Лизинг для ИП — условия получения и особенности для разных систем налогообложения. Лизинг для ИП: условия получения авто, список необходимых документов и плюсы оформления

Как известно, малый и средний бизнес выступают залогом стабильного развития экономики страны. Доля малого бизнеса в ВВП в развитых странах достигает отметки в 50%. В некоторых государствах этот показатель на сегодняшний день составляет более 70%. В России ситуация несколько иная: на долю малого бизнеса приходится лишь около 20% ВВП.

Одной из наиболее острых проблем российской экономики остается недостаток финансирования. Потребность малого и среднего бизнеса во внешних денежных средствах в РФ удовлетворена лишь на 30%.

В связи с этим ИП (и организации малого и среднего бизнеса) в последнее время все чаще прибегают к приобретению имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

В вопросе покупки имущества, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности, у ИП есть выбор:

• получить кредит в банке;
• приобрести в лизинг.

Обратите внимание на то, что условия договора финансовой аренды (лизинга) влияют на порядок налогового учета не только у лизингодателя, но и у лизингополучателя.

Понятие и особенности лизинга

Для того чтобы лучше разобраться в особенностях финансовой аренды (лизинга) необходимо дать определение этому термину.

Лизинг является финансовым продуктом, который представляет собой сочетание долгосрочной аренды (с последующим выкупом) и банковского кредита.

Одной из особенностей лизинга для ИП выступает тот факт, что индивидуальный предприниматель сам выбирает подходящее имущество для приобретения, а также поставщика этого имущества. Большую стоимость имущества оплачивает лизинговая компания. Лизингополучателем оплачивается остаток стоимости. В результате имущество переходит в финансовую аренду от лизингодателя к лизингополучателю.

В течение всего срока финансовой аренды лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи. По окончании срока договора лизинга имущество переходит в собственность лизингополучателя. В среднем срок договора лизинга составляет три года, но возможны и более долгосрочные или краткосрочные программы.

Предметы лизинга

Предметами лизинга для ИП может выступать различное имущество, например:

• оборудование;
• специализированная техника;
• автомобили;
• недвижимое имущество (за исключением земельных участков).

Очень часто в лизинге используется возвратная схема. По этой схеме лизинговая компания осуществляет покупку собственности индивидуального предпринимателя и передает его в лизинг этому же ИП.

Результатом возвратного лизинга у индивидуального предпринимателя появляются денежные средства на развитие своего бизнеса и, помимо этого, имущество ИП остается у него в пользовании.

По окончании срока договора лизинга имущество индивидуального предпринимателя снова переходит в его собственность.

Нужно отметить, что для лизингодателей предоставление имущества в лизинг индивидуальным предпринимателям является финансово затратным и не слишком выгодным в экономическом плане. Связано это со следующими факторами, которые отражают особенности лизинга (в среднем и крупном бизнесе), а именно:

• договора лизинга для ИП, как правило, заключаются на небольшие суммы, и чтобы доход по ним был сопоставим с договорами лизинга для крупного и среднего бизнеса, договоров с ИП необходимо заключить намного больше;
• многие ИП ведут двойную бухгалтерию, и поэтому реальное финансовое положение индивидуального предпринимателя не отражается в предоставляемой им финансовой отчетности.

Но, несмотря на все эти сложности, сегмент лизинга с малым бизнесом на сегодняшний день существует и успешно развивается.

Преимущества лизинга для ИП

Лизинг для ИП имеет ряд преимуществ:

• требования к лизингополучателю менее жесткие (по сравнению с банком);
• краткий срок рассмотрения заявки на получение финансирования;
• гибкость платежей за лизинг;
• отсутствие дополнительных залогов;
• возможность применения механизма ускоренной амортизации (в отношении объекта лизинга);
• все лизинговые платежи можно отнести к затратной части;
• использование специальной техники и автомобилей без регистрации;
• лизинговые компании готовы принимать на рассмотрение управленческую отчетность ИП (при анализе возможностей заключения сделки с индивидуальным предпринимателем).

Как показывает практика, приобретение имущества в лизинг для ИП на сегодняшний день — один из наиболее доступных и выгодных вариантов финансирования бизнеса.

Недостатки лизинга для ИП

Кроме преимуществ, лизинг для индивидуальных предпринимателей имеет ряд недостатков, которые необходимо взять на заметку ИП:

• индивидуальный предприниматель (как лизингополучатель) не является собственником предмета лизинга;
• платежи по договору лизинга облагаются НДС;
• со стороны лизинговой компании возможно взыскание (по обязательствам).

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг для ИП имеет как преимущества, так и недостатки. В принятии решения о том, заключать договор лизинга или нет, всегда необходимо проявлять взвешенный подход, исходя из конкретной ситуации.

Продукты лизинга для ИП

В связи с ростом популярности лизинга для индивидуальных предпринимателей, в этом сегменте сформировались разные типы лизинговых продуктов:

• экспресс-лизинг;
• лизинг без оценки финансового состояния;
• лизинг для ИП (организаций) с упрощённой системой налогообложения (УСН).

Рассмотрим каждый из продуктов лизинга более детально.

Экспресс-лизинг

Наиболее приемлемый и оптимальный для ИП вид лизинга. Условия этого продукта в большей степени отвечают потребностям представителей малого бизнеса. Срок рассмотрения заявки лизинговыми компаниями, предоставляющими данную услугу — от 1 часа до 1 дня. По истечении этого срока лизинговая компания сообщает о своей готовности финансировать лизинг для предпринимателя.

При положительном решении компании, индивидуальному предпринимателю остается лишь предоставить необходимый пакет документов для оформления сделки по лизингу, а лизингодатель дает ответ по условиям и возможностям финансирования сделки.

Лизинг без оценки финансового состояния

Этот финансовый продукт предполагает отсутствие оценок финансового состояния индивидуального предпринимателя (организации) или оценку только по основным показателям. Компенсация рисков лизинговыми компаниями осуществляется за счет первоначального взноса, размер которого для лизингополучателя составляет не менее 50% от суммы. Процентная ставка по лизингу в этом случае выше.

Часто при предоставлении лизинга без оценки финансового состояния для ИП компании требуют поручительства по сделке (например, со стороны владельца предприятия малого бизнеса).

Лизинг для ИП на УСН

Лизинг для ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) является наименее выгодным. Дело в том, что в этом случае лизинг теряет свои основные налоговые преимущества.

ИП на упрощенной системе налогообложения не сможет возместить лизинговые платежи, как это может сделать индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения.

Лизинговая компания по своему усмотрению может включить в расчет платежей по лизингу следующие налоги и сборы:

• налог на имущество;
• транспортный налог;
• страховку и прочее.

Все указанные платежи увеличиваются на сумму НДС.

Договор лизинга для ИП

В основном процедура заключения договора лизинга различными лизинговыми компаниями с ИП сводится к следующему:

1. После анализа условий лизинга, выбора лизинговой компании, продавца (условий поставки лизингового имущества) индивидуальный предприниматель предоставляет в лизинговую компанию необходимый пакет документов для оформления сделки.

2. Сотрудники лизинговой компании анализируют предоставленные ИП документы на предоставление лизинга.

3. После принятия окончательного решения о заключении договора лизинга, начинается процесс оформления договоров по лизингу сотрудником лизинговой компании.

4. Происходит процесс подписания таких документов:

• договор лизинга;
• договор купли-продажи предмета лизинга.

Договор лизинга (оборудования, техники, автомобиля и прочее) — двухсторонний. Он заключается лизингополучателем и лизинговой компанией.

Договор купли-продажи предмета лизинга может быть двухсторонним (заключаться лизингополучателем и лизинговой компанией) или трехсторонним заключаться (лизингодателем, лизингополучателем и продавцом).

В договоре лизинга четко прописывается срок перечисления авансового платежа лизинговой компании от лизингополучателя.

5. После того, как лизинговая компания получила авансовый платеж от лизингополучателя, она осуществляет платеж по договору купли-продажи предмета лизинга поставщику.

6. Как только лизинговое имущество поступает к поставщику, оформляется передача имущества в лизинг.

С момента передачи имущества в лизинг, все риски (включая повреждения и гибель лизингового имущества) переходят к лизингополучателю. Нужно отметить, что к моменту передачи имущества в лизинг, оно должно быть застраховано.

7. Лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи (в соответствии с графиком платежей по лизингу) до окончания срока действия договора.

Досрочное расторжение договора

В договоре лизинга, как правило, описывается процедура досрочного выкупа предмета лизинга. Обычно в течение полугода-года выкупать предмет лизинга запрещается.

После 6 месяцев (или 1 года) лизингополучатель имеет возможность расторгнуть договор лизинга досрочно.

В этом случае при досрочном расторжении договора лизинга по инициативе лизингополучателя, он обязан выплатить указанную в договоре денежную сумму или внести всю оставшуюся сумму платежей (по графику) до окончания действия договора лизинга.

Договор лизинга может быть досрочно закончен, в случае кражи или гибели предмета лизинга. Лизинговая компания, в свою очередь получает страховое возмещение от страховщика и погашает задолженность индивидуального предпринимателя по договору. ИП может заплатить недостающую сумму.

Договор лизинга может быть расторгнут и по инициативе лизинговой компании. Причиной расторжения договора лизинга могут послужить нарушения условий лизингового договора лизингополучателем.

Чаще всего причиной расторжения служат:

• несоответствие выплат графику платежей;
• неправильная эксплуатация предмета лизинга;
• невыполненные обязательства по страхованию.

В такой ситуации лизинговая компания изымает предмет лизинга с последующей его реализацией с целью погашения долга лизингополучателя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Наиболее распространенной разновидностью заемного финансирования предпринимателей является лизинг. Перед тем как начинать говорить, о видах данной услуги и их отличиях от обычных кредитов следует дать определение этому виду займов.

Лизингом называется форма кредита, подразумевающая передачу объекта собственности (в основном, дорогостоящей спецтехники и автомобилей, используемых в коммерческих целях) на продолжительный срок в аренду с правом его возврата либо выкупа.

Какие бывают схемы

В России чаще всего используются следующие схемы (виды) оформления лизинга:

1. Финансовый . Такие сделки представляют собой операции по приобретению в собственность различного имущества (например автомобиля), а затем его передачу во временное пользование либо владение на период, по продолжительности почти равный сроку его эксплуатации. За счет платежей лизингодатель компенсирует себе полную стоимость имущества и извлекает из этого прибыль.

2. Возвратный . Двухсторонняя сделка, особенность которой состоит в том, что кредитор также является и «поставщиком» объекта сделки. К примеру, собственник автомобиля продает его фирме и с ней же заключает на это же авто договор лизинга.

3. Оперативный . Используется при непродолжительных сроках аренды имущества, как правило, до 3 лет. В данном случае автомобиль или другая техника может быть сдан в аренду на следующий срок либо возвращен обратно. Этот вид лизинга предполагает большую ответственность получателя услуги за сохранность объекта, потому и применяется не так часто.

Плюсы и минусы

Услуга дает возможность индивидуальным предпринимателям расширить сферу деятельности с минимальными вложениями. Несомненным преимуществом лизинга, например, автомобиля для ИП можно назвать простоту и быстроту оформления. Также «арендодатель» обычно не требуют поручительства и залогового обеспечения, что зависит уже от конкретной лизинговой программы. Следует отметить, что у таких компаний довольно лояльное отношение к индивидуальным предпринимателям, а точнее к их платежеспособности. Например, при финансовых затруднениях у ИП допускается внесение изменений в график платежей. Однако основное преимущество заключается все-таки в экономии: индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной форме налогообложения, весьма выгодно держать на балансе, объекты лизинга, ведь они относятся на затратную часть деятельности, и, следовательно, налог на прибыль и имущество будет значительно меньше.

Но есть и отрицательные стороны. Во-первых, это обязательный первоначальный взнос (другими словами, аванс), величина которого может доходить до 35% годовых. Во-вторых, объект лизинга (в нашем случае авто), полученный во владение, необходимо застраховать. В-третьих, права собственности на транспортное средство ИП получит только после полной выплаты установленной лизинговой суммы.

Лизинг или кредитование?

Приобретение в «аренду» авто во многом напоминает обычное автокредитование , но имеются и некоторые отличия:

• В договоре лизинга участвуют 3 стороны: получатель автомобиля, его поставщик (к примеру, автодилер) и компания предоставляющая услугу. Исходя из этого, подписываются как минимум 2 договора. Один - купли-продажи имущества, а второй - договор сделки;
• лизинг автомобиля для ИП не подразумевает всевозможных дополнительных комиссий, прибавляемых банками к автокредиту. Допустим, при аренде не взимается ежемесячный сбор за обслуживание кредитного счета, который может составлять до 2%;
• продолжительность срока данной услуги в среднем составляет 5 лет, а по автокредитованию стандартный срок - 2-3 года.

Оформление

Бытует мнение, что оформить оборудование либо авто в лизинг для ИП довольно сложно и потребуется потратить много времени и усилий. Однако на самом деле потенциальному "услугодателю" необходимо только пройти стандартную процедуру на оценку правоспособности и платежеспособности, для чего он и должен предоставить следующий пакет документов:

• Заявка на оформление услуги, бланк выдаются самой компанией либо банком.
• Документы, доказывающие законность деятельности ИП: копия паспорта, свидетельство о постановке на учет, ИНН.
• Бухгалтерская отчетность за определенный период, обычно за последние 6 месяцев работы.
• В отдельных случаях могут потребовать сведения о кредиторской задолженности.

Следует отметить, что здесь указан полный пакет документов, который может понадобиться для оформления индивидуальным предпринимателем автомобиля в лизинг, зачастую лизинговые компании запрашивают только первые 2 пункта.

Банки или компании?

Транспортные средства в аренду предоставляют и лизинговые компании, и банковские учреждения. Некоторые из них работают с любыми индивидуальными предпринимателями, другие финансируют лишь приобретение отдельных видов оборудования либо техники, к примеру, коммерческого автотранспорта, сложного комплектного оборудования и др.

Условия предоставления также отличаются. Чтобы быть более объективными, сравним условия оформления автомобиля в лизинг для ИП в 2-х известных компаниях и 2-х крупнейших российских банках .

Такая популярная компания, как Europlan, предлагает индивидуальным предпринимателям несколько программ отдельно на приобретение легковых авто и отдельно на покупку коммерческого автотранспорта (автобусов, грузовиков). Europlan тесно сотрудничает со многими автодилерами и минимальный взнос для ИП составляет 10-15% от стоимости транспортного средства. Программы здесь составлены с минимальным удорожанием - примерно 3% годовых, а есть и с нулевыми процентами.

А в компании «CARCADE» клиент, желающий оформить легковой автомобиль в лизинг, самостоятельно выбирает:

• период действия договора, но не более 60 месяцев;
• валюту финансирования: доллары США либо рубли;
• размер первого взноса - от 4%;
• способ оплаты ежемесячных платежей - равными либо убывающими;
• удорожание по сделке - от 0%.

А что же предлагает банки? В Сбербанке на данный момент действуют 2 подобные программы, предполагающие оформление авто в лизинг для ИП. Это «Лайт» и «Стандарт».

По условиям предоставления они довольно схожи, различия есть лишь в размере первоначального взноса (по программе «Лайт» - 10%, по «Стандарт» - 20%), а также по процентной ставке удорожания (от 5,98% по 1-му продукту и от 8,01% по второму). В остальном же условия идентичны:

• сумма финансирования - до 12 миллионов рублей (валюта сделки - только российские рубли);
• срок договора - до 37 месяцев;
• график платежей - равными или убывающими платежами.

Альфа-Банк также предлагает предпринимателям оформить в лизинг транспортные средства различных категорий - от легковых авто до железнодорожных тяговых составов.

Первоначальный взнос составит здесь от 15%, минимальная сумма - от 3 миллионов рублей (либо эквивалент в иной валюте). Срок договора - от 1 до 5 лет, возможно составление индивидуального графика платежей, также предоставляется отсрочка по гашению основного долга (максимум на полгода). Процент удорожания устанавливается в Альфа-Банке индивидуально для каждого ИП и зависит от суммы и срока на который оформлен договор лизинга.

Как видно, условия лизинговых компаний выгодно отличаются от предложений банков, а если прибавить тот факт, что компаниям документов нужно предоставлять меньше, и они куда охотнее идут навстречу предпринимателям при отсрочке платежей, то вывод напрашивается сам собой. Но окончательный выбор остается за вами.

Расширение бизнеса у индивидуального предпринимателя часто связано с приобретением новой техники (автотранспорта, тракторов, станков). Отсутствие свободных средств заставляет обращаться в банк за кредитом, получить который непросто. Лизинг является альтернативой банковскому кредитованию, помогая быстрее и проще начать работать на необходимом оборудовании.

Что такое лизинг

У лизинговых услуг много общего с кредитом и арендой, но есть и различия. В первом случае предприниматель получает долговременную рассрочку платежа при покупке интересующего товара, но становится владельцем только после того, как заплатит всю сумму по договору. До тех пор, пока все деньги не выплачены, трактор или пилорама, которыми он пользуется, будут собственностью лизингодателя. Поэтому правильно было бы определить лизинг для ИП как долгосрочную аренду с возможностью выкупа.

Если при кредитовании бизнесмен занимает деньги у банка с целью купить на них грузовой автомобиль, то лизинговая компания сама приобретает этот транспорт для предпринимателя, предоставляя право пользования за плату. Возвращая деньги в течение нескольких лет, ИП выплачивает не только полную стоимость грузовика, но и проценты за предоставление этой услуги. Важным преимуществом является снижение налоговой нагрузки на бизнесмена, когда он станет владельцем этого имущества (например, из-за того, что объект быстрее амортизируется с повышенным коэффициентом).

Формально к лизингу относят и другие виды финансовых услуг, которые составляют три направления. Между собой они различаются по сроку полезного использования объекта и экономической сути:

• Финансовая аренда. После завершения срока договора объект переходит к лизингополучателю.
• Операционный (оперативный) лизинг. После завершения срока договора объект остается у лизингодателя.
• Возвратный лизинг. Объект принадлежит лизингополучателю до заключения договора.

Операционный

При оперативном лизинге срок договора гораздо меньше, чем время полезного использования объекта. Схематически это выглядит так:

1. Предприниматель и лизинговая компания заключают договор.
2. На основании этого договора ИП пользуется необходимой ему техникой (например, трактором или экскаватором). Периодически он производит платежи за право использования. Важно, что этот трактор уже был в наличии у лизингодателя (то есть не приобретался специально для этой коммерческой сделки).
3. После завершения срока договора, спецтехника остается у лизингодателя и повторно дается в пользование этому же или другому клиенту. Выкуп по остаточной стоимости допускается, но только как исключение.

Легко заметить, что в таком виде услуга является арендой в чистом виде. Еще одним неоднозначным вариантом является возвратное лизингование, которое, по сути, выступает как способ получения кредита под залог. По этим причинам, очень спорно определять эти две формы экономических отношений, как лизинг. Так их называют по формальным признакам, дающим возможность на определенные налоговые льготы.

Финансовая аренда

В этом случае время полезного использования объекта услуги равно периоду договора, как и должно быть при лизинговых услугах. Схематично это выглядит следующим образом:

1. Предприниматель и лизинговая компания заключают договор, установив в нем срок услуги и сумму ежемесячных выплат.
2. Лизингодатель приобретает для клиента объект финансовой аренды (например, бульдозер или недвижимость). Произведенная покупка-продажа фиксируется специальным договором.
3. Лизингополучатель начинает пользоваться бульдозером после внесения первого взноса (10-15% от стоимости, но возможно до 35%) и совершает платежи по разработанному графику. Лизинговая компания остается владельцем спецтехники все время действия договора. Если в этот период лизингодатель становится банкротом, то клиент продолжает выплаты правопреемнику.
4. К окончанию договорного срока остаточная стоимость объекта незначительна. Это облегчает переход имущества к лизингополучателю. В зависимости от условий договора, ИП вступает во владение бульдозером без дополнительной оплаты, либо может выкупить его по остаточной стоимости.

Нормативно-правовая база

Условия предоставления лизинговых услуг (финансовой аренды) рассмотрены в российском законодательстве очень подробно. К базовым документам относятся:

• Гражданский Кодекс РФ. Глава 34, параграф 6, статьи 665-670.
• Федеральный закон №164 от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)».

Эта основополагающая документация рассматривает разные аспекты и этапы лизингования. Сюда относятся вопросы:

• предмета лизингового договора;
• ответственности сторон и перехода к арендатору различных рисков;
• уступки прав по договору третьим лицам;
• ответственности клиента при утрате объекта лизингования;
• страхования при заключении договора.

Кто предоставляет лизинг для индивидуальных предпринимателей

У ИП, который хочет получить в финансовую аренду автомобиль, спецтехнику или оборудование, есть выбор куда обратиться – по состоянию на 2019 год в России работает свыше 100 крупных лизинговых компаний. Подобные услуги предоставляют:

• Банки. Кредитные организации занимаются предложением и продвижением услуг специализированной аренды самостоятельно или с помощью дочерних предприятий (например, в группе «ВТБ» есть компания «ВТБ-лизинг»). Преимущество этих структурных подразделений в том, что входя в состав холдинга, они могут позволить себе более крупные инвестиции, чем автономные организации.
• Лизинговые компании. Эти организации работают самостоятельно, и для привлечения клиентов часто проводят акции с производителями (например, компания CARCADE предлагает беспроцентный лизинг по случаю собственного юбилея). Для лизингополучателя это удобно, так как помогает экономии средств.
• Непосредственно производители. В этом случае предприятие предлагает взять в финансовую аренду свою продукцию. Такая схема называется прямой лизинг, потому что продавец и покупатель взаимодействуют напрямую, без участия банка. Расценки в этом случае будут самыми низкими, но ассортимент предложений ограничен только производимой продукцией (например, компания КамАЗ-Лизинг предлагает приобретение грузовых автомобилей головного предприятия – КамАЗа).

Где взять

Лизинг для ИП – это развитая услуга в России. Специализированные компании и банки предлагают лизинговое приобретение легковых автомобилей, грузовиков, спецтехники и промышленного оборудования. Привлекательность условий некоторых лизингодателей увеличивается из-за их сотрудничества с автопроизводителями, периодически проводимых акций и льготных условий оформления. Таблица показывает некоторых крупных игроков рынка финансовой аренды.

Финансовая организация	Услуги лизинга для ИП
Сбербанк	Программы «Лайт» и «Стандарт», рассчитанные на приобретение автотранспорта. Они различаются размером авансового платежа (10% и 20%) и другими условиями
Альфа-банк	Лизинговые продукты этой финансовой организации не ограничены легковым автотранспортом, а включают грузовики, спецтехнику, другой транспорт и оборудование для бизнеса.
ОптиумФинанс	Эта финансовая компания имеет собственный автопарк, но сотрудничает и с другими дилерами в интересах лизингополучателя. Организация часто проводит акции с производителями автомобилей, предлагая транспорт в специализированную аренду на льготных условиях.
МСПЛизинг	Имеет множество программ финансовой аренды, в том числе – краткосрочной для промышленного оборудования.
	Для индивидуальных предпринимателей предлагает лизинговое приобретение как легковых, так и грузовых автомобилей.
	Компания специализируется на легковых автомобилях, имеет соглашение со многими производителями или дилерами.

Условия получения

Оформление лизинговых и кредитных услуг очень похоже. В обоих случаях необходим сходный пакет документов, так же составляется заявление (или онлайн-заявка) и ожидаются результаты проверки. Базовые условия, которые выдвигают компании к получателю лизинга для ИП следующие:

• Минимальный бизнес-стаж начинается от 1 года.
• Возраст кандидата не должен быть меньше 21 года.
• В пакет документов должна входить финансовая информация по бизнесу (бухгалтерская отчетность, резюме о деятельности ИП, бизнес-план и др.).
• Во многих случаях (например, при лизинговом приобретении легкового автомобиля), предусмотрен первый взнос 10-35% от стоимости.

Оформление договора лизинга

После одобрения лизинговой компанией заявки предпринимателя наступает этап подготовки и подписания договорного документа. Бизнесмену нужно знать, что Закон №164-ФЗ требует обязательного нотариального заверения, которое выполняется за счет лизингополучателя. Подписывая договор лизинга для ИП, бизнесмен получает возможность:

• взять в аренду необходимый ему автотранспорт, спецтехнику или промышленное оборудование (становясь в итоге его владельцем);
• оформить сделку с меньшими затратами, чем при кредите;
• законным образом снизить налог на прибыль;
• получить ускоренную амортизацию объекта лизингования.

Список необходимых документов

Получение лизинговых услуг потребует подготовки двух пакетов документов. Первый, менее содержательный, необходим для принятия первоначального решения (одобрения заявки) по специализированной аренде. В него входят:

• Заявление на предоставление лизинга для ИП.
• Финансовые данные по бизнесу (включая обороты по банковскому счету).
• Бухгалтерский отчет за последний квартал.
• Общая информация о деятельности ИП.

Одобрение заявки на финансовую аренду подразумевает подписание договора. В этом случае потребуется следующая документация:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
• данные о кредитной/дебиторской задолженности;
• выписка из ЕГРИП.

Указанный состав двух пакетов документов носит предварительный/базовый характер. При необходимости лизингодатель имеет право запросить дополнительную документацию (например, аудиторское заключение, информацию о контрагентах и др.), которые необходимо предоставить. Также он может требовать, чтобы копии документов были нотариально заверены.

Как получить лизинг ИП

Важной деталью договора о финансовой аренде является вопрос о том, на чьем балансе будет находиться объект лизингования (ведь этой стороне придется выплачивать налог на имущество). Возможны два варианта:

• Объект аренды будет на балансе лизингодателя. В этом случае фискальные отчисления включаются в сумму ежемесячных платежей (то есть, ИП производит их опосредовано). При этом, согласно законодательству, у предпринимателя существует возможность уменьшения налоговой базы на сумму произведенных платежей.
• Объект аренды будет на балансе лизингополучателя. В такой ситуации фискальные выплаты ИП производит непосредственно и не может снизить налоговую базу.

После оформления договора лизинговая компания приобретает для ИП объект финансовой аренды и передает его клиенту. В большинстве случаев договорные условия предусматривают внесение бизнесменом первоначального платежа перед получением оборудования, недвижимого имущества или автомобиля. Это удобно лизингодателю, потому что является лишним подтверждением платежеспособности клиента, но может быть обременительно для предпринимателя.

Существует несколько видов специальных форм лизингования, позволяющих минимизировать первый платеж или получить финансовую аренду при отсутствии деятельности. Они будут удобны для предпринимателей при недостатке свободных средств, помогая и в этой ситуации получить авто и оборудование в лизинг для ИП, но могут быть не так выгодны в экономическом плане, увеличивая итоговые расходы.

Без первоначального взноса

Базовые предложения лизинга для ИП включают первоначальный взнос (в размере 10-35%). Оформить лизингование без первого платежа будет гораздо сложнее, но такая возможность существует. Предпринимателю необходимо знать, что в этом случае:

• У него должны быть документальные подтверждения успешности его бизнеса (то есть, возможности производить платежи в установленном размере).
• Объект финансовой аренды должен обладать хорошей ликвидностью (это условие не распространяется на автомобили, для которых первоначальный взнос является неизменным условием).
• Может потребоваться залог имущества или поручительство.

Для ИП с нулевым балансом

Одним из условий получения оборудования или авто в лизинг для ИП является анализ бухгалтерской отчетности предпринимателя. Если на протяжении определенного времени ИП не вел деятельности, то у него будет нулевой баланс с отсутствием оборота. В этом случае основой для принятия решения лизинговой компании о предоставлении финансовой аренды будет книга учета расходов и доходов, дополненная справками из банка. Предпринимателю необходимо быть готовым, что лизингодатель потребует обеспечения сделки в виде залога (автомобиля, недвижимости и др.) либо поручительства.

С господдержкой

Существуют специальные программы государственной поддержки малого бизнеса, направленные на лизинговые услуги. У ИП есть возможность получить субсидии из федерального бюджета:

• на оплату первого взноса (целиком или частично);
• на затраты по оплате пользования объектом лизингования;
• на открытие собственного дела, предусматривающего получение техники в финансовую аренду.

Сумма лизинговых платежей

Размер выплат, которые ИП производит за предоставленные услуги финансовой аренды складывается из нескольких параметров. К числу основных относятся:

• стоимость объекта лизингования;
• сроки договора;
• начисляемые проценты за услуги лизингодателя;
• сумма первоначального взноса;
• ставка на инфляцию.

Для предпринимателя, оформляющего лизинг для ИП, очень важно знать величину однократного платежа. При его расчете используются специальные бухгалтерские показатели и применяется формула ГО = ОА + ИЛР + КЛК + ДУ + ВЛК + НДС, где:

• ГО – годовая оплата финансовой аренды;
• ОА – ежегодное отчисление на амортизацию;
• ИЛР – использование лизинговых ресурсов;
• КЛК – комиссия лизингодателя;
• ДУ – дополнительные услуги, предусмотренные договором;
• НДС – налог на добавленную стоимость.

Например, ИП заключает лизинговый договор по приобретению спецтехники стоимостью 1 600 000 рублей, сроком на 3 года, при норме амортизации 10% и 15-процентной оплате услуг лизингодателя. Комиссия по договору составляет 4%, а дополнительные услуги не предоставлялись. Подставляя значение в формулу, результат находится с помощью промежуточных вычислений:

• НДС = ((1 600 000 р. х 14%) + (1 600 000 р. х 15%) + (1 600 000 р. х 4%)) х 18% = 95 040 рублей.
• ГО = (1 600 000 р. х 14%) + (1 600 000 р. х 15%) + (1 600 000 р. х 4%) + 95 040 р. = 623 040 рублей.
• Ежемесячный платеж = 623 040 р. / 12 месяцев = 51 920 рублей.
• Общая сумма выплат = 623 040 р. х 3 года = 1 869 120 рублей.

Порядок и сроки внесения платы

Существуют разные способы выполнения платежей, и по согласованию с лизингодателем клиенту нужно выбрать самый удобный вариант. В зависимости от периодичности, взносы по финансовой аренде бывают:

• ежемесячные;
• ежеквартальные;
• охватывающие другой период, закрепленный в финансовом договоре.

При этом, методы начисления изменяются в зависимости от способа расчета амортизации. Платежи бывают:

• Линейными. Лизинговые выплаты равны в каждом месяце (платежном периоде).
• Уменьшающимися. По лизинговому договору, для каждого года (платежного периода) амортизация рассчитывается заново – в начале срока показатель будет больше среднего, после середины срока – меньше.
• Кумулятивными. Нарастающие лизинговые платежи, где одним из показателей при расчетах выступает число лет использования – в первые годы показатель небольшой, потом он увеличивается.
• Пропорциональные объему. Применяется при калькуляции показателей для промышленного оборудования, когда для лизинговых расчетов используется объем произведенной продукции.

Преимущества и недостатки лизинга

Услуга финансовой аренды имеет свои плюсы и минусы. По сравнению с кредитованием, лизинг для ИП имеет следующие преимущества:

• Оперативное получение необходимого объекта предпринимательской деятельности (автомобиля, спецтехники, промышленного оборудования и др.), который ИП не в состоянии приобрести за собственные средства.
• Возможность самостоятельно выбирать поставщика (продавца) необходимого товара.
• Не такие жесткие требования, к финансовым показателям деятельности ИП, как при кредитовании.
• При возникновении финансовых проблем у бизнесмена, он может получить перерыв в лизинговых платежах, обходясь без штрафов за просрочку и несвоевременное внесение средств (в случае с кредитом это гораздо сложнее).
• Отсутствие необходимости в залоге или поручителях.
• Возможность досрочного погашения лизинговых выплат и более простое согласование этого вопроса.
• Принятие решения и оформление документов происходит гораздо быстрее.
• Отсутствие многих комиссий, характерных для кредитования.

Но у финансовой аренды есть и минусы. К ним относятся:

• Необходимость первого взноса (10-35%) во многих случаях из-за того, что лизингодатель хочет получить дополнительные гарантии.
• Обязанность клиента застраховать объект лизинга для ИП за свой счет.
• На срок договора все права на имущество принадлежат лизингодателю. Например, управление машиной происходит только по доверенности, и может быть наложено ограничение на годовой пробег.
• У предпринимателей, использующих систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для налогообложения, нет возможности относить лизинговые платежи к доходам, уменьшающим облагаемую базу.
• Необходимость нотариального заверения сделки. Госпошлина на эту услугу составляет 1% от стоимости имущества.
• Возможность расторжения договора по инициативе лизингодателя при нарушениях со стороны клиента.

Видео

Приобрести автомобиль сразу за полную стоимость довольно накладно. А оформлять кредит в некоторых ситуациях не совсем выгодно. Поэтому будущие собственники машин тратят много времени на оценку и сравнение всех имеющихся вариантов покупки и узнают о возможности взять машину в лизинг для ИП.

Лизинг: что это такое?

Под лизингом понимается пользование автомашиной на протяжении определенного срока по соглашению. По своим характеристикам он очень похож на аренду. Но главное отличие состоит в том, что по окончании действия договора ТС становится собственностью покупателя.

Не все знают, как и где взять машину в лизинг для ИП. Подобные услуги предоставляют компании, которые выступают, как посредники между покупателями и продавцами машин. Подобная деятельность ведется не только отдельными финансовыми организациями. Договора по лизингу очень часто заключаются в филиалах и департаментах крупных банков.

А знаете ли Вы, что за рубежом первые лизинг – компании появились в середине 50-х годов XX века. А в России коммерческие банки стали учреждать подобные организации только в начале 90-х годов.

Каким требованиям необходимо соответствовать, условия

Не каждый коммерсант может быстро узнать, как получить одобрение лизинга на автомобиль для ИП. Сначала надо выполнить все требования, служащие своеобразной гарантией для лизинг-компании.

Требования к клиентам

Чтобы купить автомобиль в лизинг, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим условиям:

• быть старше 21 года (в некоторых случаях 23 лет);
• иметь соответствующую регистрацию ИП;
• заниматься ведением хозяйственной деятельности на протяжении 6 месяцев, последние три должны быть безубыточными;
• внести первый взнос в пределах 15%-25%.

Лизинговой компанией тщательно проверяется отчетность частника. Поэтому отсутствие прибыли ведет к отказу ИП купить машину в лизинг. Также важно наличие хорошей кредитной истории.

Какое ТС оформляется в лизинг

Лизингодателю выгодно заключить договор, предметом которого будет являться новая машина. Если планируется купить подержанное авто, условия лизинга на автомобиль для ИП ужесточаются:

1. Максимальный срок пользования - всего 5 лет.
2. Обязательное прохождение капитального ремонта.
3. Наличие действующего договора с автосервисом по обслуживанию выбранного автомобиля.
4. Документальное подтверждение того, что машина иностранного производства прошла таможенное оформление.

Большим плюсом для обеих сторон станет гарантия от автозавода на все время соглашения.

Интересно знать! Инновации в России: Новые - Отечественная Tesla!

Срок действия

На практике продолжительность сделки редко бывает более 5 лет. В лизинге легковых автомобилей для ИП определены такие же правила, как в автокредите. Когда соглашение заключают на больший период, то величина ежемесячного взноса автоматически становится меньше. В каждом случае срок подбирается индивидуально. Поэтому предпринимателю сразу нужно прикинуть свои финансовые возможности, чтобы потом не нарушить условия договора.

Первый взнос по договору лизинга

Когда покупатель переводит первоначальный платеж, то лизинговая компания видит, что малое предприятие серьезно настроено на длительное сотрудничество.

Но бывают ситуации, когда в автопарке финансовой организации не имеется конкретной машины. Тогда лизингодатель может купить такой автомобиль и предоставить его для ИП в лизинг.

Переплаты и комиссии

Для ИП в договоре лизинга для покупки автомобиля прописывается условие, что за весь срок произойдет удорожание объекта, показатель чего исчисляется в процентах. В конце предприниматель значительно переплатит за автомобиль. На сумму таких затрат влияет:

• финансовая политика лизинговой организации;
• размер первоначального взноса;
• схема начисления ежемесячных платежей - аннуитетные или дифференцированные.

Лизингодателям разрешается взимать комиссионный сбор за подготовку договора и прочей документации, которые обязательно подтверждаются соответствующими бумагами. При этом они вправе направить платеж индивидуального предпринимателя на погашение комиссии. Если потом окажется, что сумма недостаточна для ежемесячного взноса, то лизинг-компания может еще и штраф приписать. Поэтому рекомендуется внимательно читать договора.

А знаете ли Вы, что производителем автомобилей Генри Фордом осуществлялась продажа машин с использованием интересной схемы оплаты. Согласно ей, покупатели получали отсрочку для окончательного расчета. Они регулярно вносили платежи, постепенно возвращая предпринимателю по частям стоимость авто и уплачивая проценты.

Перечень документов на лизинг для юридических лиц

ИП требуется предоставить заявление и финансовую отчетность. Если компания даст разрешение, то для заключения нужно принести:

• паспорт;
• сведения об имеющихся задолженностях;
• справка о наличии статуса ИП;
• выписка из ЕГРИП.

Лизингодатели вправе запрашивать дополнительные документы.

Как проходит сделка

Процесс выглядит следующим образом:

1. Предпринимателем делается выбор модели автомашины, после чего предоставляется пакет документов в компанию, занимающуюся лизингом.
2. В случае положительного решения с покупателем заключается договор.
3. Вносится первоначальная оплата, авто выдается в пользование.
4. В течение действия соглашения переводится фиксированный платеж каждый месяц.

После закрытия договора ТС передается в собственность.

Где оформляется автолизинг

Долгосрочная аренда машин входит в деятельность многих известных банков. Подробно узнать о том, как оформить лизинг на автомобиль начинающему предпринимателю, можно в любой из представленных ниже компаний.

ВТБ 24

Частным коммерсантам предлагается следующие программы:

1. Минимальный аванс. Сумма взноса от 10%.
2. Минимальное удорожание. Здесь реализована возможность покупать автомашины практически без переплат.
3. Минимальный платеж. Компания одобряет уменьшение размера ежемесячных выплат за счет увеличения срока до 5 лет.
4. Операционный лизинг. Суть этой программы заключается в том, что ИП оформляет договор на обслуживание автомобиля с управляющей компанией, тем самым понижая величину своих затрат.

Каждое из этих предложений чем-то выгодно отличается от другого. В любом случае, бизнесмен выбирает ту, которую он сможет потянуть в течение действия договора.

Сбербанк

Индивидуальный предприниматель может взять одну из четырех программ, которые различаются лишь видом транспортных средств: легковые или коммерческие автомобили, специальная техника, грузовики. Договора заключаются на срок от 1 до 3 лет. Общая сумма до 24 миллионов рублей.

Европлан

В этой компании можно легко купить автомобиль в лизинг для ИП. У нее достаточно большой выбор специальных программ:

• легковые авто от заводов-производителей со скидками:
• машины с автопробегом;
• крупный выкуп автомобилей с 10% выгодой;
• лизинг такси;
• коммерческие и грузовые транспортные средства с возможностью сезонных взносов;
• строительная и специальная техника;
• операционный лизинг;
• предложения от дилеров.

Европлан оформляет договора на лизинг с ИП, по которым переплат нет. Чтобы таким способом приобрести автомобиль, нужно выполнить определенные условия.

А знаете ли Вы, что современный лизинг - практически самый эффективный способ для того, чтобы приобрести дорогостоящие основные средства. В развитых государствах уровень инвестиций в экономику достигает 40% от лизинговых операций.

Для владельца небольшой фирмы важно знать, в чем выгода лизинга автомобиля для ИП. Есть ряд неоспоримых преимуществ, которые в автокредитах отсутствуют:

1. выплачивается лизингодателем, так как она числится на его балансе.
2. Комиссионные сборы за обслуживание счета не взимаются.
3. Лизинговые платежи в полном объеме в бухучете ИП относятся на затраты. В случае автокредита разносятся только проценты.
4. График оплаты подгоняется под предпринимателя.

Получается, что для индивидуального предпринимателя выгоднее оформить договор лизинга. Можно выбрать программу с первоначальным взносом и без него.

Может ли взять ИП автомобиль в лизинг у производителя? Конечно же, да. И это будет выгодным вложением. Многими иностранными и отечественными автозаводами предлагается использование их продукции в лизинг по специальным ценам. Как только истечет срок договора, автомобили передаются в собственность. Среди предпринимателей спрос имеется на машины следующих производителей:

• Лада;
• Камаз;
• Мерседес.

Договора оформляются с компаниями – посредниками. Предоставлять кучу бумаг не требуется. Сделка проводится за весьма короткое время. Также у лизингополучателя есть возможность самостоятельно выбрать программу и узнать на практике, как работает лизинг автомобилей для ИП.

Плюсы и минусы лизинга авто для ИП

Выделяют следующие достоинства автолизинга:

• предоставляется меньшее количество документов, в отличие оформления кредита;
• не нужно платить налоги за автомобиль до конца действия договора (см. Какие существуют ?);
• если машина повреждается, со страховой компанией разбирается лизингодатель.

Несмотря на то, что в лизинге есть явные преимущества, такие сделки отличаются и недостатками:

• переплата за автомобиль;
• право лизинг-компании накладывать ограничение на пользование машиной, например, установка лимита пробега за год;
• возможность расторжения договора без возврата денег, уплаченных ИП.

Что такое лизинг автомобиля для индивидуального предпринимателя? Это, в первую очередь, простое оформление и наличие совсем не рискованных программ, в отличие от автокредитов. Поэтому лизингодатель может одобрить заявку даже с нулевым балансом.

Лизинг – одна из наиболее выгодных возможностей для индивидуальных предпринимателей развить свое дело. Эта схема может быть интересна не только начинающим ИП, но и тем бизнесменам, которые уже давно работают на рынке и стремятся к открытию новых направлений.

Лизинг для ИП. Понятие и основные моменты

По своей сути, лизинг — это нечто среднее между кредитом и арендой имущества. Лизингом довольно активно пользуются крупные предприятия, но в последние годы по достоинству оценили его преимущества и некоторые представители малого бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели.

Схема лизинга довольно проста: ИП заключает договор с лизингодателем на приобретение какой-либо техники, оборудования, транспорта и т.п. имущества и начинает активно этим имуществом пользоваться в своих коммерческих целях. Одновременно с этим он постепенно выплачивает полную стоимость объекта лизинга. Ключевое слово здесь «постепенно»: платежи растянуты во времени и в собственность покупка поступает только тогда, когда лизингополучатель выплачивает ее полную стоимость.

Применяется также возвратная схема лизинга, которая заключается в том, что лизингодатель покупает интересующее имущество, а затем отдает его в финансовую аренду самому продавцу. При такой форме лизинга у получателя имущества по факту остается и сам актив, и денежные средства, которые можно применить по любому назначению. А когда истечет срок лизинга, право на собственность имущества опять вернется к лизингополучателю.

Главные плюсы лизинга

Преимущества лизинговых сделок для индивидуальных предпринимателей видны с первого взгляда.

• В отличие от банков и других кредитных организаций, лизинговые компании предъявляют не столь жесткие требования к сроку существования ИП, а также его финансовому состоянию, доходам и оборотам.
• Для получения предмета лизинга, индивидуальный предприниматель не обязан составлять бизнес-план.
• Окончательно решение о возможности работать с конкретным ИП лизинговая компания принимает в довольно короткие сроки (иногда в течение одного дня). При этом требуемый пакет документов для заключения договора лизинга существенно меньше, чем требуется для банковских организаций.
• Для ИП при лизинге на некоторых режимах налогообложения возможны налоговые послабления и льготы.
• У лизинговых компаний нет комиссий, которые обязательно включаются почти во все кредитные программы банков.
• После заключения договора лизинга ИП не нужно сразу выплачивать всю стоимость дорогостоящей покупки.
• Как только договор заключен, предприниматель может сразу начинать использовать любое имущество, купленное в лизинг.
• Лизинговые компании, как правило, предоставляют клиенту право самому выбрать поставщика того или иного товара.
• У клиента лизинговой организации чаще всего нет необходимости искать поручителей или предоставлять залог.
• Чем выше цена объекта лизинга, тем более выгодны условия его покупки.
• Можно досрочно выплатить все лизинговые платежи (но обычно это право наступает не раньше чем через полгода после заключения лизингового договора).
• Лизинговые компании хоть и не очень охотно, но, тем не менее, практически всегда идут навстречу в ситуациях, когда требуется отсрочка платежа.

Таким образом, плюсов у лизинга достаточно много.

Востребованность лизинга у ИП

Как показывает опыт российского предпринимательства, несмотря на очевидные преимущества лизинга перед кредитными программами банков, услуга это у ИП не достаточно широко востребована. Связано это с несколькими причинами:

• низкая информированность индивидуальных предпринимателей о возможности взять технику, оборудование и другое имущество в лизинг;
• агрессивная маркетинговая политика банков и малое количество рекламы в широких средствах массовой информации от лизингодателей;
• недостаточное количество лизинговых компаний в стране.

Минусы лизинга для индивидуальных предпринимателей

Возможно, отчасти не очень высокая популярность лизинга в РФ обоснована еще и теми отрицательными факторами, которые у него есть. К ним относятся:

• необходимость внесения аванса (минимум 10% от стоимости покупки);
• обязательная страховка объекта лизинга (лизингополучатель страхует объект лизинга за свой счет);
• отсутствие права собственности на предмет лизинга до полного погашения его стоимости по лизинговому договору;
• возможность расторжения договора с ИП со стороны лизингодателя в одностороннем порядке. Правда это возможно, только, если ИП не соблюдает условия лизинга, например, автомобиль, приобретенный в лизинг, неоднократно попадает в аварии, не проходит техосмотры и т.д.

Что не приводит в восторг лизингодателей

Почему лизинг не так широко распространен, как это могло бы быть, хотя и занимает серьезный сегмент малого и среднего бизнеса? Вероятно, это связано с его особенностями и для предоставляющей стороны:

• суммы договоров по лизингу редко бывают крупными, иначе выгоднее было бы просто купить актив, поэтому для крупного бизнеса они представляют меньший интерес;
• ИП часто не отражают действительное финансовое состояние в отчетных документах, что делает лизинговые операции рискованным мероприятием для лизингодателя.

Особенности лизинга для ИП

Есть два варианта получения объекта лизинга на время действия лизингового договора:

• объект лизинга остается на балансе лизинговой компании;
• объект лизинга переходит на баланс клиента лизингодателя.

Как бы ни сложилась ситуация, в договоре лизинга нужно обязательно предусмотреть один из этих двух вероятных сценариев отдельным пунктом. Впоследствии объект лизинга балансодержатель должен будет включить в амортизацию материальных средств.

Внимание! Если имущество, приобретенное в лизинг остается на балансе организации-лизингодателя, то ее клиент должен учитывать тот факт, что лизингодатель вполне может включать оплачиваемые им налоги на имущество в ежемесячные выплаты лизингополучателя по лизинговому договору.

Важно! Платежи по лизинговый договорам всегда облагаются НДС.

Лизинг может быть разным

Для малого бизнеса, представителями которого являются ИП, лизинг является очень популярной бизнес-операцией. Спрос породил несколько типов лизинговых предложений:

• экспресс-лизинг;
• лизинг, безоценочный по финансовому состоянию;
• специализированный лизинг (зависит от выбранного налогового режима).

Экспресс-лизинг

Чаще всего выбирается индивидуальными предпринимателями, так как его условия оптимально отвечают интересам малого бизнеса. ИП подает лизинговую заявку в компанию, которая рассматривает ее ускоренными темпами: решение о лизинге принимается не дольше дня, иногда в течение 1 часа. Если не последует отказ, лизингодатель принимает обязательства по финансированию лизинга для заявителя. После озвучивания решения ИП должен предоставить пакет документации, являющийся немногочисленным, чтобы можно было оформить лизинговую сделку. Стороны быстро согласовывают условия лизинга и заключают договор.

Лизинг, исключающий финансовую оценку

Этот лизинговый продукт предлагает соответствующие услуги без оценки финансового состояния предпринимателя, либо такая оценка проводится в минимальном объеме. Конечно, лизингодатель финансово рискует, но в качестве компенсации он намеревается получить больший, чем обычно, первоначальный взнос – до половины стоимости лизингового имущества, а также более высокой процентной ставкой. Нередко дополнительной гарантией выступает поручительство за лизингополучателя третьей стороны.

Лизинг для ИП при разных налоговых режимах

При разных системах налогообложения лизинг учитывается по-разному:

1. Если ИП использует упрощенный налоговый режим с объектом 15%, то он имеет возможность снизить налогооблагаемую базу на размер лизинговых выплат. Что касается тех ИП, которые находятся на УСН с объектом доходы 6%, то, поскольку у них расходы не учитываются, на сумму налога лизинговые выплаты никак не влияют.

   Важно! При выборе компании-лизингодателя, индивидуальному предпринимателю следует внимательно отнестись к тому, какую систему налогообложения она использует. Это важно, чтобы исключить невыгодные для «упрощенцев» ситуации, когда лизингодатель работает с НДС. Наиболее интересный вариант: найти предприятие, которое не включает НДС в свои услуги, поскольку также находится на «упрощенке».

2. Если ИП использует одновременно два налоговых режима: ЕНВД и упрощенную налоговую систему, то он обязан вести по ним раздельный учет. Соответственно и платежи по лизингу должны распределяться равномерно, исходя из вида деятельности. Однако, ситуация здесь такова, что точно отнести лизинговые выплаты к какому-то конкретному виду деятельности нельзя, поэтому расходы по этой части делятся пропорционально, в зависимости от дохода по итогам квартала на . Чтобы не возникало путаницы при двух налоговых режимах, ИП следует открыть специальные субсчета, на которые и вносить всю информацию, касающуюся тех или иных видов деятельности.

   К сведению. Расходы по ЕНВД нельзя относить к расходам, которые уменьшают налоговую базу на «упрощенке».

3. Если ИП работает по общей системе налогообложения, он может смело использовать лизинговые программы, без оглядки на какие-либо особенности. Договоры лизинга при ОСНО позволяют очень выгодно оптимизировать налогообложение, так что ИП находящиеся на общем налоговом режиме могут приобретать имущество по лизинговым схемам на значительно более выгодных условиях, чем по любым кредитным программам.

Внимание! Какой бы налоговый режим не использовал индивидуальный предприниматель, нужно быть готовым к тому, что лизингодатель потребует заверения лизингового договора у нотариуса, что повлечет за собой дополнительные расходы в размере 1 % от суммы договора. Кроме того, в некоторых случаях может возникнуть необходимость заплатить еще один налог, например, транспортный при покупке в лизинг автомобиля.

Заключение договора лизинга с ИП

Договор на лизинг оформляется в соответствии с общими правилами делопроизводства. Следует учесть некоторые нюансы, касающиеся процедуры лизингового договора.

1. Сбор и предоставление нужной документации от лизингополучателя.
2. Анализ полученных бумаг, на их основании принятие решения о предоставлении лизинга.
3. Подготовка и подписание договора лизинга, иногда в дополнение - договора о купле-продаже имущества, которое потом будет передано в лизинг.
4. Перечисление авансового платежа, сроки и размер которого оговорены в тексте договора.
5. Оплата предмета лизинга по договору купли-продажи.
6. Передача актива в лизинг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После этого шага все риски по сохранности имущества ложатся уже на получателя. Важно, чтобы оно было застраховано еще до передачи.

А если досрочно?

Как любой договор, лизинговое соглашение может быть прекращено до истечения его срока, этот порядок нужно в нем предусмотреть. Чаще всего прописывается срок, в течение которого прервать соглашение нельзя, обычно полгода-год. После этого лизингополучатель, если у него есть такое желание и возможность, для досрочного прерывания с оставлением имущества в собственность должен выплатить сумму всех оставшихся лизинговых платежей.

А если договор хочет расторгнуть лизингодатель, забрав свою собственность раньше времени? Это может случиться по таким причинам:

• регулярная просрочка по перечислению лизинговых платежей;
• использование лизингового имущества не по назначения или с серьезными нарушениями;
• проблемы со страховкой.

В этих случаях уже полученные платежи от лизингополучателя возвращены не будут: лизинговая компания продаст изъятый актив и таким способом погасит образовавшийся долг.

Подводя итог, можно утверждать, что лизинговые схемы несомненно более интереснее кредитов индивидуальным предпринимателям, планирующим активно развивать свое дело. Тем не менее, при приобретении имущества в лизинг, следует учитывать некоторые особенности, в частности, те, которые касаются лизинга при разных налоговых системах — порой лизинг может помочь неплохо оптимизировать налоговые выплаты.