник освобождался полностью или частично от работы (с сохранением зарплаты или без такого сохранения).

Если нужно среднюю за один день работы для оплаты за не полностью отработанный месяц, считается средняя сумма за один день работы в данном месяце. Для этого сумму оклада разделите на количество рабочих дней в данном расчетном месяце положенных . Получится сумма среднедневной заработной платы в данном месяце.

Источники:

• расчет зарплаты за день

Для того чтобы мотивировать персонал, организация обычно делает материальные поощрения в виде премий, которые могут быть ежемесячными, квартальными или годовыми . Премия, которая выплачивается раз в год, называется тринадцатой премией и положена тем сотрудникам, которые проработали полный календарный год на предприятии.

Вам понадобится

• внутреннее положение, утвержденное руководителем и данные о сотрудниках.

Инструкция

Руководство многих компаний годами успешно выплачивает годовую премию и активно вводит другие поощрения, что оказывает положительное влияние на работу компании.

Система премирования разрабатывается непосредственно на предприятии и включает в себя периоды премирования, показатели премирования, величину и основания премии, а также лиц. Размер премии может рассчитываться, исходя из годового оклада или от стажа . Выплачивая вознаграждение, работодатель своим , что ему важен каждого сотрудника в деятельность организации и тем самым снижает текучесть кадров.

После разработки внутреннего положения, в которое должна быть включена система премирования, его необходимо согласовать с представителями органа работников предприятия, если он имеется, и только после этого подавать на утверждение руководителю. Чтобы премию , необходимо знать, какая система премирования действует на данном предприятии.

Например, сотрудник предприятия проработал 1 год, его месячный оклад составляет 5 тысяч рублей, годовой доход выходит в 60 тысяч рублей. То есть необходимо умножить сумму оклада на 12 месяцев. Годовая премия высчитывается в процентном соотношении, это может быть 5% или 10 %, в зависимости от установленных руководством правил. В случае, если премия составляет 10% от годового оклада, то необходимо 60 тысяч разделить на 100 и умножить на 10. Сумма премии для данного сотрудника будет составлять 6 тысяч рублей.

Премию можно рассчитывать, исходя из стажа и оклада. Например, сотрудник проработал 3 года. Материальное вознаграждение по внутреннему положению предприятия сотруднику, который проработал 3 года, составляет 2 оклада. В таком случае годовая премия будет составлять удвоенную сумму дохода за 1 отработанный месяц.

Основанием для выплаты премии является приказ руководителя предприятия, он может оформляться на каждого отдельно, либо же на нескольких работников сразу. В приказе необходимо указать: сумму премии, причину выплаты, основание и персональные данные, включающие ФИО, должность, табельный номер и структурное подразделение.

Обратите внимание

Иногда работодатель может применять дисциплинарные взыскания за нарушение рабочего режима, уменьшая или не выплачивая премию провинившемуся работнику.

Полезный совет

При выборе круга сотрудников, которым положена премия, необходимо учитывать, что претенденты должны оказывать воздействие на достижение предприятием финансовых результатов.

Оплата труда за выходные, а также за общероссийские нерабочие праздничные дни производится согласно статье № 153 Трудового кодекса РФ. Чтобы произвести начисления, необходимо рассчитать среднюю заработную плату за один день или один час работы в расчетном периоде.

Вам понадобится

• - калькулятор;
• - табель учета рабочего времени;
• - Программа «1С:Предприятие».

Инструкция

Привлекать к работе в выходные или нерабочие праздничные дни вы можете только по письменному согласию сотрудников; или без согласия, в связи с экстренными ситуациями на производстве или в стране. К экстренным ситуациям можно отнести аварии, производственную необходимость, чрезвычайные ситуации, военное положение в стране, устранение стихийных бедствий.

Чтобы произвести расчет оплаты за работу в выходной или общероссийский праздничный день сотрудникам, получающим оклад, разделите оклад на количество рабочих часов в расчетном периоде. Вы получите стоимость одного часа работы в учетном месяце. Полученную цифру умножьте на количество отработанных часов в выходные или праздничные дни и умножьте на 2.

Если сотрудник получает зарплату тарифной ставке, умножьте данную цифру на количество отработанных часов в выходные и праздничные дни и умножьте на 2.

Чтобы оплатить выходные или общероссийские праздничные дни сотрудникам, работающим от выработки, произведите расчет среднедневной оплаты за труд за три месяца. Для этого сложите все заработанные суммы в расчетном периоде, разделите на количество рабочих часов в данном периоде или на количество рабочих дней. Таким образом, вы получите среднедневную или среднечасовую стоимость одного часа работы. Умножьте данную цифру на количество рабочих часов или дней, отработанных в выходные или праздничные дни и на 2.

Все заработанные суммы считаются доходом сотрудника, поэтому подлежат налогообложению, то есть с них нужно высчитать подоходный налог 13%.

Если сотрудник выразил желание получить вместо двойной оплаты за труд в выходные и праздничные дни, дополнительные дни отдыха, то всю работу оплачивайте в одинарном размере.

Совет 6: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году

Пособие по временной нетрудоспособности чаще всего именуется «больничным» и предусматривает оплату дней, в течение которых сотрудник находился на лечении. Данный период должен быть обязательно оплачен, несмотря на отсутствие сотрудника на рабочем месте.

Соотнесите размер дневного пособия с его максимально возможной величиной. Если дневное пособие, рассчитанное вами, не превышает максимального размера, пособие по больничному должно быть выплачено в соответствии со среднедневным значением.

Рассчитайте всю сумму выплачиваемого пособия, умножив размер дневного пособия на количество календарных дней, в течение которых сотрудник будет проходить стационарное или домашнее лечение. Для определения продолжительности максимального периода, оплату которого выполняет работодатель, обратитесь к шестой и десятой статьям Федерального закона под номером 255. Обратите внимание, что расчет пособия по временной нетрудоспособности необходимо производить только при наличии у сотрудника больничного листа. Обязательно требуйте его при наступлении платежного периода и следите за правильностью его заполнения.

Какие выплаты полагаются работнику, который идет в отпуск

По Трудовому Законодательству все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. При расчете отпускных используется особая схема, знать которую полезно не только бухгалтеру, но и заинтересованному лицу – работнику. За основу расчета берется среднедневной заработок за расчетный период, на который насчитываются отпускные – 12 месяцев, если в этот промежуток работник трудился на предприятии. Полученная сумма делится на среднемесячное количество календарных дней в году – этот показатель берется за число, равное 29,4.

Однако в случае, когда сотрудник не успел отработать на предприятии весь год, отпускные рассчитываются по иной схеме. В этом случае количество отработанных месяцев следует умножить на 29,4 и прибавить рабочие дни в не полностью отработанных месяцах. Начисленную заработную плату следует разделить на это число. Получившаяся сумма – среднедневной заработок. Затем полученную сумму следует умножить на количество дней отпуска. В результате должна получиться сумма отпускных выплат, с которых бухгалтер обязан удержать подоходный налог 13%. Оставшуюся сумму сотруднику должны выдать на руки в первый день отпуска.

Как считать премии в расчет отпускных выплат

Премии также выплачиваются из Фонда оплаты труда и должны участвовать в расчете отпускных начислений. Однако он ведется по иной схеме, нежели расчет среднедневного заработка и подсчитывается тоже отдельно. Дело в том, что существует несколько видов премий: ежемесячная, ежеквартальная и годовая. В расчете отпускных они участвуют лишь в том случае, когда премиальный период совпал с расчетным.

Если эти периоды совпадают частично, бухгалтер должен учесть премии пропорционально времени, отработанному сотрудником в расчетном периоде. В этом случае в зачет берется не вся премия, а лишь та ее часть, которая будет соответствовать количеству отработанных часов в расчетном периоде. Поощрение, выплачиваемое в фиксированном размере, учитывается также согласно . Годовая премия учитывается лишь в случае, когда период ее выплат совпал с расчетным, в ином случае она переносится на следующий расчетный период.

В расчет отпускных выплат берутся только те премии, что предусмотрены положениями об оплате труда работников организации и учтены в расходах предприятия в ФОТ. Разовые премии, выплаченные из сторонних источников, в расчет отпускных не берутся. К таким выплатам может относиться стимулирующая премия, выплаченная за перевыполнение плана, различные разработки и т.д. Рассчитанная сумма прибавляется к основной сумме отпускных и НЛФЛ удерживается со всей суммы начислений.

Существует немало онлайн сервисов, позволяющих работнику высчитать предполагаемый размер отпускных выплат и понимать, на какую сумму он может рассчитывать при уходе в отпуск.